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题目
【单选题】

2018年3月，某某公司购买了50套全新的公寓拟以优惠价格向职工出售，该公司共有50名职工，其中40名为直接生产人员，10名为公司总部管理人员。某某公司拟向直接生产人员出售的住房平均每套购买价为100万元，向职工出售的价格为每套80万元；拟向管理人员出售的住房平均每套购买价为180万元，向职工出售的价格为每套150万。假定该100名职工均在2018年度陆续购买公司出售的住房，售房协议规定，职工在取得住房后必须在公司服务满10年，不考虑其他相关税费，某某公司出售住房时的会计分录正确的是（ ）。

A: 借：银行存款 47 000 000

B: 应付职工薪酬 11 000 000

答案解析

本题考查向职工提供支付了补贴的商品或服务的会计处理。本题售房协议规定了未来服务期限，应当在出售住房时将补贴的金额计入长期待摊费用，在未来10年内摊销。公寓购买回来是提供给职工住，属于经营管理活动，不是投资性房地产，应计入固定资产。

答案选 B

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1、2×14年3月，甲公司购买了90套全新的公寓拟以优惠价格向职工出售，该公司共有90名职工，其中72名为直接生产人员，18名为公司总部管理人员。甲公司拟向直接生产人员出售的住房平均每套购买价为100万元，向直接生产人员出售的价格为每套80万元；拟向管理人员出售的住房平均每套购买价为190万元，向管理人员出售的价格为每套150万元。该90名职工均在2×14年3月陆续购买了公司出售的住房。售房协议规定，职工在取得住房当月开始必须在公司连续服务5年。甲公司采用直线法摊销长期待摊费用；甲公司当年度生产的产品均已实现对外销售，并且年末无在产品。不考虑其他因素，下列有关甲公司2×14年度职工薪酬（非货币性福利）的确认和计量的表述中，正确的有（　　　 ）。 2、2×14年2月，甲公司购买了90套全新的公寓拟以优惠价格向职工出售，该公司共有90名职工，其中72名为直接生产人员，18名为公司总部管理人员。甲公司拟向直接生产人员出售的住房平均每套购买价为100万元，向直接生产人员出售的价格为每套80万元；拟向管理人员出售的住房平均每套购买价为190万元，向管理人员出售的价格为每套150万元。该90名职工均在2×14年3月1日购买了公司出售的住房。售房协议规定，职工在取得住房当月开始必须在公司连续服务5年。甲公司采用直线法摊销长期待摊费用；甲公司当年度生产的产品均已实现对外销售，并且年末无在产品。不考虑其他因素，下列有关甲公司2×14年度职工薪酬（非货币性福利）的确认和计量的表述中，正确的有（　　　 ）。 3、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。该公司共有100名职工，其中80名为直接生产人员，20名为公司总部管理人员。2×15年有关职工薪酬的业务如下：（1）1月1日，甲公司购买了100套全新的公寓拟以优惠价格向职工出售，甲公司拟向直接生产人员出售的住房平均每套购买价为200万元，出售的价格为每套120万元；拟向管理人员出售的住房平均每套购买价为280万元，出售的价格为每套160万元。假定该100名职工均在2×15年度中陆续购买了公司出售的住房，售房协议规定，职工在取得住房后必须在公司服务满10年（含2×15年1月）。假定甲公司采用直线法摊销长期待摊费用，不考虑相关税费。（2）7月15日甲公司将其生产的笔记本电脑作为福利发放给公司职工，每人一台，每台成本为3.6万元，每台售价（等于计税价格）为4万元。甲公司2×15年计入管理费用的金额为（　　）万元。 4、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。该公司共有100名职工，其中80名为直接生产人员，20名为公司总部管理人员。2×15年有关职工薪酬的业务如下：（1）1月1日，甲公司购买了100套全新的公寓拟以优惠价格向职工出售，甲公司拟向直接生产人员出售的住房平均每套购买价为200万元，出售的价格为每套120万元；拟向管理人员出售的住房平均每套购买价为280万元，出售的价格为每套160万元。假定该100名职工均在2×15年度中陆续购买了公司出售的住房，售房协议规定，职工在取得住房后必须在公司服务满10年（含2×15年1月）。假定甲公司采用直线法摊销长期待摊费用，不考虑相关税费。（2）7月15日甲公司将其生产的笔记本电脑作为福利发放给公司职工，每人一台，每台成本为3.6万元，每台售价（等于计税价格）为4万元。甲公司2×15年计入管理费用的金额为（　　）万元。 5、2×20 年 3 月，高顿公司购买了 50 套全新的公寓拟以优惠价格向职工出售，该公司共有 50 名职工，其中 40 名为直接生产人员，10 名为公司总部管理人员。高顿公司拟向直接生产 人员出售的住房平均每套购买价为 100 万元，向职工出售的价格为每套 80 万元；拟向管理 人员出售的住房平均每套购买价为 180 万元，向职工出售的价格为每套 150 万。假定该100名职工均在2×20年度陆续购买公司出售的住房，售房协议规定，职工在取得住房后必须在 公司服务满 10 年，不考虑其他相关税费，高顿公司出售住房时的会计分录正确的是（ ）。 6、2×17年7月1日A公司（房地产开发企业）将100套全新的公寓以优惠价格向职工出售，购买房产的职工共计100名，其中80名为销售业务骨干，20名为公司总部管理人员。该公司向销售业务骨干出售的住房平均每套市场价为100万元，出售的价格为每套80万元，每套成本为40万元；向管理人员出售的住房平均每套市场价为180万元，出售的价格为每套150万元，每套成本为90万元。假定该100名职工均在2×17年7月1日购买了公司出售的住房，售房协议规定，职工在取得住房后必须在公司服务10年。不考虑其他因素，下列有关100套全新公寓向职工出售的会计处理中，不正确的是（　）。 7、2×17年7月1日A公司（房地产开发企业）将100套全新的公寓以优惠价格向职工出售，购买房产的职工共计100名，其中80名为销售业务骨干，20名为公司总部管理人员。该公司向销售业务骨干出售的住房平均每套市场价为100万元，出售的价格为每套80万元，每套成本为40万元；向管理人员出售的住房平均每套市场价为180万元，出售的价格为每套150万元，每套成本为90万元。假定该100名职工均在2×17年7月1日购买了公司出售的住房，售房协议规定，职工在取得住房后必须在公司服务10年。不考虑其他因素，下列有关100套全新公寓向职工出售的会计处理中，不正确的是（　）。 8、'㈠某旅游公司为增值税一般纳税人，2016年7月发生以下业务：（1）取得旅游费收人共计680万元，其中向境外旅游公司支付境外旅游费63. 6万元，向 境内其他单位支付旅游交通费60万元、住宿费24万元、门票费21万元、签证费1.8万元，支付本单位导游餐饮住宿费共计2. 2万元，旅游公司选择按照扣除支付给其他单位 相关费用后的余额为计税销售额，并开具普通发票（以上金额均含税）。（2）将2016年5月在公司注册地购人的一套门市房对外出租，购人时进项税已抵扣。本 月一次性收取3个月含税租金12万元。（3）委托装修公司对自用房屋进行装修，取得该装修公司开具的增值税专用发票，注明 装修费50万元；支付物业费，取得物业公司开具的增值税专用发票，注明金额3万元。（4）将公司一台旅游车转为职工通勤班车，该车购进时已抵扣进项税额，人账原值60 万元，已提折旧40万元，该车评估价格14万元。已知：本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。 63.下列关于境外旅游公司提供旅游服务缴纳增值税的说法中，正确的是（ ）。 9、'㈠某旅游公司为增值税一般纳税人，2016年7月发生以下业务：（1）取得旅游费收人共计680万元，其中向境外旅游公司支付境外旅游费63. 6万元，向 境内其他单位支付旅游交通费60万元、住宿费24万元、门票费21万元、签证费1.8万元，支付本单位导游餐饮住宿费共计2. 2万元，旅游公司选择按照扣除支付给其他单位 相关费用后的余额为计税销售额，并开具普通发票（以上金额均含税）。（2）将2016年5月在公司注册地购人的一套门市房对外出租，购人时进项税已抵扣。本 月一次性收取3个月含税租金12万元。（3）委托装修公司对自用房屋进行装修，取得该装修公司开具的增值税专用发票，注明 装修费50万元；支付物业费，取得物业公司开具的增值税专用发票，注明金额3万元。（4）将公司一台旅游车转为职工通勤班车，该车购进时已抵扣进项税额，人账原值60 万元，已提折旧40万元，该车评估价格14万元。已知：本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。 63.下列关于境外旅游公司提供旅游服务缴纳增值税的说法中，正确的是（ ）。 10、（一）位于某市的甲旅游公司为增值税一般纳税人，2022年5月发生以下业务：（1）取得旅游费收入共计720万元，其中向境内其他单位支付旅游交通费73.5万元，住宿费36万元，门票费26万元，签证费3.7万元，旅游公司选择按照扣除支付给其他单位相关费用后的余额为计税销售额，并开具普通发票（以上金额均为含税价）。（2）将2019年1月在公司注册地购入的一套门市房对外出租，购入时进项税已抵扣。本月一次性收取半年的含税租金39.24万元。（3）公司将一台旅游车转为职工通勤班车，该车购进时已抵扣进项税额，入账原值为68万元，已提折旧40.8万元，该车评估价格为24万元。（4）委托装修公司对自用房屋进行装修，取得该装修公司开具的增值税专用发票，注明装修费54万元；支付装卸费，取得搬运公司开具的增值税专用发票，注明金额4.2万元。已知：本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。根据以上资料，回答下列问题:该公司业务（3）应转出进项税额( )万元。

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