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题目
【单选题】

甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份,能够控制乙公司财务和经营决策。2017年6月1日,甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司,售价为3200万元(不含增值税),成本为2000万元。至2017年12月31日,乙公司已对外售出该批存货的40%,当日,剩余存货的可变现净值为1000万元。甲公司、乙公司均采用资产负债表债务法核算其所得税,适用的所得税税率均为25%。不考虑其他因素,对上述交易进行抵销后,2017年12月31日在合并财务报表层面因该业务应列示的递延所得税资产为(  )万元。

A: 50

B: 190

C: 200

D: 230

答案解析

【解析】2017年12月31日剩余存货在合并财务报表层面的成本=2000×60%=1200(万元),因可变现净值为1000万元,存货发生减值所以合并报表中存货账面价值为1000万元,计税基础=3200×60%=1920(万元),因该事项应列示的递延所得税资产=(1920-1000)×25%=230(万元)。

答案选 D

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1、甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份,能够控制乙公司财务和经营决策。2×18年 6月 1日,甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司,售价为600万元(不含增值税),成本为 400万元。至 2×18年 12月 31日,乙公司已对外售出该批存货的 80%,假定该批存货未计提过减值准备。则 2×18年合并利润表中因该事项应列示的营业成本为( )万元。 2、甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份,能够控制乙公司财务和经营决策。2×18年 6月 1日,甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司,售价为600万元(不含增值税),成本为 400万元。至 2×18年 12月 31日,乙公司已对外售出该批存货的 80%,假定该批存货未计提过减值准备。则 2×18年合并利润表中因该事项应列示的营业成本为( )万元。 3、甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份,能够控制乙公司财务和经营决策。2×18年6月1日,甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司,售价为1200万元,成本为750万元。至2×18年12月31日,乙公司已对外售出该批存货的40%,当日,剩余存货的可变现净值为600万元。甲公司、乙公司适用的所得税税率均为25%。不考虑其他因素,甲公司在编制合并财务报表对上述交易进行抵销时,在合并财务报表层面应确认的递延所得税资产发生额为( )。 4、A公司拥有B公司 80%的有表决权股份,能够控制乙公司财务和经营决策。 2×18年 6月 1日,甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司,售价为600万元(不含增值税),成本为 400万元。至 2×18年 12月 31日,乙公司已对外售出该批存货的 80%,假定该批存货未计提过减值准备。则 2×18年合并利润表中因该事项应列示的营业成本为(  )万元。 5、甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份,能够控制乙公司财务和经营决策。2017年6月1日,甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司,售价为600万元(不含增值税),成本为400万元,未计提存货跌价准备。至2017年12月31日对外出售80%,结存的存货发生10万元减值,合并报表中因该业务应确认的递延所得税资产为多少万元。 ( ) 6、【第6题】甲公司和乙公司为同一母公司最终控制下的两家公司,采用相同的会计政策。2020年6月30日,甲公司向其母公司支付现金4340万元,取得母公司拥有乙公司100%股权,于当日起能够对乙公司实施控制。合并后甲公司对乙公司的股权投资采用成本法核算,且乙公司仍维持其独立法人地位继续经营。2020年6月30日乙公司在母公司合并报表中的净资产账面价值为4000万元,乙公司经评估的市场价值为5000万元。2020年12月31日,乙公司利润表显示当年实现净利润100万元。2021年2月20日发布经股东会批准的利润决算报告,决定分配现金股利60万元,并于2021年3月20日发放了全部股利。2021年12月1日,因公司战略发展调整,甲公司将乙公司股权全部出售给本集团之外的丙企业,收到现金5400万元。假定不考虑相关税费等其他因素影响,请回答下列问题:3.2021年2月20日乙公司宣告发放股利时,下列关于甲公司应做的账务处理中,正确的有()。 7、【第6题】甲公司和乙公司为同一母公司最终控制下的两家公司,采用相同的会计政策。2020年6月30日,甲公司向其母公司支付现金4340万元,取得母公司拥有乙公司100%股权,于当日起能够对乙公司实施控制。合并后甲公司对乙公司的股权投资采用成本法核算,且乙公司仍维持其独立法人地位继续经营。2020年6月30日乙公司在母公司合并报表中的净资产账面价值为4000万元,乙公司经评估的市场价值为5000万元。2020年12月31日,乙公司利润表显示当年实现净利润100万元。2021年2月20日发布经股东会批准的利润决算报告,决定分配现金股利60万元,并于2021年3月20日发放了全部股利。2021年12月1日,因公司战略发展调整,甲公司将乙公司股权全部出售给本集团之外的丙企业,收到现金5400万元。假定不考虑相关税费等其他因素影响,请回答下列问题:2.2020年12月31日乙公司实现净利润时,下列关于甲公司应做的账务处理中,正确的有()。 8、甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份,能够控制乙公司财务和经营决策。2017年6月1日,甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司,售价为3200万元(不含增值税),成本为2000万元。至2017年12月31日,乙公司已对外售出该批存货的40%,当日,剩余存货的可变现净值为1000万元。甲公司、乙公司均采用资产负债表债务法核算其所得税,适用的所得税税率均为25%。不考虑其他因素,对上述交易进行抵销后,2017年12月31日在合并财务报表层面因该业务应列示的递延所得税资产为(  )万元。 9、甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份,能够控制乙公司财务和经营决策。2×18年6月1日,甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司,售价为1200万元,成本为750万元。至2×18年12月31日,乙公司已对外售出该批存货的40%,当日,剩余存货的可变现净值为600万元。甲公司、乙公司适用的所得税税率均为25%。不考虑其他因素,甲公司在编制合并财务报表对上述交易进行抵销时,在合并财务报表层面应确认的递延所得税资产发生额为( )。 10、【资料6】甲公司和乙公司为同一母公司最终控制下的两家公司,采用相同的会计政策。2020年6月30日,甲公司向其母公司支付现金4340万元,取得母公司拥有乙公司100%股权,于当日起能够对乙公司实施控制。合并后甲公司对乙公司的股权投资采用成本法核算,且乙公司仍维持其独立法人地位继续经营。2020年6月30日乙公司在母公司合并报表中的净资产账面价值为4000万元,乙公司经评估的市场价值为5000万元。2020年12月31日,乙公司利润表显示当年实现净利润100万元。2021年2月20日发布经股东会批准的利润决算报告,决定分配现金股利60万元,并于2021年3月20日发放了全部股利。2021年12月1日,因公司战略发展调整,甲公司将乙公司股权全部出售给本集团之外的丙企业,收到现金5400万元。假定不考虑相关税费等其他因素影响,请回答下列问题:3.2021年2月20日乙公司宣告发放股利时,下列关于甲公司应做的账务处理中,正确的有()。