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【单选题】

2018年12月，境内甲公司向一非居民企业（在中国境内未设立机构、场所）支付股息的不含所得税所得270万元，甲公司应扣缴企业所得税（　　）万元。

A: 27

B: 30

C: 36

D: 90

答案解析

【答案】B

【解析】扣缴义务人与非居民企业签订与股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得有关的业务合同时，凡合同中约定由扣缴义务人负担应纳税款的，应将非居民企业取得的不含企业所得税所得换算为含税所得后计算征税。则该公司应扣缴企业所得税=270÷（1-10%）×10%=30（万元）。

答案选 B

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1、2.2018年12月，境内甲公司向一非居民企业（在中国境内未设立机构、场所）支付股息的不含所得税所得270万元，甲公司应扣缴企业所得税（　　）万元。 2、2×20年8月，中国境内A公司向一非居民企业（在中国境内未设立机构、场所）支付有形动产租赁费的企业所得税税后所得165万元，A公司应扣缴企业所得税（）万元。 3、境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2012 年 8 月，甲企业向我国居民纳税人乙公司转让了一项配方，取得转让费 1000 万元。甲企业就该项转让费所得应向我国缴纳的企业所得税税额为（）万元 4、境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2012年8月，甲企业向我国居民纳税人乙公司转让了一项配方，取得转让费1000万元，甲企业就该项转让费所得应向我国缴纳的企业所得税税额为（）万元。 5、境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2012年8月，甲企业向我国居民纳税人乙公司转让了一项配方，取得转让费1000万元，甲企业就该项转让费所得应向我国缴纳的企业所得税税额为（）万元。 6、境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2012 年 8 月，甲企业向我国居民纳税人乙公司转让了一项配方的使用权，取得转让费 1000 万元（不含税）。甲企业就该项转让费所得应向我国缴纳的企业所得税税额为（）万元。 7、2×20年8月，中国境内A公司向一非居民企业（在中国境内未设立机构、场所）支付有形动产租赁费的企业所得税税后所得165万元，A公司应扣缴企业所得税（）万元。 8、境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2020年8月，甲企业向我国居民纳税人乙公司转让了一项配方使用权，取得转让费1000万元（不含税）。甲企业就该项转让费所得应向我国缴纳的企业所得税为（）万元。 9、2021年3月，某居民企业向一非居民企业（在中国境内未设立机构、场所）支付利息26万元、特许权使用费40万元、财产价款120万元（该财产的净值为50万元），该居民企业应扣缴企业所得税（）万元。 10、某非居民企业在中国境内未设立机构、场所，2014年从境内A公司取得贷款利息收入120万元，从境内B公司取得房产转让收入100万元，该房产净值60万元。2014年该非居民企业应缴纳我国企业所得税（　）万元。

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