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题目
【单选题】

某原油加工厂,201811月销售汽油2吨,销售额为20万元。用自产的5吨汽油调和制成溶剂汽油并销售,销售额为15万元,另将3吨的自产柴油用于本厂基建工程的车辆使用。当月该原油厂应缴纳的消费税( )元(汽油的消费税税率为2110/吨,柴油的消费税税率为1411/吨)。


A: 4220

B: 14770

C: 8453

D: 19003

答案解析

溶剂汽油属于非应税消费品(溶剂油为应税消费品),原油加工厂用自产的应税消费品汽油用于连续生产溶剂汽油,该自产自用行为应当缴纳消费税,故移送用于生产溶剂汽油的5吨汽油应当缴纳消费税。该原油厂2018年11月应当缴纳的消费税=2110×7+1411×3=19003元。

 

答案选 D

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1、某原油加工厂,2019年11月销售汽油2吨,不含税销售额为20万元。用自产的5吨汽油调和制成溶剂汽油并销售,不含税销售额为15万元,另将3吨的自产柴油用于本厂基建工程的车辆使用。当月该原油厂应缴纳的消费税(  )元(汽油的消费税税率为2110元/吨,柴油的消费税税率为1411元/吨)。 2、四、综合分析题(共12题,每题2分。由单选和多选组成。错选,本题不得分;少选,所 选的每个选项得0.5分)(一)位于县城的某油田为增值税一般纳税人,2015年5月发生下列业务。(1)外购化工原料取得增值税专用发票,注明金额为2000万元,支付运费取得货物运 输业增值税专用发票,注明金额为20万元。(2)进口原油1000吨,买价共计1200万元,支付境外运费和保险费40万元,支付进口 关税60万元和进口增值税后海关放行,取得专用缴款书。支付从口岸至企业所在地的运费,取得货物运输业増值税专用发票,注明金额为20万元。(3)委托境内某工程勘探公司(为增值税一般纳税人)进行原油煤炭勘探,取得增值税 专用发票,注明金额为120万元。(4)外购油田运输专用车,取得机动车销售统一发票,注明价税合计70.2万元,另外取得增值税专用发票,注明工具件和零配件价税合计1.2万元。(5)进口 5辆小汽车供管理部门使用,海关核定的关税完税价格每辆30万元,缴纳进 口环节各项税金后海关放行。(6)开采原油1000吨,当月销售500吨,取得不含税销售收人2250万元,另收取购买 违约金4万元。(7)生产中使用100吨原油用于加油、修井,领用500吨原油用于加工成品油。(8)生产人造原油7000吨,当月销售6000吨,取得不含税收入2400万元。(9) 通过加工化学物质进行三次采油,当月销售1500吨,取得不含税收人1400万元。(10)在开采原油的同时开采天然气1000立方米,开采成本为350万元,当月全部用于 职工食堂,无同类产品售价,成本利润率为10%。(其他相关资料:进口小汽车的关税税率是25%,消费税税率是9%;原油和天然气的资源税税率都是6% )要求:根据上述资料,回答下列问题。 79.该企业当月国内销售环节应缴增值税(  )万元。 3、四、综合分析题(共12题,每题2分。由单选和多选组成。错选,本题不得分;少选,所 选的每个选项得0.5分)(一)位于县城的某油田为增值税一般纳税人,2015年5月发生下列业务。(1)外购化工原料取得增值税专用发票,注明金额为2000万元,支付运费取得货物运 输业增值税专用发票,注明金额为20万元。(2)进口原油1000吨,买价共计1200万元,支付境外运费和保险费40万元,支付进口 关税60万元和进口增值税后海关放行,取得专用缴款书。支付从口岸至企业所在地的运费,取得货物运输业増值税专用发票,注明金额为20万元。(3)委托境内某工程勘探公司(为增值税一般纳税人)进行原油煤炭勘探,取得增值税 专用发票,注明金额为120万元。(4)外购油田运输专用车,取得机动车销售统一发票,注明价税合计70.2万元,另外取得增值税专用发票,注明工具件和零配件价税合计1.2万元。(5)进口 5辆小汽车供管理部门使用,海关核定的关税完税价格每辆30万元,缴纳进 口环节各项税金后海关放行。(6)开采原油1000吨,当月销售500吨,取得不含税销售收人2250万元,另收取购买 违约金4万元。(7)生产中使用100吨原油用于加油、修井,领用500吨原油用于加工成品油。(8)生产人造原油7000吨,当月销售6000吨,取得不含税收入2400万元。(9) 通过加工化学物质进行三次采油,当月销售1500吨,取得不含税收人1400万元。(10)在开采原油的同时开采天然气1000立方米,开采成本为350万元,当月全部用于 职工食堂,无同类产品售价,成本利润率为10%。(其他相关资料:进口小汽车的关税税率是25%,消费税税率是9%;原油和天然气的资源税税率都是6% )要求:根据上述资料,回答下列问题。 79.该企业当月国内销售环节应缴增值税(  )万元。 4、某原油加工厂,2018年11月销售汽油2000升,销售额为20万元。用自产的5000升汽油调和制成溶剂汽油并销售,销售额为15万元,另将3000升的自产柴油用于本厂基建工程的车辆使用。当月该原油厂应缴纳的消费税(  )元(汽油的消费税税率为1.52元/升,柴油的消费税税率为1.2元/升)。 5、某石油化工厂2009年1月,销售无铅汽油25吨,柴油18吨,提供给本厂基建工程车辆、设备使用柴油5吨,将9吨含铅汽油进行提炼生产高品质汽油。计算该厂当月应纳消费税税额。(已知汽油1吨=1388升,柴油1吨=1176升;无铅汽油的税率为定额税率1.0元/升;柴油的税率为定额税率0.8元/升),该厂当月应纳消费税税额为( )元。  6、2020年9月,某原油开采企业(增值税一般纳税人)销售原油取得不含税销售额3560万元,开采过程中的加热使用原油1吨,用10吨原油与汽车生产企业换取一辆汽车,原油不含税销售价格0.38万元/吨,原油资源税率6%,该企业当月应纳资源税(  )万元。 7、2018 年 3 月,某原油开采企业(增值税一般纳税人)销售原油取得不含税销售额 3560万元,开采过程中的加热、修井使用原油 1吨,用 10吨原油与汽车生产企业换取一辆汽车,原油不含税销售价格 0.38 万元/吨,原油资源税率 6%,该企业当月应纳资源税( )万元。 8、2018年3月,某原油开采企业(增值税一般纳税人)销售原油取得不含税销售额3560万元,开采过程中的加热、修井使用原油1吨,用10吨原油与汽车生产企业换取一辆汽车,原油不含税销售价格0.38万元/吨,原油资源税率6%,该企业当月应纳资源税(  )万元。 9、某原油加工厂,2019年11月销售汽油2000升,不含税销售额为20万元。将3000升的自产柴油用于本厂基建工程的车辆使用。已知汽油税额为1.52元/升,柴油税额为1.2元/升,当月该原油厂应缴纳的消费税(   )元。 10、某石化公司为增值税一般纳税人,2023年1月开采原油5 010吨,对外销售2000吨,取得不含税价款600万元,将开采的原油3 000吨用于加工生产汽油1 950吨,另将10吨原油用于开采过程中加热使用,原油资源税税率为6%。该企业当月应缴纳资源税 ()