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题目
【单选题】

某原油加工厂，2018年11月销售汽油2吨，销售额为20万元。用自产的5吨汽油调和制成溶剂汽油并销售，销售额为15万元，另将3吨的自产柴油用于本厂基建工程的车辆使用。当月该原油厂应缴纳的消费税（ ）元（汽油的消费税税率为2110元/吨，柴油的消费税税率为1411元/吨）。


A: 4220

B: 14770

C: 8453

D: 19003

答案解析

溶剂汽油属于非应税消费品（溶剂油为应税消费品），原油加工厂用自产的应税消费品汽油用于连续生产溶剂汽油，该自产自用行为应当缴纳消费税，故移送用于生产溶剂汽油的5吨汽油应当缴纳消费税。该原油厂2018年11月应当缴纳的消费税=2110×7+1411×3=19003元。

 

答案选 D

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1、某原油加工厂，2019年11月销售汽油2吨，不含税销售额为20万元。用自产的5吨汽油调和制成溶剂汽油并销售，不含税销售额为15万元，另将3吨的自产柴油用于本厂基建工程的车辆使用。当月该原油厂应缴纳的消费税（  ）元（汽油的消费税税率为2110元/吨，柴油的消费税税率为1411元/吨）。 2、四、综合分析题（共12题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所 选的每个选项得0.5分）(一）位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2015年5月发生下列业务。（1）外购化工原料取得增值税专用发票，注明金额为2000万元，支付运费取得货物运 输业增值税专用发票，注明金额为20万元。（2）进口原油1000吨，买价共计1200万元，支付境外运费和保险费40万元，支付进口 关税60万元和进口增值税后海关放行，取得专用缴款书。支付从口岸至企业所在地的运费，取得货物运输业増值税专用发票，注明金额为20万元。（3）委托境内某工程勘探公司（为增值税一般纳税人）进行原油煤炭勘探，取得增值税 专用发票，注明金额为120万元。（4）外购油田运输专用车，取得机动车销售统一发票，注明价税合计70.2万元，另外取得增值税专用发票，注明工具件和零配件价税合计1.2万元。（5）进口 5辆小汽车供管理部门使用，海关核定的关税完税价格每辆30万元，缴纳进 口环节各项税金后海关放行。（6）开采原油1000吨，当月销售500吨，取得不含税销售收人2250万元，另收取购买 违约金4万元。（7）生产中使用100吨原油用于加油、修井，领用500吨原油用于加工成品油。（8）生产人造原油7000吨，当月销售6000吨，取得不含税收入2400万元。（9） 通过加工化学物质进行三次采油，当月销售1500吨，取得不含税收人1400万元。（10）在开采原油的同时开采天然气1000立方米，开采成本为350万元，当月全部用于 职工食堂，无同类产品售价，成本利润率为10%。(其他相关资料：进口小汽车的关税税率是25%,消费税税率是9%;原油和天然气的资源税税率都是6% )要求：根据上述资料，回答下列问题。 79.该企业当月国内销售环节应缴增值税（  ）万元。 3、四、综合分析题（共12题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所 选的每个选项得0.5分）(一）位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2015年5月发生下列业务。（1）外购化工原料取得增值税专用发票，注明金额为2000万元，支付运费取得货物运 输业增值税专用发票，注明金额为20万元。（2）进口原油1000吨，买价共计1200万元，支付境外运费和保险费40万元，支付进口 关税60万元和进口增值税后海关放行，取得专用缴款书。支付从口岸至企业所在地的运费，取得货物运输业増值税专用发票，注明金额为20万元。（3）委托境内某工程勘探公司（为增值税一般纳税人）进行原油煤炭勘探，取得增值税 专用发票，注明金额为120万元。（4）外购油田运输专用车，取得机动车销售统一发票，注明价税合计70.2万元，另外取得增值税专用发票，注明工具件和零配件价税合计1.2万元。（5）进口 5辆小汽车供管理部门使用，海关核定的关税完税价格每辆30万元，缴纳进 口环节各项税金后海关放行。（6）开采原油1000吨，当月销售500吨，取得不含税销售收人2250万元，另收取购买 违约金4万元。（7）生产中使用100吨原油用于加油、修井，领用500吨原油用于加工成品油。（8）生产人造原油7000吨，当月销售6000吨，取得不含税收入2400万元。（9） 通过加工化学物质进行三次采油，当月销售1500吨，取得不含税收人1400万元。（10）在开采原油的同时开采天然气1000立方米，开采成本为350万元，当月全部用于 职工食堂，无同类产品售价，成本利润率为10%。(其他相关资料：进口小汽车的关税税率是25%,消费税税率是9%;原油和天然气的资源税税率都是6% )要求：根据上述资料，回答下列问题。 79.该企业当月国内销售环节应缴增值税（  ）万元。 4、某原油加工厂，2018年11月销售汽油2000升，销售额为20万元。用自产的5000升汽油调和制成溶剂汽油并销售，销售额为15万元，另将3000升的自产柴油用于本厂基建工程的车辆使用。当月该原油厂应缴纳的消费税（  ）元（汽油的消费税税率为1.52元/升，柴油的消费税税率为1.2元/升）。 5、某石油化工厂2009年1月，销售无铅汽油25吨，柴油18吨，提供给本厂基建工程车辆、设备使用柴油5吨，将9吨含铅汽油进行提炼生产高品质汽油。计算该厂当月应纳消费税税额。（已知汽油1吨=1388升，柴油1吨=1176升；无铅汽油的税率为定额税率1.0元/升；柴油的税率为定额税率0.8元/升），该厂当月应纳消费税税额为（ ）元。  6、2020年9月，某原油开采企业（增值税一般纳税人）销售原油取得不含税销售额3560万元，开采过程中的加热使用原油1吨，用10吨原油与汽车生产企业换取一辆汽车，原油不含税销售价格0.38万元/吨，原油资源税率6%，该企业当月应纳资源税（　　）万元。 7、2018 年 3 月，某原油开采企业（增值税一般纳税人）销售原油取得不含税销售额 3560万元，开采过程中的加热、修井使用原油 1吨，用 10吨原油与汽车生产企业换取一辆汽车，原油不含税销售价格 0.38 万元/吨，原油资源税率 6%，该企业当月应纳资源税（ ）万元。 8、2018年3月，某原油开采企业（增值税一般纳税人）销售原油取得不含税销售额3560万元，开采过程中的加热、修井使用原油1吨，用10吨原油与汽车生产企业换取一辆汽车，原油不含税销售价格0.38万元/吨，原油资源税率6%，该企业当月应纳资源税（　　）万元。 9、某原油加工厂，2019年11月销售汽油2000升，不含税销售额为20万元。将3000升的自产柴油用于本厂基建工程的车辆使用。已知汽油税额为1.52元/升，柴油税额为1.2元/升，当月该原油厂应缴纳的消费税（   ）元。 10、某石化公司为增值税一般纳税人，2023年1月开采原油5 010吨，对外销售2000吨，取得不含税价款600万元，将开采的原油3 000吨用于加工生产汽油1 950吨，另将10吨原油用于开采过程中加热使用，原油资源税税率为6%。该企业当月应缴纳资源税 ()

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