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题目
【多选题】

【2000621】对于内部控制可能存在重大缺陷的领域，注册会计师应给与充分的关注，具体表现在（ ）。

A: 对相关的内部控制亲自进行测试而非利用他人工作

B: 在接近内部控制评价基准日的时间测试内部控制

C: 选择更多的组成部分进行测试

D: 扩大相关内部控制的控制测试范围

答案解析

【解析】本题考查对于内部控制可能存在重大缺陷的领域可采取的应对措施。 对于内部控制可能存在重大缺陷的领域，注册会计师应给与充分的关注，具体表现在： 1、对相关的内部控制亲自进行测试而非利用他人工作（选项A正确，当选）；2、在接近内部控制评价基准日的时间测试内部控制（选项B正确，当选）；3、选择更多的组成部分进行测试（选项C正确，当选）；4、扩大相关内部控制的控制测试范围等（选项D正确，当选）。

答案选 ABCD

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1、【2000524】注册会计师应当更多地关注内部控制审计的高风险领域，而没有必要测试那些即使有缺陷也不可能导致财务报表重大错报的控制。（    ） 2、【2307521】上市公司甲公司系ABC会计师事务所的常年审计客户，从事房地产开发业务。XYZ公司是ABC会计师事务所的网络事务所。在对甲公司20x3年度财务报表执行审计的过程中，甲公司内审部负责对所有子公司的内部控制进行评价。由于缺乏人手，甲公司聘请XYZ公司对其中3家子公司与财务报告相关的内部控制实施测试，并将结果汇报给甲公司内审部。因该3家子公司对甲公司不重大。故不存在违反中国注册会计师职业道德守则有关独立性规定的情况。 3、对于审计过程中注意到的非财务报告内部控制缺陷，如果确定该项非财务报告内部控制缺陷为（　　），注册会计师应当在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段。 4、对于审计过程中注意到的非财务报告内部控制缺陷，如果确定该项非财务报告内部控制缺陷为(  )，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段。 5、【2000920】如果在内部控制审计中识别出旨在防止或发现并纠正舞弊的控制存在缺陷，注册会计师应当按照规定，在财务报表审计中制定重大错报风险的应对方案时考虑这些缺陷（    ）。 6、【2004825】如果注册会计师在执行内部控制审计业务的过程中，注意到的非财务报告内部控制存在重大缺陷，应当考虑其对审计意见的影响（    ）。 7、对于审计过程中注意到的非财务报告内部控制缺陷，如果确定该项非财务报告内部控制缺陷为（　　），注册会计师应当在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段。 8、【2004626】对于重大缺陷和重要缺陷，注册会计师应当以书面形式与管理层和治理层沟通书面沟通，可以在注册会计师出具内部审计报告之前，也可以在其出具审计报告之后。（    ）。 9、在内部控制审计中，如果认为内部控制存在一项或多项重大缺陷，那么，注册会计师应当发表的意见类型是（ ）。  10、【1500424】如果内部审计的工作结果表明被审计单位的财务报表在某些领域存在重大错报风险，那么注册会计师应当对这些领域给予特别关注。（    ）

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