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题目
【单选题】

某企业转让代个人持有的限售股，取得转让收入150万元，该企业提供的限售股原值凭证上注明限售股原值为30万元，交易过程中发生的税费为3万元。该企业就限售股转让应缴纳的企业所得税是（ ）万元。

A: 31.88

B: 37.5

C: 29.25

D: 30.00

答案解析

【答案】C

【考点】收入总额

【解析】企业转让代持限售股，以限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为限售股转让所得。应纳所得税额=（150-30-3）×25%=29.25（万元）。


答案选 C

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1、某企业转让代个人持有的限售股，取得转让收入68万元。该企业提供的限售股原值凭证上注明限售股原值为30万元，交易过程中发生的税费为3万元。经税务机关核实，该限售股原值凭证由该企业捏造。该企业就限售股转让应缴纳的企业所得税是（  ）。 2、某企业转让代个人持有的限售股，取得转让收入68万元。该企业提供的限售股原值凭证上注明限售股原值为30万元，交易过程中发生的税费为3万元。经税务机关核实，该限售股原值凭证由该企业捏造。该企业就限售股转让应缴纳的企业所得税是（  ）万元。 3、2008年股权分置改革时，李某个人出资购买由乙企业代为持有甲公司的限售股，乙企业适用企业所得税税率为25％。2018年12月乙企业转让代个人持有的限售股，取得收入500万元，无法提供原值凭证；相关款项已经交付给李某。该转让业务李某和乙企业合计应纳所得税（　）万元。 4、2008年股权分置改革时，张某个人出资购买由乙企业代为持有甲上市公司的限售股，乙企业适用企业所得税税率为25%。2019年12月乙企业转让代个人持有的限售股，取得收入500万元，无法提供原值凭证；相关款项已经交付给张某。该转让业务张某和乙企业合计应纳所得税（　）万元。  5、2006年股权分置改革时,张某个人出资购买甲公司限售股并由乙企业代为持有,乙企业适用企业所得税税率为25%。2011年12月乙企业转让已解禁的限售股取得收入200万元,无法提供原值凭证;相关款项已经交付给张某。该转让业务张某和乙企业合计应缴纳所得税( )万元。 6、2006年股权分置改革时,张某个人出资购买甲公司限售股并由乙企业代为持有,乙企业适用企业所得税税率为25%。2011年12月乙企业转让已解禁的限售股取得收入200万元,无法提供原值凭证;相关款项已经交付给张某。该转让业务张某和乙企业合计应缴纳所得税( )万元。 7、12.2011年股权分置改革时，张某个人出资购买甲公司限售股并由乙企业代为持有，乙企业适用企业所得税税率为25%。2016年12月乙企业转让已解禁的限售股取得收入200万元，无法提供原值凭证;相关款项已经交付给张某。该转让业务张某和乙企业合计应缴纳所得税( )万元。 8、某企业转让代个人持有的限售股，取得转让收入68万元，但不能提供真实的限售股原则凭证。该企业就限售股转让应缴纳的企业所得税是（ ）万元。 9、某企业转让代个人持有的限售股，取得转让收入68万元，但不能提供真实的限售股原值凭证。该企业就限售股转让应缴纳的企业所得税是（ ）万元。 10、某企业转让代个人持有的限售股，取得转让收入68万元，但不能提供真实的限售股原则凭证。该企业就限售股转让应缴纳的企业所得税是（ ）万元。

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