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题目
【多选题】

甲公司为增值税一般纳税人,适用的所得税税率为25%,2×19年度,甲公司发生如下交易或事项:(1)销售商品一批,售价为500万元(不含增值税),款项尚未收回。该批商品实际成本为300万元,未计提存货跌价准备；(2)计提管理人员工资100万元;(3)向乙公司出租无形资产确认收入20万元;(4)用银行存款分别支付借款利息10万元(与筹资活动有关)、营业外支出5万元。下列有关利润表项目的填列,说法正确的有（）。


A: “营业收入”项目为520万元

B: “营业利润”项目为110万元

C: “利润总额”项目为105万元

D: “净利润”项目为78.75万元

答案解析

“营业收入”项目金额=(1)500+(3)20=520(万元)选项A正确；“营业利润”项目金额=520-(1)300-(2)100-(4)10=110(万元),选项B正确；“利润总额”项目金额=110-（4）5=105（万元），选项C正确；“净利润”项目金额=105×(1-25%)=78.75(万元)，D选项正确。


答案选 ABCD

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1、2021年8月9日甲公司（增值税一般纳税人）外购不需安装的生产用设备一台，取得增值税专用发票上注明的价款为120万元，增值税税额为15.6万元，支付保险费1万元，取得运输增值税专用发票注明的运费为6万元，增值税税额为0.54万元。则甲公司该固定资产的入账价值为（ ）万元。 2、【0305140】甲企业为一白酒生产企业（增值税一般纳税人），2021年1月发生以下业务：（1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒80吨，开具普通发票，取得含税收入300万元，另收取品牌使用费39万元。（2）将30吨薯类白酒用于抵偿所欠乙企业的债务，该批薯类白酒生产成本45万元，成本利润率为5%，同类产品的不含增值税平均销售价格为2万元/吨，同类产品的不含增值税最高销售价格为2.5万元/吨。（3）进口一批散装葡萄酒，关税完税价格16万元，关税税率14%，缴纳进口环节税金后海关放行并已填发海关专用缴款书。（4）将进口散装葡萄酒连续加工瓶装葡萄酒全部销售，不含增值税售价35万元。 （其他相关资料：白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克；其他酒的消费税税率为10%） 根据上述资料，按照下列序号回答问题。 （1）计算业务（1）应缴纳的消费税为（  ）万元。A.60B.61.10C.68D.75.8（2）计算业务（2）应缴纳的消费税。A.12.56B.15C.15.56D.18（3）计算进口环节海关代征的消费税为（  ）万元。A.1.61B.1.79C.1.82D.2.03（4）计算甲企业销售瓶装葡萄酒应纳的消费税（  ）万元。A.0B.1.47C.1.68D.3.5请问，以上4个小问的答案，分别是什么？ 3、甲公司为增值税一般纳税人，采用自营方式建造一条生产线，实际领用工程物资232万元（含增值税）。另外领用本公司所生产的产品一批，账面价值为240万元，该产品适用的增值税税率为16%,计税价格为260万元;发生的在建工程人员工资和应付福利费分别为130万元和18.2万元。假定该生产线已达到预定可使用状态;不考虑除增值税以外的其他相关税费。该生产线的入账价值为（ ）万元。 4、A. B公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17%，销售专利权适用的增值税税率为6%。A公司以一台甲设备换入B公司的一项专利权，甲设备的账面原价为600万元，已计提折旧30万元，已计提减值准备30万元，其公允价值为500万元，A公司支付清理费用5万元。B公司另向A公司支付银行存款2万元。B公司专利权的公允价值为550万元，假定该项交易具有商业实质。A公司换入该项专利权的入账价值为（    ）万元。 5、[单选]甲公司（一般纳税人）2017 年 3 月份采购一批原材料，支付材料价款 40 万元，增值税税额 6.8 万元；发生运输费 5 万元，取得运输专用发票，注明增值税税额 0.55 万元。另外发生装卸费 1 万元，保险费 1.5 万元。则甲公司购入该批原材料的成本为（ ）万元。 6、甲、乙公司均为增值税一般纳税人，2X18年9月26日，甲公司决定以生产经营过程中使用的机器设备换入乙公司的专利权，当日，设备的公允价值为100万元，增值税额17万元，设备为2X17年以120万元购入，至交换日已计提折旧5万元，专利权公允价值100万元，增值税额8.5万元，专利权原价136万元，至交换日已摊销12万元，乙公司向甲公司支付8.5万元补价，假定甲公司和乙公司上述交易涉及的增值税进项税额按照税法规定可抵扣且已得到认证。甲公司换入的专利权的入账价值为（    ）万元。 7、甲、乙公司均为增值税一般纳税人，2X18年9月26日，甲公司决定以生产经营过程中使用的机器设备换入乙公司的专利权，当日，设备的公允价值为100万元，增值税额17万元，设备为2X17年以120万元购入，至交换日已计提折旧5万元，专利权公允价值100万元，增值税额8.5万元，专利权原价136万元，至交换日已摊销12万元，乙公司向甲公司支付8.5万元补价，假定甲公司和乙公司上述交易涉及的增值税进项税额按照税法规定可抵扣且已得到认证。甲公司换入的专利权的入账价值为多少万元。(       ) 8、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%。该公司董事会决定于2003年3月31日对某生产用固定资产进行技术改造。2003年3月31日，该固定资产的账面原价为5000万元，已计提折旧为3000万元，未计提减值准备;该固定资产预计使用寿命为20年，预计净残值为零，按直线法计提折旧。为改造该固定资产领用生产用原材料500万元，发生人工费用200万元，领用工程用物资1300万元;拆除原固定资产上的部分部件，部件原价50万元的变价净收入为10万元。假定该技术改造工程于2003年9月25日达到预定可使用状态并交付生产使用，改造后该固定资产预计可收回金额为3900万元，预计尚可使用寿命为15年，预计净残值为零，按直线法计提折旧。甲公司2003年度对该生产用固定资产计提的折旧额为（ ）万元。 9、（二）长城公司系上市公司，为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，适用企业所得税税率25%。所得税核算采用资产负债表债务法，2015年1月1日“递延所得税”科目余额 为500万元，“递延所得税负债”科目余额为0元，具体明细如下表：项目内容递延所得税资产余额可弥补的以前年度亏损350万元计提的产品质量保证金100万元广告费用超过扣除限额50万元 2015年度长城公司实现销售收入50000万元，会计利润总额6000万元，与企业所得税相关的交易或事项如下：（1）2015年3月1日，以4000万元价格购入办公大楼并在当日出租给黄河公司，年租金为180万元，作为投资性房地产核算。且采用公允价值模式计量，按税法规定该办公大楼采用年限平均法计提折旧，折旧年限为20年，净残值率为10%。2015年12月31 日该办公大楼的公允价值为3600万元。（2）2015年6月1日，收到主管税务机关因上年度享受企业所得税优惠政策而退回的税款100万元。（3）2015年11月1日，以5元/股的价格购入丁公司股票200万股作为可供出售金融资产核算，另支付交易费用10万元。2015年12月31日，该股票的收盘价为7元/股。（4）2015年12月1日，向光明公司销售一批不含税价格为2000万元的产品，成本为 1500万元，合同约定光明公司收到产品后3个月若发现质量问题可退货。截止2015年 12月31日，上述商品尚未发生销货退回。根据以往经验估计，该产品的退货率为10%。（5）2015年度因产品销售承诺的保修业务计提产品质量保证金350万元，档期实际发生保修业务费用310万元。（6）2015年度发生广告费用7000万元，均通过银行转账支付，根据税法规定，企业当年发生的广告费用支出不超过当年销售收入15%的部分，准予税前扣除；超过部分，准予结转以后年度税前扣除。长城公司均已按企业会计准则的规定对上述交易或事项进行了会计处理，预计在未来期间有足够的应纳税所得额，用于抵扣可抵扣暂时性差异，假设除上述事项外，没有影响所得税核算的其他因素。根据上述资料，回答下列问题：84.针对事项（3）下列会计处理结果中，正确的有（    ）。 10、甲公司为增值税一般纳税人，2×20年 6 月，公司以其生产的每台成本为 1200 元的手机作为福利发放给公司每名职工，该型号手机的不含税售价为每台 2000 元，适用税率13%，已开具了增值税专用发票；假定甲公司共有200 名职工，其中150 名为直接参加生产的职工，50 名为总部管理人员。甲公司因此项业务计入制造费用和管理费用的金额分别为（ ）元

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