全部
全部 课程 资讯 问答 会计知道
客服服务
收藏本站
手机版
题目
【多选题】

甲公司为增值税一般纳税人,适用的所得税税率为25%,2×19年度,甲公司发生如下交易或事项:(1)销售商品一批,售价为500万元(不含增值税),款项尚未收回。该批商品实际成本为300万元,未计提存货跌价准备；(2)计提管理人员工资100万元;(3)向乙公司出租无形资产确认收入20万元;(4)用银行存款分别支付借款利息10万元(与筹资活动有关)、营业外支出5万元。下列有关利润表项目的填列,说法正确的有（）。


A: “营业收入”项目为520万元

B: “营业利润”项目为110万元

C: “利润总额”项目为105万元

D: “净利润”项目为78.75万元

答案解析

“营业收入”项目金额=(1)500+(3)20=520(万元)选项A正确；“营业利润”项目金额=520-(1)300-(2)100-(4)10=110(万元),选项B正确；“利润总额”项目金额=110-（4）5=105（万元），选项C正确；“净利润”项目金额=105×(1-25%)=78.75(万元)，D选项正确。


答案选 ABCD

有疑问？
求助专家解答吧。
添加老师咨询
下载会计APP
相关题目
1、【0408448】位于市区的甲科技企业为增值税一般纳税人。2021年甲科技企业自行计算会计利润为12000万元。2022年2月某会计师事务所对甲科技企业进行年度所得税汇算清缴审核时，发现如下事项：（1）5月将一批自产的货物分配给股东，该批服装成本200万元，市场不含税价格350万元，企业未做任何账务处理。（2）6月份对甲企业50名高管授予限制性股票，约定服务期满2年后每人可按6元/股购买1000股股票，授予日股票公允价值为10元/股，企业当年在会计上确认管理费用50万元。（3）成本费用中含实际发放员工工资15000万元。拨缴职工福利费2200万元、职工教育经费1250万元、拨缴工会经费400万元，工会经费取得相关收据；另根据合同约定直接支付给劳务派遣员工工资800万元。（4）境内自行研发产生的研发费用为2400万元，委托境内非关联企业进行研发，支付研发费用1600万元。 （其他相关资料：2021年各月月末“应交税费——应交增值税”科目均无借方余额。） 根据上述资料，回答下列问题。（1）针对业务（1），下列处理正确的有（  ）。A.自产货物对外分配应当视同销售计算增值税销项税额B.自产货物对外分配会计上应确认收入结转成本C.应缴纳的城建税、教育费附加、地方教育附加合计金额5.46万元D.缴纳的增值税及附加税费可以在计算利润总额时扣减（2）计算该企业2021年度的会计利润总额为（    ）万元。A.12150B.12144.54C.11994.54D.12099.04（3）针对业务（2），应调整的企业所得税应纳税所得额为（  ）。A.纳税调增50万元B.纳税调增25万元C.无需纳税调整D.纳税调增20万元（4）针对业务（3），下列表述中正确的有（    ）。A.支付给劳务派遣人员的工资应作为劳务费支出B.工会经费应纳税调增84万元C.职工福利费无需纳税调整D.职工教育经费无需纳税调整（5）在计算应纳税所得额时，发生的研发费用支出可加计扣除（    ）万元。A.1800B.3000C.2760D.2400关于以上五题的答案排序，下列选项中正确的是（  ）。 2、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。甲公司20×8年度发生的部分交易或事项如下： （1）10月5日，购入A原材料一批，支付价款702万元（含增值税），另支付运输费、保险费20万元。A原材料专门用于为乙公司制造B产品，无法以其他原材料替代。（2）12月1日，开始为乙公司专门制造一台B产品，至12月31日，B产品尚未制造完成，共计发生直接人工82万元；领用所购A原材料的60%和其他材料60万元；发生制造费用120万元。在B产品制造过程中，所领用的其他材料发生非正常损耗20万元。甲公司采用品种法计算B产品的实际成本，并于发出B产品时确认产品销售收入。（3）12月12日，接受丙公司的来料加工业务，来料加工原材料的公允价值为400万元。至12月31日，来料加工业务尚未完成，共计领用来料加工原材料的40%，实际发生加工成本340万元。假定甲公司在完成来料加工业务时确认加工收入并结转加工成本。（4）12月15日，采用自行提货的方式向丁公司销售C产品一批，销售价格（不含增值税，下同）为200万元，成本为160万元。同日，甲公司开具增值税专用发票，并向丁公司收取货款。至12月31日，丁公司尚未提货。（5）12月20日，发出D产品一批，委托戊公司以收取手续费方式代销，该批产品的成本为600万元。戊公司按照D产品销售价格的5%收取代销手续费，并在应付甲公司的款项中扣除。12月31日，收到戊公司的代销清单，代销清单载明戊公司已销售上述委托代销D产品的20%，销售价格为250万元。甲公司尚未收到上述款项。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。下列各项关于甲公司存货确认和计量的表述中，正确的有（　）。 3、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。甲公司20×8年度发生的部分交易或事项如下： （1）10月5日，购入A原材料一批，支付价款702万元（含增值税），另支付运输费、保险费20万元。A原材料专门用于为乙公司制造B产品，无法以其他原材料替代。（2）12月1日，开始为乙公司专门制造一台B产品，至12月31日，B产品尚未制造完成，共计发生直接人工82万元；领用所购A原材料的60%和其他材料60万元；发生制造费用120万元。在B产品制造过程中，所领用的其他材料发生非正常损耗20万元。甲公司采用品种法计算B产品的实际成本，并于发出B产品时确认产品销售收入。（3）12月12日，接受丙公司的来料加工业务，来料加工原材料的公允价值为400万元。至12月31日，来料加工业务尚未完成，共计领用来料加工原材料的40%，实际发生加工成本340万元。假定甲公司在完成来料加工业务时确认加工收入并结转加工成本。（4）12月15日，采用自行提货的方式向丁公司销售C产品一批，销售价格（不含增值税，下同）为200万元，成本为160万元。同日，甲公司开具增值税专用发票，并向丁公司收取货款。至12月31日，丁公司尚未提货。（5）12月20日，发出D产品一批，委托戊公司以收取手续费方式代销，该批产品的成本为600万元。戊公司按照D产品销售价格的5%收取代销手续费，并在应付甲公司的款项中扣除。12月31日，收到戊公司的代销清单，代销清单载明戊公司已销售上述委托代销D产品的20%，销售价格为250万元。甲公司尚未收到上述款项。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。下列各项关于甲公司存货确认和计量的表述中，正确的有（　）。 4、甲股份有限公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，适用的所得税税率为25%。该公司按净利润的10％计提法定盈余公积，根据2×14年12月20日董事会决定，2×15年会计核算做了以下变更： （1）由于先进的技术被采用，从2×15年1月1日起将A生产线的使用年限由8年缩短至6年，生产线原值480万元，预计净残值为零，已经使用2年，仍采用年限平均法计提折旧，假设上述设备原折旧方案与税法一致； （2）预计产品面临转型，从2×15年1月1日将B生产线加速折旧并将使用年限缩短为6年，B生产线原值2000万元，预计净残值200万元，预计使用12年，已经使用4年，在剩余年限由年限平均法改为双倍余额递减法，预计残值为100万元，假设上述设备原折旧方案与税法一致； （3）从2×15年1月1日将产品保修费用的计提比例由年销售收入的1％改为年销售收入的3％，提高的原因是公司产品质量出现波动，原计提的产品保修费用与实际发生出现较大差异，假设甲公司规定期末预计保修费用的余额不得出现负值，2×14年末预计保修费用的余额为0，甲公司2×15年度实现的销售收入为3000万元；实际发生保修费用40万元。按税法规定，公司实际发生的保修费用可从当期应纳税所得额中扣除； （4）2×13年，甲公司将一栋写字楼对外出租，采用成本模式进行后续计量，税法对其处理与会计处理一致。2×15年1月1日，假设该公司持有的投资性房地产满足采用公允价值模式条件，甲企业决定采用公允价值模式对该写字楼进行后续计量。2×15年1月1日，该写字楼的原价为2000万元，已计提折旧500万元，账面价值为1500万元，公允价值为2350万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列题目。对于上述事项会计核算变更的类型和处理变更的方法的描述，下列说法中正确的有（   ）。

相关会计知道

在职可以读研究生拿学位吗
免联考国际硕士学位靠谱吗
免联考MBA硕士学位受企业认可吗
免联考mba教育部承认吗
免联考在职研究生真的有用吗
教育学在职研究生有用吗
最新资讯
税务师报考组合技巧，让你报考不迷茫，备考更轻松 2025-02-13
注会一年考几次？什么时候考？速看！ 2025-02-13
税务师税二考试技巧，助你一路 “披荆斩棘” 2025-02-13
2025高级会计职称考试科目有哪些呢 2025-02-13
2025年cfa考试需要带什么物品，超详细解答！ 2025-02-13

会计网所有内容信息未经授权禁止转载、摘编、复制及建立镜像，违者将依法追究法律责任。

沪公网安备 31010902002985号，沪ICP备19018407号-2， CopyRight © 1996-2025 kuaiji.com 会计网， All Rights Reserved.