甲公司适用的所得税税率为25%，2x18年税前会计利润为10000万元。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。2x17年年末“预计负债”科目余额为500万元（因计提产品保修费用确认），其对应的“ 递延所得税资产”余额为125万元。甲公司2x18年实际支付保修费用400万元，且本期计提了产品保修费用600万元。2x18年度因该业务确认的递延所得税费用为（ ）万元。
A: 50
B: 2500
C: －50
D: 0
2x18年年末预计负债账面价值=500－400 +600=700 （万元）；计税基础=账面价值700－未来期间税法允许税前扣除的金额700=0；可抵扣暂时性差异余额为700万元，对应“递延所得税资产”余额=700x25% =175（万元）； 2x18年“递延所得税资产”发生额=175－125=50 （万元）；递延所得税费用为－50万元。
答案选 C
登录查看答案
会计网所有内容信息未经授权禁止转载、摘编、复制及建立镜像，违者将依法追究法律责任。
沪公网安备 31010902002985号，沪ICP备19018407号-2， CopyRight © 1996-2025 kuaiji.com 会计网， All Rights Reserved.
