境外某企业在中国境内未设立机构、场所,2×20年取得境内特许权使用费收入120万元(不含增值税,下同),转让境内公司股票,取得股票转让收入200万元,该股票于2×18年取得,取得成本150万元。2×20年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税( )万元。
A: 17.00
B: 34.00
C: 32.00
D: 12.00
【答案】A
【考点】非居民企业应纳税额的计算
【解析】在中国境内未设立机构场所的非居民企业从中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额;转让财产所得以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。中国境内未设立机构、场所的非居民企业,实际征税时减按10%的企业所得税税率计算。应纳企业所得税=[120+(200-150)]×10%=17(万元)。
答案选 A