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题目
【单选题】

境外某企业在中国境内未设立机构、场所,2×20年取得境内特许权使用费收入120万元(不含增值税,下同),转让境内公司股票,取得股票转让收入200万元,该股票于2×18年取得,取得成本150万元。2×20年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税( )万元。

A: 17.00

B: 34.00

C: 32.00

D: 12.00

答案解析

【答案】A

【考点】非居民企业应纳税额的计算

【解析】在中国境内未设立机构场所的非居民企业从中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额;转让财产所得以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。中国境内未设立机构、场所的非居民企业,实际征税时减按10%的企业所得税税率计算。应纳企业所得税=[120+(200-150)]×10%=17(万元)。


答案选 A

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1、某外国公司实际管理机构不在中国境内,也未在中国境内设立机构、场所,2020年从中国境内某企业取得特许权使用费收入21.2万元(含增值税),发生成本10万元。该外国公司在中国境内应缴纳企业所得税(    )万元。 2、境外某公司在中国境内未设立机构、场所,2011年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元;取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元,该项财产净值60万元;取得境内丙公司支付的特许权使用费收入50万元。2011年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税(  )万元。 3、境外某公司在中国境内未设立机构、场所,2011年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元;取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元,该项财产净值60万元;取得境内丙公司支付的特许权使用费收入50万元。2011年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税(  )万元。 4、某外国企业未在中国境内设立经营机构,2021 年 6 月将商标许可权转让给境内某企业使用,取 得含税特许权使用费 10.6 万元,该外国企业应缴纳企业所得税 () 万元。 5、境外某公司在中国境内未设立机构、场所,2022年取得境内甲公司支付的特许权使用费400万元,取得租金320万元,2022年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税( )万元。(不考虑其他税费) 6、某外国公司实际管理机构不在中国境内,也未在中国境内设立机构场所,2016年从中国境内某企业取得非专利技术使用权转让收入21.2万元(含增值税),发生成本10万元。该外国公司在中国境内应缴纳企业所得税(  )万元。 7、某外国公司实际管理机构不在中国境内,也未在中国境内设立机构场所,2016年从中国境内某企业取得非专利技术使用权转让收入21.2万元(含增值税),发生成本10万元。该外国公司在中国境内应缴纳企业所得税( )万元。 8、某外国公司实际管理机构不在中国境内,也未在中国境内设立机构场所,2016年从中国境内某企业取得非专利技术使用权转让收入21.2万元(含增值税),发生成本10万元。该外国公司在中国境内应缴纳企业所得税( )万元。 9、某外国公司实际管理机构不在中国境内,也未在中国境内设立机构场所,2016年从中国境内某企业取得非专利技术使用权转让收入21.2万元(含增值税),发生成本10万元。该外国公司在中国境内应缴纳企业所得税(  )万元。 10、25.某外国公司实际管理机构不在中国境内,也未在中国境内设立机构场所,2016年从中国境内某企业取得非专利技术使用权转让收入21.2万元(含增值税),发生成本10万元。该外国公司在中国境内应缴纳企业所得税(  )万元。