某生产企业为增值税一般纳税人，2018年6月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元（美元与人民币的比价为1：8），该企业适用增值税税率16%，出口退税率为12%。该企业6月应退的增值税为（ ）。
A: 76.9万元
B: 100.9万元
C: 119.6万元
D: 137.7万元
当期免抵退税不得免征和抵扣税额=115×8×（16%-12%）=36.8（万元）（转入外销成本影响所得税） 当期应纳增值税=150×16%-（137.7-36.8）=-76.9（万元） 当期免抵退税=115×8×12%=110.4（万元） 当期免抵退税额110.4＞期末留抵税额76.9；则应退76.9万元。 提示：学会使用“实耗法”确定当期进料加工保税进口料件的组成计税价格——为当期进料加工出口货物耗用的进口料件组成计税价格。 其计算公式为： 当期进料加工保税进口料件的组成计税价格=当期进料加工出口货物离岸价×外汇人民币折合率×计划分配率。 提示：学会使用“实耗法”确定当期进料加工保税进口料件的组成计税价格——为当期进料加工出口货物耗用的进口料件组成计税价格。 其计算公式为： 当期进料加工保税进口料件的组成计税价格=当期进料加工出口货物离岸价×外汇人民币折合率×计划分配率。
答案选 A
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