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题目
【多选题】

纳税人享受继续教育专项附加扣除,接受技能人员或者专业技术人员职业资格继续教育的,应当填报的信息有( )。

A: 证书编号

B: 教育阶段

C: 证书名称

D: 父母姓名

答案解析

【答案】ABC

【考点】征收管理

【解析】纳税人享受继续教育专项附加扣除,接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的,应当填报教育起止时间、教育阶段等信息;接受技能人员或专业技术人员职业资格继续教育的,应当填报证书名称、证书编号、发证机关、发证(批准)时间等信息。并且应当留存职业资格相关证书等资料。


答案选 ABC

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1、【资料1】 假设2019年中国境内GD公司职员高某全年收支情况如下。 (1)全年取得工资、薪金收入350000元,按照规定缴纳“3险1金”56250元,独生女小学教育支出80000元,赡养老人支出60000元,个人在职读博支出50000元。 (2)出租住房每月取得不含增值税租金收入5000元,缴纳的可以税前扣除的相关税费200元,无修缮支出。 (3)购买体育彩票中奖50000元,发生领奖交通费支出200元,并将其中10000元直接捐赠给GD小学。 (4)取得企业债券利息3000元,机动车保险赔款40000元,符合国家规定标淮的城镇房屋拆迁补偿款350000元,境内A上市公司股票转让所得13000元。已知:高某2019年每月享受子女教育专项附加扣除1000元;每月赡养老人专项附加扣除1000元;每月继续教育专项附加扣除400元;对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税,每次收入4000元以上的,减除20%的费用;偶然所得适用20%的税率;综合所得个人所得税税率表如下。 个人所得税税率表(综合所得适用) 级数 全年应纳税所得额 税率 速算扣除数 1 不超过36 000元的 部分 3% 0 2 超过36 000元至144 000元的部分 10% 2 520 3 超过144 000元至300 000元的部分 20% 16 920 4 超过300 000元至420 000元的部分 25% 31 920 5 超过420 000元至660 000元的部分 30% 52 920 6 超过660 000元至960 000元的部分 35% 85 920 7 超过960 000元的 部分 45% 181 920 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 4.高某的下列收入中,免予或暂不(免)征收个人所得税的是()。 2、【资料1】 假设2019年中国境内GD公司职员高某全年收支情况如下。 (1)全年取得工资、薪金收入350000元,按照规定缴纳“3险1金”56250元,独生女小学教育支出80000元,赡养老人支出60000元,个人在职读博支出50000元。 (2)出租住房每月取得不含增值税租金收入5000元,缴纳的可以税前扣除的相关税费200元,无修缮支出。 (3)购买体育彩票中奖50000元,发生领奖交通费支出200元,并将其中10000元直接捐赠给GD小学。 (4)取得企业债券利息3000元,机动车保险赔款40000元,符合国家规定标淮的城镇房屋拆迁补偿款350000元,境内A上市公司股票转让所得13000元。已知:高某2019年每月享受子女教育专项附加扣除1000元;每月赡养老人专项附加扣除1000元;每月继续教育专项附加扣除400元;对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税,每次收入4000元以上的,减除20%的费用;偶然所得适用20%的税率;综合所得个人所得税税率表如下。 个人所得税税率表(综合所得适用) 级数 全年应纳税所得额 税率 速算扣除数 1 不超过36 000元的 部分 3% 0 2 超过36 000元至144 000元的部分 10% 2 520 3 超过144 000元至300 000元的部分 20% 16 920 4 超过300 000元至420 000元的部分 25% 31 920 5 超过420 000元至660 000元的部分 30% 52 920 6 超过660 000元至960 000元的部分 35% 85 920 7 超过960 000元的 部分 45% 181 920 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 3.有关高某购买体育彩票中奖所得应缴纳的个人所得税,下列算式正确的是()。 3、【资料1】 假设2019年中国境内GD公司职员高某全年收支情况如下。 (1)全年取得工资、薪金收入350000元,按照规定缴纳“3险1金”56250元,独生女小学教育支出80000元,赡养老人支出60000元,个人在职读博支出50000元。 (2)出租住房每月取得不含增值税租金收入5000元,缴纳的可以税前扣除的相关税费200元,无修缮支出。 (3)购买体育彩票中奖50000元,发生领奖交通费支出200元,并将其中10000元直接捐赠给GD小学。 (4)取得企业债券利息3000元,机动车保险赔款40000元,符合国家规定标淮的城镇房屋拆迁补偿款350000元,境内A上市公司股票转让所得13000元。已知:高某2019年每月享受子女教育专项附加扣除1000元;每月赡养老人专项附加扣除1000元;每月继续教育专项附加扣除400元;对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税,每次收入4000元以上的,减除20%的费用;偶然所得适用20%的税率;综合所得个人所得税税率表如下。 个人所得税税率表(综合所得适用) 级数 全年应纳税所得额 税率 速算扣除数 1 不超过36 000元的 部分 3% 0 2 超过36 000元至144 000元的部分 10% 2 520 3 超过144 000元至300 000元的部分 20% 16 920 4 超过300 000元至420 000元的部分 25% 31 920 5 超过420 000元至660 000元的部分 30% 52 920 6 超过660 000元至960 000元的部分 35% 85 920 7 超过960 000元的 部分 45% 181 920 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 1.有关高某2019年全年综合所得应纳税额,下列算式正确的是()。 4、【资料1】 假设2019年中国境内GD公司职员高某全年收支情况如下。 (1)全年取得工资、薪金收入350000元,按照规定缴纳“3险1金”56250元,独生女小学教育支出80000元,赡养老人支出60000元,个人在职读博支出50000元。 (2)出租住房每月取得不含增值税租金收入5000元,缴纳的可以税前扣除的相关税费200元,无修缮支出。 (3)购买体育彩票中奖50000元,发生领奖交通费支出200元,并将其中10000元直接捐赠给GD小学。 (4)取得企业债券利息3000元,机动车保险赔款40000元,符合国家规定标淮的城镇房屋拆迁补偿款350000元,境内A上市公司股票转让所得13000元。已知:高某2019年每月享受子女教育专项附加扣除1000元;每月赡养老人专项附加扣除1000元;每月继续教育专项附加扣除400元;对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税,每次收入4000元以上的,减除20%的费用;偶然所得适用20%的税率;综合所得个人所得税税率表如下。 个人所得税税率表(综合所得适用) 级数 全年应纳税所得额 税率 速算扣除数 1 不超过36 000元的 部分 3% 0 2 超过36 000元至144 000元的部分 10% 2 520 3 超过144 000元至300 000元的部分 20% 16 920 4 超过300 000元至420 000元的部分 25% 31 920 5 超过420 000元至660 000元的部分 30% 52 920 6 超过660 000元至960 000元的部分 35% 85 920 7 超过960 000元的 部分 45% 181 920 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 2.有关高某2019年出租住房租金收入每月应当缴纳的个人所得税,下列算式正确的是()。 5、【资料1】 假设2019年中国境内GD公司职员高某全年收支情况如下。 (1)全年取得工资、薪金收入350000元,按照规定缴纳“3险1金”56250元,独生女小学教育支出80000元,赡养老人支出60000元,个人在职读博支出50000元。 (2)出租住房每月取得不含增值税租金收入5000元,缴纳的可以税前扣除的相关税费200元,无修缮支出。 (3)购买体育彩票中奖50000元,发生领奖交通费支出200元,并将其中10000元直接捐赠给GD小学。 (4)取得企业债券利息3000元,机动车保险赔款40000元,符合国家规定标淮的城镇房屋拆迁补偿款350000元,境内A上市公司股票转让所得13000元。已知:高某2019年每月享受子女教育专项附加扣除1000元;每月赡养老人专项附加扣除1000元;每月继续教育专项附加扣除400元;对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税,每次收入4000元以上的,减除20%的费用;偶然所得适用20%的税率;综合所得个人所得税税率表如下。  要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。4.高某的下列收入中,免予或暂不(免)征收个人所得税的是()。 6、【0507041】中国居民牛牛与妻子定居在上海,有一个正在读小学的孩子,牛牛为非独生子女,每月向其年近70岁的父母支付2000元抚养费。2020年牛牛收入及支出如下: (2)全年取得工资共计160000元(已扣除三险一金),截至2020年11月单位已为其预扣预缴个人所得税款1684元。 (3)在现公司任职2年,2020年取得年终奖20000元,选择单独计税。 (4)在上海无自有住房,每月房租4500元,全部由牛牛支付。 (5)牛牛2017年选择报考CPA考试,并报考了高顿CPA个性化辅导班,2019年通过了CPA综合阶段考试,于2020年4月取得CPA证书。 要求:根据上述资料回答下列问题。 (1)关于牛牛考取CPA证书,以下说法正确的是( )。 A.可于2019年汇算清缴的时候,选择继续教育专项扣除3600元 B.可于2020年汇算清缴的时候,选择继续教育专项扣除3600元 C.可于2019年汇算清缴的时候,选择继续教育专项扣除4000元 D.可于2020年汇算清缴的时候,选择继续教育专项扣除4000元 (2)牛牛取得的年终奖,应该缴纳个人所得税( )元。 A.600 B.300 C.2590 D.790 (3)牛牛2020年度汇算清缴,可以扣除的赡养老人专项附加扣除最高金额是( )元。 A.3000×12 B.1000×12 C.2000×12 D.(2000+1000)/2×12 (4)牛牛2020年度汇算清缴,可以扣除的住房租金专项附加扣除金额是( )元。 A.1500×12 B.1100×12 C.800×12 D.4500×12 (5)如需办理2020年度个人所得税汇算清缴,牛牛可选择哪些办理的渠道及受理的税务机关( )。 A.网络办税渠道办理,纳税人可优先通过网上税务局(包括手机个人所得税APP)办理年度汇算,税务机关将按规定为纳税人提供申报表预填服务 B.通过邮寄方式或到办税服务厅办埋,选择邮寄申报的,纳税人需将申报表寄送至任职受雇单位(没有任职受雇单位的,为户籍或者经常居住地)所在省、自治区、直辖市、计划单列市税务局公告指定的税务机关 C.有两处及以上任职受雇单位的,可自主选择向其中一处单位所在地的主管税务机关申报 D.以上都不对,应由牛牛任职所在企业帮助牛牛办理年度汇算清缴 关于以上五题的答案排序,下列选项中正确的是( )。 7、【资料1】 假设2019年中国境内GD公司职员高某全年收支情况如下。 (1)全年取得工资、薪金收入350000元,按照规定缴纳“3险1金”56250元,独生女小学教育支出80000元,赡养老人支出60000元,个人在职读博支出50000元。 (2)出租住房每月取得不含增值税租金收入5000元,缴纳的可以税前扣除的相关税费200元,无修缮支出。 (3)购买体育彩票中奖50000元,发生领奖交通费支出200元,并将其中10000元直接捐赠给GD小学。 (4)取得企业债券利息3000元,机动车保险赔款40000元,符合国家规定标淮的城镇房屋拆迁补偿款350000元,境内A上市公司股票转让所得13000元。已知:高某2019年每月享受子女教育专项附加扣除1000元;每月赡养老人专项附加扣除1000元;每月继续教育专项附加扣除400元;对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税,每次收入4000元以上的,减除20%的费用;偶然所得适用20%的税率;综合所得个人所得税税率表如下。  要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。3.有关高某购买体育彩票中奖所得应缴纳的个人所得税,下列算式正确的是()。  8、【资料1】 假设2019年中国境内GD公司职员高某全年收支情况如下。 (1)全年取得工资、薪金收入350000元,按照规定缴纳“3险1金”56250元,独生女小学教育支出80000元,赡养老人支出60000元,个人在职读博支出50000元。 (2)出租住房每月取得不含增值税租金收入5000元,缴纳的可以税前扣除的相关税费200元,无修缮支出。 (3)购买体育彩票中奖50000元,发生领奖交通费支出200元,并将其中10000元直接捐赠给GD小学。 (4)取得企业债券利息3000元,机动车保险赔款40000元,符合国家规定标淮的城镇房屋拆迁补偿款350000元,境内A上市公司股票转让所得13000元。已知:高某2019年每月享受子女教育专项附加扣除1000元;每月赡养老人专项附加扣除1000元;每月继续教育专项附加扣除400元;对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税,每次收入4000元以上的,减除20%的费用;偶然所得适用20%的税率;综合所得个人所得税税率表如下。  要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。1.有关高某2019年全年综合所得应纳税额,下列算式正确的是()。  9、【资料1】 假设2019年中国境内GD公司职员高某全年收支情况如下。 (1)全年取得工资、薪金收入350000元,按照规定缴纳“3险1金”56250元,独生女小学教育支出80000元,赡养老人支出60000元,个人在职读博支出50000元。 (2)出租住房每月取得不含增值税租金收入5000元,缴纳的可以税前扣除的相关税费200元,无修缮支出。 (3)购买体育彩票中奖50000元,发生领奖交通费支出200元,并将其中10000元直接捐赠给GD小学。 (4)取得企业债券利息3000元,机动车保险赔款40000元,符合国家规定标淮的城镇房屋拆迁补偿款350000元,境内A上市公司股票转让所得13000元。已知:高某2019年每月享受子女教育专项附加扣除1000元;每月赡养老人专项附加扣除1000元;每月继续教育专项附加扣除400元;对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税,每次收入4000元以上的,减除20%的费用;偶然所得适用20%的税率;综合所得个人所得税税率表如下。  要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 2.有关高某2019年出租住房租金收入每月应当缴纳的个人所得税,下列算式正确的是()。 10、纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出,在取得相关证书的当年,可按照一定的标准定额在个人所得税前扣除,该标准是(  )元。