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题目
【多选题】

甲公司持有有价证券的年利率为5%，公司的最低现金持有量为2000元，现金回归线为8000元。根据确定最佳现金持有量的随机模式，下列说法不正确的有（）。

A: 如果公司现有现金19000元，则需要购买11000元的有价证券

B: 如果公司现有现金20000元，则需要购买12000元的有价证券

C: 如果公司现有现金3000元，则需要出售有价证券5000元

D: 如果公司现有现金1000元，则需要出售有价证券7000元

答案解析

H=3R-2L=3×8000-2×2000=20000（元），公司现有现金19000元未达到现金持有量的上限，所以不需要进行现金与有价证券的转换，选项A的说法不正确。如果公司现有现金20000元，正好达到上限，需要进行调整，使得现金余额达到回归线水平，即应购买有价证券20000-8000=12000（元），选项B的说法正确。如果公司现有现金3000元，介于上限和下限之间，所以不需要进行现金与有价证券的转换，选项C的说法不正确。如果公司现有现金1000元，低于下限，需要进行调整，使得现金余额达到回归线水平，即应出售有价证券8000一1000=7000（元），选项D的说法正确。

答案选 AC

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1、2009年1月1日，甲公司支付价款1 000 000元（含交易费用）从上海证券交易所购入A公司同日发行的5年期总额为1 250 000元的公司债券，实际年利率为10%，票面年利率为4.72%。于年末支付本年度债券利息，本金在债券到期时一次性偿还。甲公司将该债券持有至到期投资。2010年12月31日，甲公司预计从对A公司债券投资将收到现金流量的现值为703 448.53元。2011年12月31日，收到A公司支付的债券利息59 000元。2012年12月31日，收到A公司支付的债券利息59 000元，并且有客观证据表明A公司财务状况显著改善，A公司的偿债能力有所恢复，甲公司预计从对A公司债券投资将收到现金流量的现值为962 727 .27元，2012年12月31日末甲公司对A公司债券的摊余价值为727 272.72元。2013年12月31日，收到A公司支付的债券利息59 000元和偿还的本金1 000 000元。要求：请根据以上材料，回答如下问题。（1）甲公司2010年12月31日应对A公司债券投资确认的减值损失的数额为（）元。 2、甲公司2×19年度与投资相关的交易或事项如下： 甲公司20×8年度与投资相关的交易或事项如下： （1）1月1日，从市场购入2000万股乙公司发行在外的普通股，准备随时出售，每股成本为8元。甲公司对乙公司不具有控制、共同控制或重大影响。12月31日，乙公司股票的市场价格为每股7元。 （2）1月1日，购入丙公司当日按面值发行的三年期债券1000万元，甲公司计划持有至到期。该债券票面年利率为6％，与实际年利率相同，利息于每年12月31日支付。 （3）1月1日，购入丁公司发行的认股权证100万份，成本100万元，每份认股权证可于两年后按每股5元的价格认购丁公司增发的1股普通股。12月31日，该认股权证的市场价格为每份0.6元。 （4）1月1日，取得戊公司25％股权，成本为I200万元，投资时戊公司可辨认净资产公允价值为4600万元（各项可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相同）。甲公司能够对戊公司的财务和经营政策施加重大影响。当年度，戊公司实现净利润500万元；甲公司向戊公司销售商品产生利润100万元，至年末戊公司尚未将该商品对外销售。 （5）持有庚上市公司100万股股份，成本为1500万元，对庚上市公司不具有控制、共同控制或重大影响。该股份自20×7年7月起限售期为3年。甲公司在取得该股份时未将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。该股份于20×7年12月31日的市场价格为1200万元，20×8年12月31日的市场价格为1300万元。甲公司管理层判断，庚上市公司股票的公允价值未发生持续严重下跌。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第1题至第4题。 （1）下列各项关于甲公司对持有的各项投资分类的表述中，正确的有（    ）。 3、某公司持有有价证券的平均年利率为5%，公司的现金最低持有量为1500元，现金余额的最优返回线为8000元。如果公司现有现金20000元，根据现金持有量随机模型，此时应当投资于有价证券的金额是（ ）元。 4、某公司持有有价证券的平均年利率为5%，公司的现金最低持有量为1500元，现金余额的最优返回线为8000元。如果公司现有现金20000元，根据现金持有量随机模型，此时应当投资于有价证券的金额是（ ）元。 5、某公司持有有价证券的平均年利率为5%，公司的现金最低持有量为1500元，现金余额的最优返回线为8000元。如果公司现有现金20000元，根据现金持有量随机模型，此时应当投资于有价证券的金额是（  ）元。 6、某公司持有有价证券的平均年利率为5%，公司的现金最低持有量为1500元，现金余额的最优返回线为8000元。如果公司现有现金20000元，根据现金持有量随机模型，此时应当投资于有价证券的金额是（    ）元。 7、某公司持有有价证券的平均年利率为5%，公司的现金最低持有量为1 500元，现金余额的最优返回线为8 000元。如果公司现有现金20 000元，根据现金持有量随机模型，此时应当投资于有价证券的金额是（ ）元。 8、某公司持有有价证券的平均年利率为5%，公司的现金最低持有量为1500元，现金余额的最优返回线为8000元。如果公司现有现金20000元，根据现金持有量随机模型，此时应当投资于有价证券的金额是（   ）元。 9、某公司持有有价证券的平均年利率为5%，公司的现金最低持有量为1500元，现金余额的回归线为8000元。如果公司现有现金20000元，根据现金持有量随机模型，此时应当投资于有价证券的金额是(    )元。 10、某公司持有有价证券的平均年利率为5%，公司的现金最低持有量1500元，现金余额的回归线为8000元。如果公司现有现金20000元，根据现金持有量随机模型，此时应当投资于有价证券的金额是( )元。

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