【0507142】2021年1月,自由作家牛牛翻译《哈利波特》获得报社打款4000元,2021年9月《哈利波特》中文版正式出版发售,首发销售破百万,牛牛作家获得出版社打款20000元。2021年10月,《哈利波特》中文版在《故事会》杂志上连载,牛牛获得故事会杂志社打款,每期取得报社支付的收入300元,共连载30期(从3月1日至9月30日),按月打款,总计打款9000元。 根据上述资料,回答下列问题。 (1)牛牛翻译获得报社1月打款的4000元是( )。 A.劳务报酬 B.稿酬所得 C.工资、薪金所得 D.特许权使用费所得 (2)牛牛获得报社1月打款4000元,出版社应代扣代缴所得税( )元。 A.800 B.560 C.640 D.448 (3)牛牛获得出版社9月打款20000元属于( )。 A.劳务报酬 B.稿酬所得 C.工资、薪金所得 D.特许权使用费所得 (4)牛牛获得出版社9月打款20000元,出版社应代扣代缴所得税( )元。 A.4000 B.3200 C.2800 D.2240 (5)牛牛获得故事会杂志社打款9000元,故事会应代扣代缴所得税( )元。 A.1440 B.1008 C.480 D.336 关于以上五题的答案排序,下列选项中正确的是( )。
A: (1)B (2)A (3)B (4)A (5)A
B: (1)B (2)A (3)B (4)C (5)A
C: (1)A (2)C (3)B (4)D (5)B
D: (1)A (2)C (3)A (4)D(5)B
【解析】 (1)A 【解析】稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得;翻译的工作所得仅仅是劳务报酬所得,当翻译的作品在图书或报刊上出版、发表了,获得的所得才是稿酬所得,选项A正确。 【做题结果评价标准】 错选,对稿酬所得和劳务所得概念未辨析清楚。 (2)C 【解析】牛牛获得报社1月打款4000元,属于劳务报酬,出版社应代扣代缴所得税(4000-800)×20%=640(元),选项C正确。 【做题结果评价标准】 错选,对稿酬所得和劳务所得概念和计算未辨析清楚。 仅当(1)选对的时候,才能初步判断对稿酬所得的辨析无误(因为计算可能蒙对); 若(1)回答正确(2)回答错误,则是对劳务报酬的计算未掌握; (3)B 【解析】稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得,牛牛获得出版社9月打款20000元,属于稿酬所得,选项B正确。 【做题结果评价标准】 错选,对稿酬所得概念未辨析清楚。 (4)D 【解析】牛牛获得出版社9月打款20000元,属于稿酬所得,出版社应代扣代缴所得税20000×(1-20%)×(1-30%)×20%=2240(元),选项D正确。 【做题结果评价标准】 错选,对稿酬所得概念未辨析清楚。 若所选非B选项,则对稿酬所得未辨析清楚。 当(3)(4)选对的时候,能初步判断对稿酬所得的辨析无误; 若(3)回答正确(4)回答错误,则是对稿酬所得的定义掌握,但计算未掌握; (5)B 【解析】牛牛获得杂志社9月打款9000元属于稿酬所得,同一作品在报刊上连载取得收入的,以连载完成后取得的所有收入合并为一次,计征个人所得税,出版社应代扣代缴所得税9000×(1-20%)×(1-30%)×20%=1008(元),选项B正确。
答案选 C