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题目
【单选题】

某纺织业企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。该企业以其生产的服装作为福利发放给100名生产车间管理人员,每人一套,每套服装不含税售价为350元,成本为280元。不考虑其他因素,下列各项关于非货币性福利的会计处理结果中,错误的是( )。

A: 确认制造费用39 550元

B: 确认应付职工薪酬39 550元

C: 确认主营业务收入39 550元

D: 确认增值税销项税额4 550元

答案解析

【答案】C

【解析】相关会计处理如下:

确认时:

借:制造费用39 550

贷:应付职工薪酬——非货币性福利39 550【350×100×(1+13%)】

实际发放时:

借:应付职工薪酬——非货币性福利39 550

贷:主营业务收入35 000

应交税费——应交增值税(销项税额)4 550

借:主营业务成本28 000(280×100)

贷;库存商品28 000

答案选 C

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1、【0305140】甲企业为一白酒生产企业(增值税一般纳税人),2021年1月发生以下业务:(1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒80吨,开具普通发票,取得含税收入300万元,另收取品牌使用费39万元。(2)将30吨薯类白酒用于抵偿所欠乙企业的债务,该批薯类白酒生产成本45万元,成本利润率为5%,同类产品的不含增值税平均销售价格为2万元/吨,同类产品的不含增值税最高销售价格为2.5万元/吨。(3)进口一批散装葡萄酒,关税完税价格16万元,关税税率14%,缴纳进口环节税金后海关放行并已填发海关专用缴款书。(4)将进口散装葡萄酒连续加工瓶装葡萄酒全部销售,不含增值税售价35万元。 (其他相关资料:白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克;其他酒的消费税税率为10%) 根据上述资料,按照下列序号回答问题。 (1)计算业务(1)应缴纳的消费税为(  )万元。A.60B.61.10C.68D.75.8(2)计算业务(2)应缴纳的消费税。A.12.56B.15C.15.56D.18(3)计算进口环节海关代征的消费税为(  )万元。A.1.61B.1.79C.1.82D.2.03(4)计算甲企业销售瓶装葡萄酒应纳的消费税(  )万元。A.0B.1.47C.1.68D.3.5请问,以上4个小问的答案,分别是什么? 2、.某制药生产企业为增值税一般纳税人,2019年6月外购原材料取得防伪税控机开具的专用发票,注明税额240万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额350万元,外销货物取得收入500万美元(美元与人民币的比价为1:6.8),该企业适用增值税税率13%,出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为( )万元。 3、【0304541】某外贸企业为增值税一般纳税人,具有进出口经营权,2020年3月从甲生产企业购进一批高档手表,取得增值税专用发票上注明的价款为30万元。当月外贸企业将这批高档手表全部出口,离岸价格折合人民币为50万元。已知高档手表适用的消费税税率为20%,则该外贸企业出口高档手表应退还的消费税为()万元。 4、【0206944】某生产企业为增值税一般纳税人,其生产销售货物税率为9%。2021年4月从一农业生产者处购进农产品,开具农产品收购发票注明买价30万元;从一小规模纳税人处购入农产品,取得增值税专用发票注明金额10万元,税额0.3万元;从一般纳税人处购入农产品,取得增值税专用发票注明金额20万元,税额1.8万元。该企业不适用农产品核定扣除的相关规定,当月可以抵扣的进项税额计算公式为(  )。 5、[单选]某企业为增值税一般纳税人,本月购进原材料 200 吨,增值税专用发票上注明的款项为 60 万,增值税税额为 10.2 万元,支付的保险费为 3 万元,入库前的挑选整理费用为 1 万元,不考虑其他因素,该批原材料实际成本为每吨()万元 6、某动漫软件企业为增值税一般纳税人,2019年6月销售自行开发的动漫软件产品,取得不含税销售收入200万元,本月购进材料用于动漫软件产品的开发,取得增值税专用发票,注明税额13万元。则该动漫软件企业即征即退的增值税为( )万元。 7、某饮料生产企业为增值税一般纳税人,年末将本企业生产的一批饮料发放给职工作为福利。该饮料市场售价为10万元(不含增值税),增值税适用税率为13%,实际成本为8万元。假定不考虑其他因素,该企业应确认的应付职工薪酬为()万元。  8、【资料1】甲企业为增值税一般的税人,主要从事小汽车的制造和销售业务2021年12月有关业务如下:(1)销售4辆定制小汽车取得含增值税价款786000元,收取手续费56400元。(2)将10辆小汽车对外投资,小汽车生产成本15万元/辆,甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格18万元/辆,平均销售价格16万元/辆,最低销售价格为14万元/辆。(3)采取分期收款方式销售给4S店1辆小汽车,10日签订合同,合同约定15日收取货款,20日发出小汽车,22日开具发票。(4)生产中轻型商用客车240辆,其中220辆用于销售,10辆用于集资,8辆用于赞助,2辆用于连续生产高级商用客车。已知,小汽车增值税税率为13%,消费税税率为5%。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素分析回答下小题。(3)甲企业采用分期收款方式销售小汽车,消费税的纳税义务发生时间是(    )。 9、某企业为增值税一般纳税人,2014年6月采购商品一批,取得的增值税专用发票上注明的售价为300 000万,增值税税额为51 000元,款项用银行存款支付,商品已验收入库,另支付保险费10000元,不考虑其他因素,该企业采购商品的成本为()元 10、某企业为增值税一般纳税人,2014年6月采购商品一批,取得的增值税专用发票上注明的售价为300 000万,增值税税额为51 000元,款项用银行存款支付,商品已验收入库,另支付保险费10000元,不考虑其他因素,该企业采购商品的成本为()元