【1202540】下列各项中，不应作为可抵免境外所得税税额情形的有（）。

当前位置：
会计网
注册会计师试题
多选题
详情

题目

【多选题】

A: 因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款

B: 按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款

C: 按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款

D: 境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所得税税款

答案解析

【解析】不应作为可抵免境外所得税税额的情形如下：（1）按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款（选项B）；（2）按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款（选项C）；（3）因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款（选项A）；（4）境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所得税税款（选项D）；（5）按照我国法律规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款；（6）按照有关规定已经从企业境外应纳税所得额中扣除的境外所得税税款。

答案选 ABCD