2014年某居民企业向主管税务机关申报应税收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元。经税务机关检查，成本费用核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25%。2014年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。 - 注册会计师试题单选题

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2014年某居民企业向主管税务机关申报应税收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元。经税务机关检查，成本费用核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25%。2014年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。

A: 10.07

B: 10.15

C: 10.5

D: 10.63

答案解析

该企业应纳税所得额=127.5÷（1-25%）×25%=42.5（万元），应纳所得税额=应纳税所得额×25%=42.5×25%=10.63（万元）

答案选 D

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1、2011年某居民企业向主管税务机关申报收入总额550万元，成本费用支出总额500万元，经税务机关检查，收入总额核算准确，但成本费用支出不能确定。税务机关对该企业采取核定征税的办法，应税所得率为15%。已知企业所得税税率为25%。2011年度该企业应缴纳企业所得税（　　）万元。A.7.5B.12.5C.20.63D.22.06 2、2011年某居民企业向主管税务机关申报收入总额250万元，成本费用支出总额240万元，2010年亏损9万元，经税务机关检查，收入总额核算准确，但成本费用支出不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为20%。2011年度该企业应缴纳企业所得税（　　）万元。 3、2011年某居民企业向主管税务机关申报收入总额250万元，成本费用支出总额240万元，2010年亏损9万元，经税务机关检查，收入总额核算准确，但成本费用支出不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为20%。2011年度该企业应缴纳企业所得税（　　）万元。 4、2011年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25%。2011年度该企业应缴纳企业所得税（　　）万元。 5、2019年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25%。2019年度该企业应缴纳企业所得税（　　）万元。 6、2014年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能正确核算。税务机关对该企业采取核定征收办法，应税所得率为15%。则该企业2014 年度应缴纳企业所得税（）万元。 7、2019年某居民企业向主管税务机关申报收入总额550万元，成本费用支出总额500万元，经税务机关检查，收入总额核算准确，但成本费用支出不能确定。税务机关对该企业采取核定征税的办法，应税所得率为15%。已知企业所得税税率为25%。2019年度该企业应缴纳企业所得税（　　）万元。 8、2016年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能正确核算。税务机关对该企业采取核定征收办法，应税所得率为15%。则该企业2016年度应缴纳企业所得税（）万元。 9、某居民企业适用25%的企业所得税税率。2015年该企业向主管税务机关申报应纳税收入总额140万元，成本费用总额150万元。经税务机关检查，收入总额核算正确，但成本费用总额不能确定。税务机关对该企业采用以应税所得率方式核定征收企业所得税，应税所得率为25%。2015年该企业应缴纳的企业所得税税额为（）万元。 10、某居民企业适用25%的企业所得税税率。2015年该企业向主管税务机关申报应纳税收入总额140万元，成本费用总额150万元。经税务机关检查，收入总额核算正确，但成本费用总额不能确定。税务机关对该企业采用以应税所得率方式核定征收企业所得税，应税所得率为25%。2015年该企业应缴纳的企业所得税税额为（）万元。

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