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题目
【单选题】


2014年3月，境外某公司为我国甲企业提供技术咨询服务，取得含税价款300万元，该境外公司在境内未设立经营机构，也没有其他境内代理人，则甲企业应当扣缴的增值税税额是（ ）万元。

A: 0

B: 16.98

C: 43.59

D: 8.74

答案解析

应扣缴增值税=300÷（1+6%）×6%=16.98（万元）

答案选 B

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1、2019年7月，境外某公司为我国甲企业提供技术咨询服务，取得含税价款300万元，该境外公司在境内未设立经营机构，也没有其他境内代理人，则甲企业应当扣缴的增值税税额是（ ）万元。 2、2020年3月，境外某公司为我国甲企业提供技术咨询服务，取得含税价款300万元，该境外公司在境内未设立经营机构，也没有其他境内代理人，则甲企业应当扣缴的增值税税额是（　）万元。 3、2019年3月，境外某公司为我国甲企业提供技术咨询服务，取得含税价款300万元，该境外公司在境内未设立经营机构，也没有其他境内代理人，则甲企业应当扣缴的增值税税额是（　）万元。 4、(二）甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2015年4月发生下列业务。（1）为我国境内乙企业（小规模纳税人）提供产品研发服务并提供咨询业务，取得含税 研发服务收人30万元、咨询收人10万元，发生业务支出7.2万元。（2）为我国境内丙公司提供技术项目论证服务，开具增值税专用发票，注明金额120万元。（3）向我国境内丁企业转让一项专利，取得技术转让收入240万元，技术咨询收人60万 元，已履行相关备案手续，另转让与专利亨术配套使用的设备一台并收取技术服务费， 开具增值税专用发票，注明设备金额50万技术服务费20万元。（4）购进电脑及办公用品，取得增值税专用发票，注明金额为1〇〇万元，支付运费，取 得货物运输业增值税专用发票，注明金额为1万元。当月取得的相关凭证符合税法规定，并在当月认证抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。75.第（1)和（2)项业务应计提的销项税额为（     ）万元。 5、(二）甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2015年4月发生下列业务。（1）为我国境内乙企业（小规模纳税人）提供产品研发服务并提供咨询业务，取得含税 研发服务收人30万元、咨询收人10万元，发生业务支出7.2万元。（2）为我国境内丙公司提供技术项目论证服务，开具增值税专用发票，注明金额120万元。（3）向我国境内丁企业转让一项专利，取得技术转让收入240万元，技术咨询收人60万 元，已履行相关备案手续，另转让与专利亨术配套使用的设备一台并收取技术服务费， 开具增值税专用发票，注明设备金额50万技术服务费20万元。（4）购进电脑及办公用品，取得增值税专用发票，注明金额为1〇〇万元，支付运费，取 得货物运输业增值税专用发票，注明金额为1万元。当月取得的相关凭证符合税法规定，并在当月认证抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。75.第（1)和（2)项业务应计提的销项税额为（     ）万元。 6、2022年3月，境外公司为我国甲企业（增值税小规模纳税人）提供技术咨询服务，A企业向其支付含税价款53万元，该境外公司在境内未设立经营机构，则下列说法正确的是（    ）。 7、某日本企业（实际管理机构在日本）在中国北京设立分支机构，2019年该分支机构在中国境内取得不含增值税咨询收入1000万元；在上海为某公司培训技术人员，取得上海公司支付的不含增值税培训收入200万元；在美国洛杉矶取得与该分支机构无实际联系的所得300万元。2019年度该境内分支机构企业所得税的应纳税收入总额为（  ）万元。 8、2018 年 1 月 1 日，甲公司与乙公司签订了一项人力资源咨询服务合同。合同中包含以下条款：若提 供咨询服务当年乙公司的资深技术人员的离职率小于 10%，则甲公司可以在每年的咨询费以外再获得 20 万元的业绩奖金。2018 年 6 月 30 日，甲公司预计当年离职率在 10%以下的可能性为 70%，在 10%以上的可能性为 30%。则在 2018 年 6 月 30 日该项可变对价条款应确认为收入的金额是（ ） 9、2018年1月1日，甲公司与乙公司签订了一项人力资源咨询服务合同。合同中包含以下条款：若提供咨询服务当年乙公司的资深技术人员的离职率小于10%，则甲公司可以在每年的咨询费以外再获得20万元的业绩奖金。2018年6月30日，甲公司预计当年离职率在10%以下的可能性为70%，在10%以上的可能性为30%。则在2018年6月30日该项可变对价条款应确认为收入的金额是（  ） 10、某日本企业（实际管理机构在日本）在中国北京设立分支机构，2016年该分支机构在中国境内取得不含增值税咨询收入1000万元；在上海为某公司培训技术人员，取得上海公司支付的不含增值税培训收入200万元；在美国洛杉矶取得与该分支机构无实际联系的所得300万元。2016年度该境内分支机构企业所得税的应纳税收入总额为（  ）万元。

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