甲、乙公司适用的所得税税率均为25％。甲公司2×17年3月10日从其拥有60％股份的子公司——乙公司购进设备一台，该设备为乙公司所生产的产品，成本1200万元，售价1740万元（含增值税，增值税税率16％）；甲公司另付运输安装费20万元。甲公司已付款且该设备当月投入使用，预计使用年限为5年(与税法相同)，净残值为零，采用年数总和法计提折旧(与税法相同)。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，2×17年末甲公司编制合并报表时,应在合并报表确认的递延所得税资产是（）。 - 注册会计师试题单选题

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【单选题】

甲、乙公司适用的所得税税率均为25％。甲公司2×17年3月10日从其拥有60％股份的子公司——乙公司购进设备一台，该设备为乙公司所生产的产品，成本1200万元，售价1740万元（含增值税，增值税税率16％）；甲公司另付运输安装费20万元。甲公司已付款且该设备当月投入使用，预计使用年限为5年(与税法相同)，净残值为零，采用年数总和法计提折旧(与税法相同)。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，2×17年末甲公司编制合并报表时,应在合并报表确认的递延所得税资产是（）。

A: 60万元

B: 56.25万元

C: 104.06万元

D: 0

答案解析

答案选 B

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1、甲、乙公司适用的所得税税率均为25％。甲公司2×17年3月10日从其拥有60％股份的子公司——乙公司购进设备一台，该设备为乙公司所生产的产品，成本1200万元，售价1740万元（含增值税，增值税税率16％）；甲公司另付运输安装费20万元。甲公司已付款且该设备当月投入使用，预计使用年限为5年(与税法相同)，净残值为零，采用年数总和法计提折旧(与税法相同)。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，2×18年末甲公司编制合并报表时,应抵销当年多提的折旧额为（）。 2、甲、乙公司适用的所得税税率均为25％。甲公司2×14年3月10日从其拥有60％股份的子公司——乙公司购进设备一台，该设备为乙公司所生产的产品，成本1200万元，售价1755万元（含增值税，增值税税率17％）；甲公司另付运输安装费20万元。甲公司已付款且该设备当月投入使用，预计使用年限为５年(与税法相同)，净残值为零，采用年数总和法计提折旧(与税法相同)。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。2×15年末甲公司编制合并报表时,应抵销当年多提的折旧额为（）。 3、甲、乙公司适用的所得税税率均为25％。甲公司2×14年3月10日从其拥有60％股份的子公司——乙公司购进设备一台，该设备为乙公司所生产的产品，成本1200万元，售价1755万元（含增值税，增值税税率17％）；甲公司另付运输安装费20万元。甲公司已付款且该设备当月投入使用，预计使用年限为５年(与税法相同)，净残值为零，采用年数总和法计提折旧(与税法相同)。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。2×14年末甲公司编制合并报表时,应在合并报表确认的递延所得税资产是（）。

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