【1007939】甲公司是一家服装业企业,为满足市场需求拟增加一条生产线。该生产线运营期6年,有两个方案可供选择: 方案一:设备购置。预计购置成本300为万元,首年年初支付;设备维护、保养等费用每年2万元,年末支付。 方案二:设备租赁。租赁期6年,租赁费每年50万元,年初支付;租赁手续费15万元,在租赁开始日一次付清。租赁公司负责设备的维护,不再另外收费。租赁期内不得撤租,租赁期满时租赁资产所有权转让,转让价格30万元。 6年后该设备变现价值30万元,根据税法相关规定,设备折旧年限6年,净残值率10%,按直线法计提折旧。税前有担保借款利率8%,企业所得税税率25%。 该租赁资产的计税基础是( )万元。
A: 300
B: 315
C: 345
D: 310.5
【解析】该租赁不属于选择简化处理的短期租赁和低价值租赁,符合融资租赁的认定标准,该租赁资产的计税基础=租赁合同约定的付款总额+承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用=50×6+15+30=345(万元)。选项C正确。
答案选 C