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题目
【多选题】

2016年6月，甲企业购买管理用固定资产价值500万元，2017年7月1日取得与该资产相关的政府补助100万元，采用总额法核算，税法规定取得补助的当期一次性计入应纳税所得额。固定资产采用直线法计提折旧，折旧年限5年，预计净残值为0，税法上与会计的规定一致。已知2017年度，甲企业会计利润总额2 000万元，适用25%的企业所得税率。针对该事项，下列关于甲企业2017年的会计处理说法错误的有( )。

A: 所得税费用500万元

B: 递延所得税资产20万元

C: 递延所得税负债21.875万元

D: 递延收益的计税基础87.5万元

答案解析

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答案选 BCD

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1、0  2016年6月，甲企业购买管理用固定资产价值500万元，2017年7月1日取得与该资产相关的政府补助100万元，采用总额法核算，税法规定取得补助的当期一次性计入应纳税所得额。固定资产采用直线法计提折旧，折旧年限5年，预计净残值为0，税法上与会计的规定一致。已知2017年度，甲企业会计利润总额2 000万元，适用25%的企业所得税率。针对该事项，下列关于甲企业2017年的会计处理说法错误的有 (    )。 2、2016年6月，甲企业购买管理用固定资产价值500万元，2017年7月1日取得与该资产相关的政府补助100万元，采用总额法核算，税法规定取得补助的当期一次性计入应纳税所得额。固定资产采用直线法计提折旧，折旧年限5年，预计净残值为0，税法上与会计的规定一致。已知2017年度，甲企业会计利润总额2 000万元，适用25%的企业所得税率。针对该事项，下列关于甲企业2017年的会计处理说法错误的有 (    )。 3、 2016年6月，甲企业购买管理用固定资产价值500万元，2017年7月1日取得与该资产相关的政府补助100万元，采用总额法核算，税法规定取得补助的当期一次性计入应纳税所得额。固定资产采用直线法计提折旧，折旧年限5年，预计净残值为0，税法上与会计的规定一致。已知2017年度，甲企业会计利润总额2000万元，适用25%的企业所得税率。针对该事项，下列关于甲企业2017年的会计处理说法错误的有（   ）。  4、2016年6月，甲企业购买管理用固定资产价值500万元，2017年7月1日取得与该资产相关的政府补助100万元，采用总额法核算，税法规定取得补助的当期一次性计入应纳税所得额。固定资产采用直线法计提折旧，折旧年限5年，预计净残值为0，税法上与会计的规定一致。已知2017年度，甲企业会计利润总额2000万元，适用25%的企业所得税率。针对该事项，下列关于甲企业2017年的会计处理说法错误的有（   ）。 5、2013年4月20日，甲公司以一批库存商品和一项交易性金融资产从丙公司购买乙公司的股权，取得的股权占乙公司注册资本的70%，形成控制。2013年4月20日该批库存商品的账面原价为6 000万元，已计提存货跌价准备500万元，公允价值为5 800万元。该项交易性金融资产系甲公司于2013年1月1日购入的，其在2013年4月20日的公允价值是1 500万元，账面价值为1 450万元（其中成本为1 400万元，公允价值变动为50）。此项企业合并，甲公司共发生与企业合并直接相关税费30万元。投资时乙公司除一项固定资产外其他各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同，可辨认净资产公允价值的总额为13 000万元，账面价值总额为12 000万元。根据上述资料，不考虑其他因素的影响，若甲公司与乙公司、丙公司均无关联方关系，则甲公司因取得该项投资影响利润的金额为（　　）万元。 6、甲公司、乙公司、丙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2013年4月20日，甲公司以一批库存商品和一项交易性金融资产从丙公司购买乙公司的股权，取得的股权占乙公司注册资本的70%。2013年4月20日该批库存商品的账面原价为6 000万元，已计提存货跌价准备500万元，公允价值为5 800万元，公允价值等于计税价格。该项交易性金融资产系甲公司于2013年1月1日购入的，其在2013年4月20日的公允价值是1 500万元，账面价值为1 450万元（其中成本为1 400万元，公允价值变动为50）。此项企业合并，甲公司共发生与企业合并直接相关税费30万元。投资时乙公司除一项固定资产外其他各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同，可辨认净资产公允价值的总额为13 000万元，账面价值总额为12 000万元。 要求：根据上述资料，不考其他因素的影响，回答下列题目：若甲公司与乙公司、丙公司均无关联方关系，则甲公司因取得该项投资影响利润的金额为（　　）万元。 7、甲公司、乙公司、丙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2013年4月20日，甲公司以一批库存商品和一项交易性金融资产从丙公司购买乙公司的股权，取得的股权占乙公司注册资本的70%。2013年4月20日该批库存商品的账面原价为6 000万元，已计提存货跌价准备500万元，公允价值为5 800万元，公允价值等于计税价格。该项交易性金融资产系甲公司于2013年1月1日购入的，其在2013年4月20日的公允价值是1 500万元，账面价值为1 450万元（其中成本为1 400万元，公允价值变动为50）。此项企业合并，甲公司共发生与企业合并直接相关税费30万元。投资时乙公司除一项固定资产外其他各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同，可辨认净资产公允价值的总额为13 000万元，账面价值总额为12 000万元。 要求：根据上述资料，不考其他因素的影响，回答下列题目：若甲公司与乙公司、丙公司均无关联方关系，则甲公司取得长期股权投资的入账价值为（　　）万元。 8、甲公司、乙公司、丙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2013年4月20日，甲公司以一批库存商品和一项交易性金融资产从丙公司购买乙公司的股权，取得的股权占乙公司注册资本的70%。2013年4月20日该批库存商品的账面原价为6 000万元，已计提存货跌价准备500万元，公允价值为5 800万元，公允价值等于计税价格。该项交易性金融资产系甲公司于2013年1月1日购入的，其在2013年4月20日的公允价值是1 500万元，账面价值为1 450万元（其中成本为1 400万元，公允价值变动为50）。此项企业合并，甲公司共发生与企业合并直接相关税费30万元。投资时乙公司除一项固定资产外其他各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同，可辨认净资产公允价值的总额为13 000万元，账面价值总额为12 000万元。 要求：根据上述资料，不考其他因素的影响，回答下列题目：若甲公司与乙公司、丙公司均无关联方关系，则甲公司取得长期股权投资的入账价值为（　　）万元。 9、甲公司、乙公司、丙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2013年4月20日，甲公司以一批库存商品和一项交易性金融资产从丙公司购买乙公司的股权，取得的股权占乙公司注册资本的70%。2013年4月20日该批库存商品的账面原价为6 000万元，已计提存货跌价准备500万元，公允价值为5 800万元，公允价值等于计税价格。该项交易性金融资产系甲公司于2013年1月1日购入的，其在2013年4月20日的公允价值是1 500万元，账面价值为1 450万元（其中成本为1 400万元，公允价值变动为50）。此项企业合并，甲公司共发生与企业合并直接相关税费30万元。投资时乙公司除一项固定资产外其他各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同，可辨认净资产公允价值的总额为13 000万元，账面价值总额为12 000万元。 要求：根据上述资料，不考其他因素的影响，回答下列题目：若甲公司为丙公司的子公司，且甲公司为有限责任公司，则甲公司取得长期股权投资的入账价值为（　　）万元。 10、甲公司、乙公司、丙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2013年4月20日，甲公司以一批库存商品和一项交易性金融资产从丙公司购买乙公司的股权，取得的股权占乙公司注册资本的70%。2013年4月20日该批库存商品的账面原价为6 000万元，已计提存货跌价准备500万元，公允价值为5 800万元，公允价值等于计税价格。该项交易性金融资产系甲公司于2013年1月1日购入的，其在2013年4月20日的公允价值是1 500万元，账面价值为1 450万元（其中成本为1 400万元，公允价值变动为50）。此项企业合并，甲公司共发生与企业合并直接相关税费30万元。投资时乙公司除一项固定资产外其他各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同，可辨认净资产公允价值的总额为13 000万元，账面价值总额为12 000万元。 要求：根据上述资料，不考其他因素的影响，回答下列题目：若甲公司为丙公司的子公司，且甲公司为有限责任公司，则甲公司取得长期股权投资的入账价值为（　　）万元。

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