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题目
【单选题】


甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。该公司共有100名职工,其中80名为直接生产人员,20名为公司总部管理人员。2×15年有关职工薪酬的业务如下:(1)1月1日,甲公司购买了100套全新的公寓拟以优惠价格向职工出售,甲公司拟向直接生产人员出售的住房平均每套购买价为200万元,出售的价格为每套120万元;拟向管理人员出售的住房平均每套购买价为280万元,出售的价格为每套160万元。假定该100名职工均在2×15年度中陆续购买了公司出售的住房,售房协议规定,职工在取得住房后必须在公司服务满10年(含2×15年1月)。假定甲公司采用直线法摊销长期待摊费用,不考虑相关税费。(2)7月15日甲公司将其生产的笔记本电脑作为福利发放给公司职工,每人一台,每台成本为3.6万元,每台售价(等于计税价格)为4万元。甲公司2×15年计入管理费用的金额为(  )万元。

A: 400

B: 1348

C: 333.6

D: 320

答案解析

【解析】
甲公司2×15年计入管理费用的金额=(280×20-160×20)÷10+20×4×(1+17%)=333.6(万元)。

答案选 C

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1、甲公司为空调生产公司,系增值税一般纳税人,销售和进口货物适用的增值税税率为17%。甲公司共有职工200名,其中180名为一线生产人员,20名为总部管理人员。2015年6月,甲公司以其生产的每台成本为900元的空调作为福利发放给公司全部职工。该型号的空调市场售价为每台1200(不含增值税税额)元。甲公司下列会计处理中不正确的是(  )。 2、甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2×19年1月1日,甲公司从乙公司购入一台需要安装的大型设备,价款共计2000万元(不含增值税)。双方约定,甲公司采用分期付款方式支付价款,分4次于每年年末平均支付。第1次支付时间为2×19年12月31日。2×19年4月30日,该设备安装完毕并达到预定可使用状态,已知安装过程中领用原材料的成本为100万元,支付工人工资50万元。假定实际利率为10%,(P/A,10%,4)=3.169。则甲公司购入此固定资产的入账价值为(  )万元。 3、甲公司为空调生产公司,系增值税一般纳税人,销售和进口货物适用的增值税税率为17%。甲公司共有职工200名,其中180名为一线生产人员,20名为总部管理人员。2015年6月,甲公司以其生产的每台成本为900元的空调作为福利发放给公司全部职工。该型号的空调市场售价为每台1200(不含增值税税额)元。甲公司下列会计处理中不正确的是(  )。 4、甲公司为增值税一般纳税人,2018年6月,公司以其生产的每台成本为1200元的手机作为福利发放给公司每名职工,该型号手机的不含税售价为每台2000元,适用税率13%,已开具了增值税专用发票;假定甲公司共有200名职工,其中150名为直接参加生产的职工,50名为总部管理人员。甲公司因此项业务计入生产成本和管理费用的金额分别为(   )元。 5、(四)甲公司为增值税一般纳税人,生产并销售X产品,适用增值税税率为13%。2023年度有关业务如下:(1)销售X产品给小规模纳税人,价税合计共收取113000元,款项已收到。(2)销售X产品给一般纳税人,取得不含税价款200000元,税款26000元。同时收取包装物押金10000元。(3)从小规模纳税人处购进原材料,取得普通发票,发票上注明金额50000万,款项以银行存款支付。(4)将自产X产品用于本企业在建工程,该批产品的成本为100000元,对外不含税售价为120000元。(5)该公司转让一栋厂房,转让取得收入1000000元,该库房的账面净值100000元,转让过程中发生支出55500元。甲企业销售X产品给一般纳税人所收取的包装物押金,正确的处理为( )。 6、A公司是一家生产手机的企业,共有员工2000人,系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2×18年9月20日,甲公司将自产的手机作为中秋福利发放给企业每名职工。手机的市场售价为3000元/部(不含增值税),成本为2500元/部。不考虑其他因素,A公司应计入应付职工薪酬的金额为(  )万元。 7、2015年1月1日,甲、乙、丙三方共同投资设立了A有限责任有限公司(以下简称A公司),A公司为一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲以其生产的产品作为投资(A公司作为原材料管理和核算),该批产品的公允价值为20万元。甲公司开具的增值税专用发票上注明的不含税价款为20万元,增值税税额为3.4万元。假定A公司的实收资本总额为40万元,甲公司在A公司享有的份额为35%。A公司采用实际成本法核算存货。下列有关A公司的会计处理中,不正确的有(  )。 8、2015年1月1日,甲、乙、丙三方共同投资设立了A有限责任有限公司(以下简称A公司),A公司为一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲以其生产的产品作为投资(A公司作为原材料管理和核算),该批产品的公允价值为20万元。甲公司开具的增值税专用发票上注明的不含税价款为20万元,增值税税额为3.4万元。假定A公司的实收资本总额为40万元,甲公司在A公司享有的份额为35%。A公司采用实际成本法核算存货。下列有关A公司的会计处理中,不正确的有(  )。 9、(四)甲公司为增值税一般纳税人,生产并销售X产品,适用增值税税率为13%。2023年度有关业务如下:(1)销售X产品给小规模纳税人,价税合计共收取113000元,款项已收到。(2)销售X产品给一般纳税人,取得不含税价款200000元,税款26000元。同时收取包装物押金10000元。(3)从小规模纳税人处购进原材料,取得普通发票,发票上注明金额50000万,款项以银行存款支付。(4)将自产X产品用于本企业在建工程,该批产品的成本为100000元,对外不含税售价为120000元。(5)该公司转让一栋厂房,转让取得收入1000000元,该库房的账面净值100000元,转让过程中发生支出55500元。甲企业销售X产品给小规模纳税人,正确的会计账务处理为( )。 10、【资料3】甲公司为增值税一般纳税人企业,适用的增值税税率为16%,售价不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转,不考虑其他因素。2019年度甲公司发生如下交易或事项: (1)3月甲公司接受一项设备安装劳务,该安装任务可以一次完成。3月31日,甲完成安装任务,开具增值税专用发票上的安装价款为70万,增值税税额为11.2万,实际的安装成本为30万。 (2)5月甲公司向乙公司销售一批A产品,增值税专用发票上注明的销售价格为80万,产品成本为36万。由于是成批销售,甲公司给予乙公司15%的商业折扣,款项尚未收回。 (3)11月,甲公司支付商品的广告费2.1万元,发生商品维修费1.9万元,因纠纷而发生的咨询费和诉讼费共2万元,期间产生汇兑损失3万元。 (4)截止到12月,甲公司应交纳的增值税为78.6万元,消费税为20万元。 要求:城市维护建设税税率为5%,教育费附加征收率为3%,企业所得税税率为25%。根据上述资料,不考虑其他相关因素,分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示) 5.结合资料(1)-(4),企业的所得税费用是()。