甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地设在W市。2016年7月份有关经营情况如下：（1）承包位于Y市的一项建筑工程，含增值税总价款9990000元。按合同约定，当月实际预收含增值税价款3330000元。（2））购进工程所用材料取得增值税专用发票注明税额170000元，购进施工现场修建临时建筑物所用材料取得增值税专用发票注明税额8500元，购进工程设计服务取得增值税专用发票注明税额600元，购进办公用品取得增值税普通发票注明税额180元。（3）向乙公司出租闲置施工设备，含增值税租金11700元/月，一次性收取6个月租金共计70200元。已知：建筑服务增值税税率为11%，有形动产租赁服务增值税税率为17%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2.甲建筑公司当月下列增值税进项税额中，准予从税项税额中抵扣的是（） - 初级会计师试题不定项选择题

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【不定项选择题】

甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地设在W市。2016年7月份有关经营情况如下：（1）承包位于Y市的一项建筑工程，含增值税总价款9990000元。按合同约定，当月实际预收含增值税价款3330000元。（2））购进工程所用材料取得增值税专用发票注明税额170000元，购进施工现场修建临时建筑物所用材料取得增值税专用发票注明税额8500元，购进工程设计服务取得增值税专用发票注明税额600元，购进办公用品取得增值税普通发票注明税额180元。（3）向乙公司出租闲置施工设备，含增值税租金11700元/月，一次性收取6个月租金共计70200元。已知：建筑服务增值税税率为11%，有形动产租赁服务增值税税率为17%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 2.甲建筑公司当月下列增值税进项税额中，准予从税项税额中抵扣的是（）

A: 购进工程所用材料税额170000元

B: 购进办公用品税额180元

C: 购进工程设计服务税额600元

D: 购进施工现场修建临时建筑物所用材料税额8500元

答案解析

【解析】B，增值税普通发票不能作为进项税额的抵扣凭证。

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1、甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地设在W市。2016年7月份有关经营情况如下：（1）承包位于Y市的一项建筑工程，含增值税总价款9990000元。按合同约定，当月实际预收含增值税价款3330000元。（2））购进工程所用材料取得增值税专用发票注明税额170000元，购进施工现场修建临时建筑物所用材料取得增值税专用发票注明税额8500元，购进工程设计服务取得增值税专用发票注明税额600元，购进办公用品取得增值税普通发票注明税额180元。（3）向乙公司出租闲置施工设备，含增值税租金11700元/月，一次性收取6个月租金共计70200元。已知：建筑服务增值税税率为11%，有形动产租赁服务增值税税率为17%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 4.甲建筑公司承包Y市建筑工程增值税申报纳税的主管税务机关是（） 2、甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地设在W市。2016年7月份有关经营情况如下：（1）承包位于Y市的一项建筑工程，含增值税总价款9990000元。按合同约定，当月实际预收含增值税价款3330000元。（2））购进工程所用材料取得增值税专用发票注明税额170000元，购进施工现场修建临时建筑物所用材料取得增值税专用发票注明税额8500元，购进工程设计服务取得增值税专用发票注明税额600元，购进办公用品取得增值税普通发票注明税额180元。（3）向乙公司出租闲置施工设备，含增值税租金11700元/月，一次性收取6个月租金共计70200元。已知：建筑服务增值税税率为11%，有形动产租赁服务增值税税率为17%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 1.计算甲建筑公司当月承包Y市建筑工程增值税销项税额的下列算式中，正确的是（） 3、甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地设在W市。2016年7月份有关经营情况如下：（1）承包位于Y市的一项建筑工程，含增值税总价款9990000元。按合同约定，当月实际预收含增值税价款3330000元。（2））购进工程所用材料取得增值税专用发票注明税额170000元，购进施工现场修建临时建筑物所用材料取得增值税专用发票注明税额8500元，购进工程设计服务取得增值税专用发票注明税额600元，购进办公用品取得增值税普通发票注明税额180元。（3）向乙公司出租闲置施工设备，含增值税租金11700元/月，一次性收取6个月租金共计70200元。已知：建筑服务增值税税率为11%，有形动产租赁服务增值税税率为17%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 3.计算甲建筑公司当月出租闲置施工设备增值税销项税额的下列算式中，正确的是（） 4、甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地为A市，2021年8月在B市提供建筑服务，取得含税建筑收入350万元，支付含税分包款120万元，该项目开工日期在2016年4月30日后，适用一般计税方法计税，甲公司在建筑服务发生地B市应预缴增值税是（　）万元。 5、某建筑工程公司为甲市增值税一般纳税人，2022年10月到乙市提供建筑劳务（建筑用主要材料由建设单位提供），取得含税价款5768万元，该建筑工程公司将承包工程中的电梯安装业务分包给某电梯安装企业，支付含税分包款618万元，取得增值普通发票。建筑工程公司的进项税额为20万元，该工程公司上述业务税务处理正确的是（）。 6、甲公司 (非房地产开发企业) 系增值税一般纳税人，2022年8月份将其2018年在异地自建的仓库转让，取得含税转让收人500万元，建造仓库的成本为300万元，甲公司向其机构所在地主管税务机关办理增值税纳税申报时的账务处理正确的是()。(结果保留整数) 7、某建筑工程公司为甲市增值税一般纳税人，2016 年 6 月到乙市提供建筑劳务（建筑用主要材料由建设单位提供），取得含税价款 5768 万元，该建筑工程公司将承包工程中的电梯安装业务分包给某电梯安装企业，支付含税分包款 618 万元，取得增值税普通发票。建筑工程公司购进建筑用辅助材料的进项税额为 20 万元，该工程公司上述业务税务处理正确的是（）。 8、某建筑公司为增值税一般纳税人，2022年3月承包外市甲工厂的厂房建设工程，当月竣工结算，工程含税总价款为4500万元，发生含税分包支出1230万元，取得分包企业开具的增值税专用发票，该业务适用一般计税方法计税。2022年3月该建筑公司应预缴增值税（　）万元。 9、位于市区的甲建筑企业，2018年5月实际缴纳增值税和消费税282万元，其中包括由位于县城的乙企业代收代缴的消费税22万元、位于小镇的A房地产项目预缴增值税60万元，另被税务机关罚款18万元。则甲企业本月应向所在市区税务机关缴纳的城市维护建设税为( )万元。 10、位于市区的甲建筑企业，2018年5月实际缴纳增值税和消费税282万元，其中包括由位于县城的乙企业代收代缴的消费税22万元、位于小镇的A房地产项目预缴增值税60万元，另被税务机关罚款18万元。则甲企业本月应向所在市区税务机关缴纳的城市维护建设税为( )万元。

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