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题目
【单选题】

2.D公司为增值税小规模纳税人，2022年1月销售自产葡萄酒，取得含增值税销售额150174元。已知增值税征收率为3％，葡萄酒消费税税率为10％。计算D公司当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

A: 150174÷(1+3％)×10％＝14580元

B: 150174×(1-10％)×10％＝13515.66元

C: 150174×10％＝15017.4元

D: 150174÷(1-10％)×10％=16686元

答案解析

题目中的“150174元”为含增值税的销售额，需要价税分离，同时D公司为增值税小规模纳税人，所以价税分离时适用3％的征收率；150174÷(1+3％)已经为含消费税价，为计税销售额，不必再行处理。

答案选 A

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1、甲公司为增值税小规模纳税人，2018年10月销售自产葡萄酒，取得含增值税销售额150174元。已知增值税征收率为3％，葡萄酒消费税税率为10％。计算甲公司当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是(  )。 2、GD公司为增值税小规模纳税人，2021年10月销售自产葡萄酒，取得含增值税销售额150174元。已知增值税征收率为3％，葡萄酒消费税税率为10％。计算GD公司当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是( )。 3、GD公司为增值税小规模纳税人，2020年10月销售自产葡萄酒，取得含增值税销售额150174元。已知增值税征收率为3％，葡萄酒消费税税率为10％。计算GD公司当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是(  )。 4、甲公司为増值税小规模纳税人，2018年10月销售自产葡萄酒，取得含増值税销售额150174元。已知増值税征收率为3％，葡萄酒消费税税率为10％。计算甲公司当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是( )。 5、甲公司为增值税小规模纳税人，2020年10月销售自产葡萄酒，取得含增值税销售额150,174元。已知增值税征收率为3%；葡萄酒消费税税率为10%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中,正确的是（    ）。 6、（二）某葡萄酒生产企业为增值税一般纳税人，2022年3月发生以下业务：（1）以自产200箱A品牌葡萄酒换入乙企业的酿酒设备，取得乙企业开具的增值税专用发票上注明价款45万元。该A品牌葡萄酒的生产成本1250元/箱，不含增值税平均销售价格为1800元/箱，不含增值税最高销售价格为2400元/箱。（2）销售自产的B品牌葡萄酒取得不含增值税价款77.6万元，另收取优质费8.2万元，当期发出包装物收取押金为4.68万元。（3）受托为丙公司加工C品牌葡萄酒，双方约定由丙公司提供原材料，成本为42万元，开具的增值税专用发票上注明的加工费为8万元，税额1.04万元。该葡萄酒生产企业无同类葡萄酒对外销售价格。（4）支付葡萄酒广告取得增值税专用发票注明金额35万元，税额2.1万元。已知：葡萄酒的消费税税率为10%，葡萄酒的成本利润率为10%。根据以上资料，回答下列问题:该葡萄酒生产企业业务（1）应缴纳的消费税为( )万元。 7、（二）某葡萄酒生产企业为增值税一般纳税人，2022年3月发生以下业务：（1）以自产200箱A品牌葡萄酒换入乙企业的酿酒设备，取得乙企业开具的增值税专用发票上注明价款45万元。该A品牌葡萄酒的生产成本1250元/箱，不含增值税平均销售价格为1800元/箱，不含增值税最高销售价格为2400元/箱。（2）销售自产的B品牌葡萄酒取得不含增值税价款77.6万元，另收取优质费8.2万元，当期发出包装物收取押金为4.68万元。（3）受托为丙公司加工C品牌葡萄酒，双方约定由丙公司提供原材料，成本为42万元，开具的增值税专用发票上注明的加工费为8万元，税额1.04万元。该葡萄酒生产企业无同类葡萄酒对外销售价格。（4）支付葡萄酒广告取得增值税专用发票注明金额35万元，税额2.1万元。已知：葡萄酒的消费税税率为10%，葡萄酒的成本利润率为10%。根据以上资料，回答下列问题:该葡萄酒生产企业当期应缴纳增值税为( )万元。 8、（二）某葡萄酒生产企业为增值税一般纳税人，2022年3月发生以下业务：（1）以自产200箱A品牌葡萄酒换入乙企业的酿酒设备，取得乙企业开具的增值税专用发票上注明价款45万元。该A品牌葡萄酒的生产成本1250元/箱，不含增值税平均销售价格为1800元/箱，不含增值税最高销售价格为2400元/箱。（2）销售自产的B品牌葡萄酒取得不含增值税价款77.6万元，另收取优质费8.2万元，当期发出包装物收取押金为4.68万元。（3）受托为丙公司加工C品牌葡萄酒，双方约定由丙公司提供原材料，成本为42万元，开具的增值税专用发票上注明的加工费为8万元，税额1.04万元。该葡萄酒生产企业无同类葡萄酒对外销售价格。（4）支付葡萄酒广告取得增值税专用发票注明金额35万元，税额2.1万元。已知：葡萄酒的消费税税率为10%，葡萄酒的成本利润率为10%。根据以上资料，回答下列问题:该葡萄酒生产企业业务（2）应缴纳的消费税为( )万元。 9、（二）某葡萄酒生产企业为增值税一般纳税人，2022年3月发生以下业务：（1）以自产200箱A品牌葡萄酒换入乙企业的酿酒设备，取得乙企业开具的增值税专用发票上注明价款45万元。该A品牌葡萄酒的生产成本1250元/箱，不含增值税平均销售价格为1800元/箱，不含增值税最高销售价格为2400元/箱。（2）销售自产的B品牌葡萄酒取得不含增值税价款77.6万元，另收取优质费8.2万元，当期发出包装物收取押金为4.68万元。（3）受托为丙公司加工C品牌葡萄酒，双方约定由丙公司提供原材料，成本为42万元，开具的增值税专用发票上注明的加工费为8万元，税额1.04万元。该葡萄酒生产企业无同类葡萄酒对外销售价格。（4）支付葡萄酒广告取得增值税专用发票注明金额35万元，税额2.1万元。已知：葡萄酒的消费税税率为10%，葡萄酒的成本利润率为10%。根据以上资料，回答下列问题:该葡萄酒生产企业业务（1）确认的销项税额为( )万元。 10、（二）某葡萄酒生产企业为增值税一般纳税人，2022年3月发生以下业务：（1）以自产200箱A品牌葡萄酒换入乙企业的酿酒设备，取得乙企业开具的增值税专用发票上注明价款45万元。该A品牌葡萄酒的生产成本1250元/箱，不含增值税平均销售价格为1800元/箱，不含增值税最高销售价格为2400元/箱。（2）销售自产的B品牌葡萄酒取得不含增值税价款77.6万元，另收取优质费8.2万元，当期发出包装物收取押金为4.68万元。（3）受托为丙公司加工C品牌葡萄酒，双方约定由丙公司提供原材料，成本为42万元，开具的增值税专用发票上注明的加工费为8万元，税额1.04万元。该葡萄酒生产企业无同类葡萄酒对外销售价格。（4）支付葡萄酒广告取得增值税专用发票注明金额35万元，税额2.1万元。已知：葡萄酒的消费税税率为10%，葡萄酒的成本利润率为10%。根据以上资料，回答下列问题:该葡萄酒生产企业受托加工葡萄酒应代收代缴的消费税为( )万元。

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