【第1题】D酒店为增值税一般纳税人。主要从事餐饮住宿等服务。2022年10月有关经营情况如下：(1)酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务，取得含增值税销售额636000元，为答谢长期合作伙伴乙公司，D酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴，同类晚宴的平均含增值税价格为2650元。(2)酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额28620元。(3)酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额10560元。(4)酒店建筑物广告位出租取得含增值税销售额185600元。(5)酒店商品部销售商品取得含增值税销售额185600元，另收取包装费1160元。(6)购进客房用品，取得增值税专用发票，注明税额9120元，向农户购进自产农产品用于餐饮服务，农产品收购发票注明买价29700元；购进用于销售的各类商品，取得增值税专用发票注明税额6080元。(7)上期留抵税额3200元。已知：生活服务增值税税率为6%，销售货物增值税税率为13%，农产品扣除率为9%，取得的扣税凭证已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。3.计算D酒店当月销售商品增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。

题目

【不定项选择题】

【第1题】D酒店为增值税一般纳税人。主要从事餐饮住宿等服务。2022年10月有关经营情况如下：(1)酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务，取得含增值税销售额636000元，为答谢长期合作伙伴乙公司，D酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴，同类晚宴的平均含增值税价格为2650元。(2)酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额28620元。(3)酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额10560元。(4)酒店建筑物广告位出租取得含增值税销售额185600元。(5)酒店商品部销售商品取得含增值税销售额185600元，另收取包装费1160元。(6)购进客房用品，取得增值税专用发票，注明税额9120元，向农户购进自产农产品用于餐饮服务，农产品收购发票注明买价29700元；购进用于销售的各类商品，取得增值税专用发票注明税额6080元。(7)上期留抵税额3200元。

已知：生活服务增值税税率为6%，销售货物增值税税率为13%，农产品扣除率为9%，取得的扣税凭证已通过税务机关认证。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3.计算D酒店当月销售商品增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。

A: (185600+1160)÷(1+13%)×13%=21485.66元

B: 185600×13%+1160÷(1+13%)×13%=24261.45元

C: (185600+1160)×13%=24278.8元

D: 185600÷(1+13%)×13%+1160×13%=21503.01元

答案解析

本题考查增值税税销项税额的计算。销售商品取得含增值税销售额185600元，另收取包装费1160元，销售额和包装物都为含税价格要进行价税分离，即(185600+1160)÷(1+13%)×13%=21485.66元。

答案选 A