企业的所得税费用等于当期所得税以及递延所得税费用之和。（） - 初级会计师试题判断题

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【判断题】

企业的所得税费用等于当期所得税以及递延所得税费用之和。（）

A: 正确

B: 错误

答案解析

企业的所得税费用包括当期所得税和递延所得税两个部分，其中，当期所得税是指当期应交所得税。递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债。

答案选 A

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1、企业的所得税费用等于当期所得税以及递延所得税费用之和。（） 2、企业的所得税费用等于当期所得税以及递延所得税费用之和。（　　） 3、【19010511】当企业所得税税率发生变化时，除直接计入所有者权益的交易或事项产生的递延所得税资产及递延所得税负债，相关的调整金额应计入所有者权益以外，其他情况下产生的递延所得税资产及递延所得税负债的调整金额应确认为变化当期的所得税费用(或收益)。（） 4、利润表中“所得税费用”项目的本期金额等于当期所得税，而不应考虑递延所得税。（） 5、下列关于所得税会计处理的表述中，正确的有（）。 6、下列关于所得税会计处理的表述中，正确的有（）。 7、A公司适用的所得税税率为25%，对所得税采用资产负债表债务法核算。假设A公司2×15年年初递延所得税负债和递延所得税资产余额均为0。2×15年税前会计利润为2000万元。2×15年发生的交易事项中，会计与税法处理存在差异的事项如下：（1）2×15年12月31日应收账款余额为12000万元，A公司期末对应收账款计提了1200万元的坏账准备。税法规定，不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备不允许税前扣除。假定该公司应收账款及坏账准备的期初余额均为0。（2）A公司于2×15年6月30日将自用房屋用于对外出租，该房屋的成本为2000万元，预计使用年限为20年。转为投资性房地产之前，已使用6.5年，企业按照年限平均法计提折旧，预计净残值为零。转换日该房屋的公允价值为2 600万元，账面价值为1350万元。A公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。假定税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同；同时，税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。该项投资性房地产在2×15年12月31日的公允价值为4000万元。下列有关A公司2×15年所得税的会计处理，正确的有（　）。 8、45. 下列关于所得税会计处理的表述中，正确的有（）。 9、45. 下列关于所得税会计处理的表述中，正确的有（）。 10、下列关于所得税会计处理的表述中,正确的有（）。

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