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题目
【单选题】

17.2022年D公司取得销售收入1000万元,广告费支出100万元;上一年度结转广告费60万元。根据企业所得税法律制度的规定,D公司2022年准予扣除的广告费是( )万元。(企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。)

A: 160

B: 110

C: 350

D: 150

答案解析

税前扣除限额=1000×15%=150(万元),待扣金额=100+60=160(万元);待扣金额大于税前扣除限额,则D公司2022年计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费为150万元。

答案选 D

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1、2021年GD公司取得销售收入1000万元,广告费支出100万元;上一年度结转广告费60万元。根据企业所得税法律制度的规定,GD公司2021年准予扣除的广告费是(    )万元。(企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。) 2、2020年GD公司取得销售收入1000万元,广告费支出100万元;上一年度结转广告费60万元。根据企业所得税法律制度的规定,GD公司2020年准予扣除的广告费是(    )万元。(企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。) 3、2019年甲公司取得销售收入1000万元,广告费支出100万元;上一年度结转广告费60万元。根据企业所得税法律制度的规定,甲企业2019年准予扣除的广告费是(    )万元。(企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。) 4、 2018年甲公司取得销售收入1 000万元,广告费支出100万元;上一年度结转广告费60万元。根据企业所得税法律制度的规定,甲企业2018年准予扣除的广告费是()万元。 5、2019年甲公司取得销售收入1 000万 元,广告费支出100万元;上一年度结 转广告费60万元。根据企业所得税 法律制度的规定,甲企业2018年准予 扣除的广告费是()万元。 6、2019年甲公司取得销售收入1 000万 元,广告费支出100万元;上一年度结 转广告费60万元。根据企业所得税 法律制度的规定,甲企业2018年准予 扣除的广告费是()万元。 7、10.2022年甲公司取得销售收入1000万元,广告费支出100万元;上一年度结转广告费60万元。根据企业所得税法律制度的规定,甲企业2022年准予扣除的广告费是()万元。 8、5.2022年甲公司取得销售收入1000万元,广告费支出100万元;上一年度结转广告费60万元。根据企业所得税法律制度的规定,甲企业2022年准予扣除的广告费是( )万元。 9、2021年甲公司取得销售收入1000万元,广告费支出100万元;上一年度结转广告费60万元。根据企业所得税法律制度的规定,甲企业2021年准予扣除的广告费是(    )万元。 10、【资料三】GD公司为居民企业,主要从事电子产品生产和销售业务。2021年度有关经营情况如下: (1)全年销售收入6000万元,利润总额850万元。 (2)转让所持有的居民企业乙公司公开发行并上市流通的股票,取得收入70万元;GD公司持有该股票共9个月,当年取得该股票股息、红利6万元。 (3)从直接投资的非上市居民企业丙公司取得股息、红利50万元。 (4)银行存款利息收入13.5万元。 (5)发生与生产经营活动有关的业务招待费支出200万元。 (6)发生符合条件的广告费和业务宣传费支出800万元。 已知:业务招待费支出,按照发生额的60% 扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;符合条件的广告费和业务宣传费支出以前年度累计结转扣除额150万元。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。3.在计算GD公司2021年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的广告费和业务宣传费支出是()万元。