某企业拥有A、B两栋房产，A栋自用，B栋出租。A、B两栋房产在2012年1月1日时的原值分别为1200万元和1000万元，2012年4月底B栋房产租赁到期。自2012年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租8栋房产的月租金为10万元，当地省级人民政府规定按房产原值减除20%的余值计税。根据房产税法律制度的规定，该企业2012年应缴纳房产税（　　）万元。 - 初级会计师试题单选题

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【单选题】

某企业拥有A、B两栋房产，A栋自用，B栋出租。A、B两栋房产在2012年1月1日时的原值分别为1200万元和1000万元，2012年4月底B栋房产租赁到期。自2012年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租8栋房产的月租金为10万元，当地省级人民政府规定按房产原值减除20%的余值计税。根据房产税法律制度的规定，该企业2012年应缴纳房产税（　　）万元。

A: 15．04

B: 16．32

C: 18．24

D: 22 72

答案解析

【考点】房产税的计算。
【解析】(1)纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税，A栋房产应纳房产税=1200×(1-20%) ×1．2%×4个月／12=3．84(万元)；(2)B栋房产应纳房产税=10 x 12%×4个月+1000 x(1-20%)x 1．2%x 8个月／12=1 1．2(万元)；(3)该企业2012年应纳房产税=3．84+11．2=15．04(万元)。

答案选 A

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1、某企业拥有A、B两栋房产，A栋自用，B栋出租。A、B两栋房产在2013年1月1日时的原值分别为1200万元和1000万元，2014年4月底B栋房产租赁到期。自2014年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租B栋房产的月租金为10万元，地方政府确定按房产原值减除20%后的余值计税。该企业2014年应缴纳房产税（）万元。 2、某企业拥有A、B两栋房产，A栋自用，B栋出租。A、B两栋房产在2020年1月1日时的原值分别为1200万元和1000万元，2020年4月底B栋房产租赁到期。企业出租B栋房产的月租金为10万元（不含增值税），地方政府确定按房产原值减除20%后的余值计税。该企业2020年应缴纳房产税（　　）万元。 3、某企业拥有A、B两栋房产，A栋自用，B栋出租。A、B两栋房产在2009年1月1日原值分别为1 200万元和1 000万元，2009年4月底B栋房产租赁到期。自2009年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租B栋房产的月租金为10万元，地方政府规定按房产原值减除20%的余值计税。该企业2009年应缴纳房产税（）万元。 4、某企业拥有A、B两栋房产，两栋房产在年初的原值分别为2500万元、1800万元，2020年4月1日起将B栋房产出租，租赁期到2020年10月30日，每月租金为30万元（不含增值税）。地方政府确定按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税（　　）。 5、某商业企业在市区拥有A、B两栋自用办公楼，A栋占地7600平方米，B栋占地5400平方米。2011年4月30日将B栋交付出租，租期为1年。当地城镇土地使用税税率为每平方米2元，则该企业当年应缴纳城镇土地使用税（　　）元。 6、某企业拥有两处房产，分别为：办公楼一栋，原值1400万元，2022年5月31日将其中的50%用于出租，租期2年，不含税月租金收入10万元；厂房一栋，原值500万元。该企业当年应缴纳房产税（）万元。（已知当地税务机关规定的房产原值扣除率为20%） 7、某国家机关2018年年初拥有AB两栋房产，A栋房产原值为800万元，B栋房产原值为500万元。A栋房产为该国家机关自用办公楼，B栋房产自2011年6月起一直对外出租，2018年全年取得租金收入100万元。已知当地规定的房产余值扣除比例为20%，从价计征房产税的，房产税税率为1.2%；从租计征房产税的，房产税税率为12%。根据房产税法律制度的规定，该国家机关2018年应缴纳房产税（）万元。 8、位于市区的某人民团体2011年年初拥有两栋房产，一栋房产原值为5000万元，用于办公使用；另一栋房产原值为3000万元，于2011年5月底开始由自用改为对外出租，租期三年，第一年取得租金收入30万元。该省规定计算房产余值的扣除比例为30%，则该人民团体2011年应缴纳房产税（　　）万元。 9、位于市区的某人民团体2019年年初拥有两栋房产，一栋房产原值为5000万元，用于办公使用；另一栋房产原值为3000万元，于2019年5月底开始由自用改为对外出租，租期三年，第一年取得租金收入30万元（不含增值税）。该省规定计算房产余值的扣除比例为30%，则该人民团体2019年应缴纳房产税（　　）万元。 10、小吉企业拥有两处房产，分别为：办公楼一栋，原值1400万元，2019年5月31日将其中的50%用于出租，租期2年，不含税月租金收入10万元；厂房一栋，原值500万元；小吉企业2019年缴纳的房产税是（　）万元。（已知当地税务机关规定的房产原值扣除率为20%）

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