某企业为增值税一般纳税人，2021年7月将上月外购的商品用于集体福利，该批外购商品在购进时已经抵扣了进项税额，账面成本为42000元（其中含运费500元）。已知商品的增值税税率为13%，运费的增值税税率为9%，则该企业2021年7月应转出进项税额为（）元。 - 初级会计师试题单选题

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【单选题】

某企业为增值税一般纳税人，2021年7月将上月外购的商品用于集体福利，该批外购商品在购进时已经抵扣了进项税额，账面成本为42000元（其中含运费500元）。已知商品的增值税税率为13%，运费的增值税税率为9%，则该企业2021年7月应转出进项税额为（）元。

A: 5395

B: 5440

C: 5505

D: 5460

答案解析

【解析】该企业7月应计算转出进项税额=（42000-500）×13%+500×9%=5440（元）。

答案选 B

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1、某企业为增值税一般纳税人，2022年7月将上月外购的商品用于集体福利，该批外购商品在购进时已经抵扣了进项税额，账面成本为42000元（其中含运费500元）。已知商品的增值税税率为13%，运费的增值税税率为9%，则该企业2022年7月应转出进项税额为（）元。 2、9.某企业为增值税一般纳税人，2022年7月将上月外购的商品用于集体福利，该批外购商品在购进时已经抵扣了进项税额，账面成本为42000元（其中含运费500元）。已知商品的增值税税率为13%，运费的增值税税率为9%，则该企业2022年7月应转出进项税额为（）元。 3、（—）某商业零售企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：（1）采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元；采取以旧换新方式销售原价为3 500元的金项链200件，每件收取差价款1 500元。（2）销售1 500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具了增值税专用发票，后发现部分电子出版物存在质量问题，经协商支付给该单位折让5万元（含税），按规定开具了红字增值税专用发票。（3）接受当地甲运输企业（一般纳税人）的货运服务，取得的增值税专用发票上注明的运费15万元，接受乙运输企业（小规模纳税人）的货运服务，取得普通发票，注明运费10万元。（4）接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票，注明金额20万元；接受当地一家广告公司提供的广告服务，取得增值税专用发票，注明金额8万元。（5）因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质，该批速冻食品账面价值30万元，其中运费成本4万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的增值税专用发票），进项税额均已于上月抵扣。企业将购买的货物用于（）等方面时，外购货物的进项税额可以抵扣。

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