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题目
【不定项选择题】

(二)甲企业为增值税一般纳税人,2012年度至2012年度发生的与无形资产有关业务如下:

(1)2010年1月10日,甲企业开始自行研发一项行政管理用非专利技术,截至2010年5月31日,用银行存款支付外单位协作费74万元,领用本单位原材料成本26万元(不考虑增值税因素),经测试,该项研发活动已完成研究阶段。

(2)2010年6月1日研发活动进入开发阶段,该阶段发生研究人员的薪酬支出35万元,领用材料成本85万元(不考虑增值税因素),全部符合资本化条件,2010年12月1日,该项研发活动结束,最终开发形成一项非专利技术投入使用,该非专利技术预计可使用年限为5年,预计净残值为零,采用直线法摊销。

(3)2011年1月1日,甲企业将该非专利技术出租给乙企业,双方约定租赁期限为2年,每月末以银行转账结算方式收取租金1.5万元。

(4)2012年12月31日,租赁期限届满,经减值测试,该非专利技术的可回收金额为52万元。

要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题:

(答案中的金额单位用万元表示)

2.根据资料(1)至(3),下列各项中,关于甲企业该非利技术摊销的会计处理表述正确的是( )。

A: 应当自可供使用的下月起开始摊销

B: 应当自可供使用的当月起开始摊销

C: 该非专利技术出租前的摊销额应计入管理费用

D: 摊销方法应当反映与该非专利技术有关的经济利益的预期实现方式

答案解析

解析】对于使用寿命有限的无形资产应当自可供使用的当月起开始摊销,处置当月不再摊销,所以选项A错误,选项B正确;该无形资产出租前供行政管理用,所以出租前其摊销金额应计入管理费用,选项C正确;企业选择无形资产的摊销方法,应当反映与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式,选项D正确。

答案选 BCD

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1、根据增值税法律制度的规定,某从事二手车经销业务的甲企业(一般纳税人),2020 年 12 月销售其收购的二手车取得价税合计收入 20.3 万元,则甲企业当月应纳增值税为( )万元。 2、(二)甲企业为增值税一般纳税人,2012年度至2012年度发生的与无形资产有关业务如下:     (1)2010年1月10日,甲企业开始自行研发一项行政管理用非专利技术,截至2010年5月31日,用银行存款支付外单位协作费74万元,领用本单位原材料成本26万元(不考虑增值税因素),经测试,该项研发活动已完成研究阶段。     (2)2010年6月1日研发活动进入开发阶段,该阶段发生研究人员的薪酬支出35万元,领用材料成本85万元(不考虑增值税因素),全部符合资本化条件,2010年12月1日,该项研发活动结束,最终开发形成一项非专利技术投入使用,该非专利技术预计可使用年限为5年,预计净残值为零,采用直线法摊销。     (3)2011年1月1日,甲企业将该非专利技术出租给乙企业,双方约定租赁期限为2年,每月末以银行转账结算方式收取租金1.5万元。     (4)2012年12月31日,租赁期限届满,经减值测试,该非专利技术的可回收金额为52万元。     要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题:     (答案中的金额单位用万元表示)  5.根据资料(1)至(4)。甲企业2012年12月31日应列入资产负债表“无形资产”项目的金额是(    )万元。      3、(二)甲企业为增值税一般纳税人,2012年度至2012年度发生的与无形资产有关业务如下:     (1)2010年1月10日,甲企业开始自行研发一项行政管理用非专利技术,截至2010年5月31日,用银行存款支付外单位协作费74万元,领用本单位原材料成本26万元(不考虑增值税因素),经测试,该项研发活动已完成研究阶段。     (2)2010年6月1日研发活动进入开发阶段,该阶段发生研究人员的薪酬支出35万元,领用材料成本85万元(不考虑增值税因素),全部符合资本化条件,2010年12月1日,该项研发活动结束,最终开发形成一项非专利技术投入使用,该非专利技术预计可使用年限为5年,预计净残值为零,采用直线法摊销。     (3)2011年1月1日,甲企业将该非专利技术出租给乙企业,双方约定租赁期限为2年,每月末以银行转账结算方式收取租金1.5万元。     (4)2012年12月31日,租赁期限届满,经减值测试,该非专利技术的可回收金额为52万元。     要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题:     (答案中的金额单位用万元表示)  1.根据资料(1)和(2),甲企业自行研究开发无形资产的入账价值是(    )万元。      4、(二)甲企业为增值税一般纳税人,2012年度至2012年度发生的与无形资产有关业务如下:     (1)2010年1月10日,甲企业开始自行研发一项行政管理用非专利技术,截至2010年5月31日,用银行存款支付外单位协作费74万元,领用本单位原材料成本26万元(不考虑增值税因素),经测试,该项研发活动已完成研究阶段。     (2)2010年6月1日研发活动进入开发阶段,该阶段发生研究人员的薪酬支出35万元,领用材料成本85万元(不考虑增值税因素),全部符合资本化条件,2010年12月1日,该项研发活动结束,最终开发形成一项非专利技术投入使用,该非专利技术预计可使用年限为5年,预计净残值为零,采用直线法摊销。     (3)2011年1月1日,甲企业将该非专利技术出租给乙企业,双方约定租赁期限为2年,每月末以银行转账结算方式收取租金1.5万元。     (4)2012年12月31日,租赁期限届满,经减值测试,该非专利技术的可回收金额为52万元。     要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题:     (答案中的金额单位用万元表示) 4.根据资料(4),甲企业非专利技术的减值金额是(    )万元。      5、(二)甲企业为增值税一般纳税人,2012年度至2012年度发生的与无形资产有关业务如下:     (1)2010年1月10日,甲企业开始自行研发一项行政管理用非专利技术,截至2010年5月31日,用银行存款支付外单位协作费74万元,领用本单位原材料成本26万元(不考虑增值税因素),经测试,该项研发活动已完成研究阶段。     (2)2010年6月1日研发活动进入开发阶段,该阶段发生研究人员的薪酬支出35万元,领用材料成本85万元(不考虑增值税因素),全部符合资本化条件,2010年12月1日,该项研发活动结束,最终开发形成一项非专利技术投入使用,该非专利技术预计可使用年限为5年,预计净残值为零,采用直线法摊销。     (3)2011年1月1日,甲企业将该非专利技术出租给乙企业,双方约定租赁期限为2年,每月末以银行转账结算方式收取租金1.5万元。     (4)2012年12月31日,租赁期限届满,经减值测试,该非专利技术的可回收金额为52万元。     要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题:     (答案中的金额单位用万元表示) 3.根据资料(3),下列各项中,甲企业2011年1月出租无形资产和收取租金的会计处理正确的是(    )。      6、【第1题】甲企业为增值税一般纳税人,2021年发生与无形资产相关的经济业务如下: (1)1月7日,自行研发一项管理用M非专利技术。截至4月30日,以银行存款共支付研究费用50000元,其中,相关业务取得增值税专用发票注明的增值税税额为2600元,研究阶段的相关活动已结束。 (2)5月3日,M非专利技术研发活动进入开发阶段。该阶段共发生研发人员薪酬500000元、其他研发费用100000元,所有支出均符合资本化条件,取得增值税专用发票注明的增值税税额为13000元。9月10日,M非专利技术研发活动结束,经测试达到预定技术标准并投入使用。M非专利技术预计使用年限为5年,无残值,采用直线法摊销。 (3)12月1日,将M非专利技术经营出租给乙企业,双方约定的租赁期限为3年。月末,甲企业收取当月租金20000元,增值税税额为1200元,并开具增值税专用发票,款项已存入银行。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。4.根据资料(1)至(3),2021年度甲企业M非专利技术累计摊销的金额是(   )元。 7、甲股份有限公司(以下简称甲公司)系上市公司,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%;甲公司适用的所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。甲公司2013年度所得税汇算清缴于2014年4月20日完成。甲公司2013年度财务会计报告经董事会批准于2014年3月31日对外报出。2013年10月28日,甲公司与K公司签订合同。合同约定:甲公司向K公司销售一批D产品,销售价格为1000万元,成本为800万元;甲公司承诺K公司在三个月内对D产品的质量和性能不满意,可以无条件退货。2013年10月31日,甲公司发出D产品,开具增值税专用发票,并收到K公司支付的货款,甲公司根据以往经验预计退货率为25%。截至2013年12月31日,D产品实际发生的退货率为10%。2014年1月31日,D产品的退货期满,累计发生退货30%。假定不考虑其他因素,则甲公司对2013年财务报表进行调整时,下列处理中正确的有(  )。 8、甲公司及其子公司(乙公司)20×7年至20×9年发生的有关交易或事项如下: (1)20×7年l2月25日,甲公司与乙公司签订设备销售合同,将生产的一 台A设备销售给乙公司,售价(不含增值税)为500万元。20×7年12月31日,甲公司按合同约定将A设备交付乙公司,并收取价款。A设备的成本为400万元。乙公司将购买的A设备作为管理用固定资产,于交付当日投 入使用。乙公司采用年限平均法计提折旧,预计A设备可使用5年,预计净残值为零。 (2)20×9年12月31日,乙公司以260万元(不含增值税)的价格将A设备出 售给独立的第三方,设备已经交付,价款已经收取。甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税 率均为l7%。根据税法规定,乙公司为购买A设备支付的增值税进项税额可以抵扣;出售A设备按照适用税率缴 纳增值税。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列第1小题至第2小题。 甲公司在20x9年度合并利润表中因乙公司处置A设备确认的损失是(   )。 9、甲企业为增值税一般纳税人,2010年度至2012年度发生的与无形资产有关业务如下:   (1) 2010年1月10日,甲企业开始自行研发一项行政管理用非专利技术,截至2010年5月31日,用银行存款支付外单位协作费74万元,领用本单位原材料成本26万元(不考虑增值税因素),经测试,该项研发活动已完成研究阶段。   (2) 2010年6月1日研发活动进入开发阶段,该阶段发生研究人员的薪酬支出35万元,领用材料成本85万元(不考虑增值税因素),全部符合资本化条件,2010年12月1日,该项研发活动结束,最终开发形成一项非专利技术投入使用,该非专利技术预计可使用年限为5年,预计净残值为零,采用直线法摊销。   (3) 2011年1月1日,甲企业将该非专利技术出租给乙企业,双方约定租赁期限为2年,每月末以银行转账结算方式收取租金1.5万元。   (4) 2012年l2月31日,租赁期限届满,经减值测试,该非专利技术的可回收金额为52万元。   要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示): 3.根据资料(3),下列各项中,甲企业2011年1月出租无形资产和收取租金的会计处理正确的是(  )。 10、甲企业为增值税一般纳税人,2010年度至2012年度发生的与无形资产有关业务如下:   (1) 2010年1月10日,甲企业开始自行研发一项行政管理用非专利技术,截至2010年5月31日,用银行存款支付外单位协作费74万元,领用本单位原材料成本26万元(不考虑增值税因素),经测试,该项研发活动已完成研究阶段。   (2) 2010年6月1日研发活动进入开发阶段,该阶段发生研究人员的薪酬支出35万元,领用材料成本85万元(不考虑增值税因素),全部符合资本化条件,2010年12月1日,该项研发活动结束,最终开发形成一项非专利技术投入使用,该非专利技术预计可使用年限为5年,预计净残值为零,采用直线法摊销。   (3) 2011年1月1日,甲企业将该非专利技术出租给乙企业,双方约定租赁期限为2年,每月末以银行转账结算方式收取租金1.5万元。   (4) 2012年l2月31日,租赁期限届满,经减值测试,该非专利技术的可回收金额为52万元。   要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示): 2.根据资料(1)至(3),下列各项中,关于甲企业该非利技术摊销的会计处理表述正确的是(  )。