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题目
【单选题】

甲企业系增值税一般纳税人，适用税率13%，11月发生如下业务:销售产品一批，开具的增值税专用发票注明的价税合计1300万。此项业务关于增值税的说法正确的是（　）。

A: 进项税额:1300*13%=169万

B: 进项税额:1300/(1+13%)*13%=149.56万

C: 销项税额:1300/(1+13%)*13%=149.56万

D: 销项税额:1300*13%=169万

答案解析

一般纳税人销项税额=含税销售额/（1+适用税率)*适用税率； 销项税额=1300/(1+13%)*13%=149.56万； 答案选C。

答案选 C

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1、某酒厂为增值税一般纳税人，2020年4月有关经营业务如下 （1）该酒厂委托甲酒厂生产加工粮食白酒10吨（甲酒厂无同类产品的销售价格），生产该批粮食白酒的材料成本为50000元，取得甲酒厂开具的防伪税控系统增值税专用发票注明的加工费为20000元。 （2）该酒厂委托乙运输公司将该批粮食白酒运回，支付运输费用40000元，取得运输专用发票；本月内将委托加工收回的粮食白酒直接销售8吨，每吨含税销售额为11300元。 （3）销售自己使用过的设备（2008年4月购入），取得价款208000元（含税）； （4）月末发现2月份购进的原材料因管理不善发生非正常损失，该批原材料的成本为40000元。 已知：①粮食白酒适用的消费税比例税率为20％、定额税率为0.5元/斤；②损失原材料适用的增值税税率为13％。 根据上述资料，按下列序号计算回答问题（2）计算该酒厂销售自己使用过的设备应缴纳的增值税(      )万元。 2、某酒厂为增值税一般纳税人，2020年4月有关经营业务如下 （1）该酒厂委托甲酒厂生产加工粮食白酒10吨（甲酒厂无同类产品的销售价格），生产该批粮食白酒的材料成本为50000元，取得甲酒厂开具的防伪税控系统增值税专用发票注明的加工费为20000元。 （2）该酒厂委托乙运输公司将该批粮食白酒运回，支付运输费用40000元，取得运输专用发票；本月内将委托加工收回的粮食白酒直接销售8吨，每吨含税销售额为11300元。 （3）销售自己使用过的设备（2008年4月购入），取得价款208000元（含税）； （4）月末发现2月份购进的原材料因管理不善发生非正常损失，该批原材料的成本为40000元。 已知：①粮食白酒适用的消费税比例税率为20％、定额税率为0.5元/斤；②损失原材料适用的增值税税率为13％。 根据上述资料，按下列序号计算回答问题(5)计算该酒厂4月份应缴纳的增值税(    )万元。（包括销售自己使用过的设备） 3、某酒厂为增值税一般纳税人，2020年4月有关经营业务如下 （1）该酒厂委托甲酒厂生产加工粮食白酒10吨（甲酒厂无同类产品的销售价格），生产该批粮食白酒的材料成本为50000元，取得甲酒厂开具的防伪税控系统增值税专用发票注明的加工费为20000元。 （2）该酒厂委托乙运输公司将该批粮食白酒运回，支付运输费用40000元，取得运输专用发票；本月内将委托加工收回的粮食白酒直接销售8吨，每吨含税销售额为11300元。 （3）销售自己使用过的设备（2008年4月购入），取得价款208000元（含税）； （4）月末发现2月份购进的原材料因管理不善发生非正常损失，该批原材料的成本为40000元。 已知：①粮食白酒适用的消费税比例税率为20％、定额税率为0.5元/斤；②损失原材料适用的增值税税率为13％。 根据上述资料，按下列序号计算回答问题（1）计算甲酒厂应代收代缴的消费税(   )万元。 4、某酒厂为增值税一般纳税人，2020年4月有关经营业务如下 （1）该酒厂委托甲酒厂生产加工粮食白酒10吨（甲酒厂无同类产品的销售价格），生产该批粮食白酒的材料成本为50000元，取得甲酒厂开具的防伪税控系统增值税专用发票注明的加工费为20000元。 （2）该酒厂委托乙运输公司将该批粮食白酒运回，支付运输费用40000元，取得运输专用发票；本月内将委托加工收回的粮食白酒直接销售8吨，每吨含税销售额为11300元。 （3）销售自己使用过的设备（2008年4月购入），取得价款208000元（含税）； （4）月末发现2月份购进的原材料因管理不善发生非正常损失，该批原材料的成本为40000元。 已知：①粮食白酒适用的消费税比例税率为20％、定额税率为0.5元/斤；②损失原材料适用的增值税税率为13％。 根据上述资料，按下列序号计算回答问题（3）计算该酒厂原材料发生非正常损失应转出的进项税额(      )万元。 5、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，该公司按毛利率法月末一次结转商品销售成本，上季度毛利率为30%。假定销售商品均符合收入确认条件。2013年12月发生的有关经济业务如下： （1）1日，预收乙公司货款200万元，存入银行。25日，向乙公司发出商品，开出的增值税专用发票注明的价款为500万元，增值税税额为85万元，当日通过银行收妥剩余款项。 （2）8日，向丙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的价款为300万元，增值税税额为51万元，商品已发出，款项至月末尚未收到。 （3）11日，向丁公司销售商品2万件，每件商品的标价为200元（不含增值税）。由于成批销售，甲公司给予丁公司10%的商业折扣。增值税专用发票已开出，货款已收到。 （4）15日，收到因质量原因被戊公司退回的商品，甲公司按规定向戊公司开具了增值税专用发票（红字）并退回相应款项。该批退回商品系2013年11月8日出售给戊公司。已于当月确认主营业务收入100万元，结转主营业务成本70万元。 要求：根据上述资料，假定不考虑其他因素，分析回答下面小题。 、根据资料（1）至（4），甲公司12月份营业成本的金额是（ ）万元。 6、某酒厂为增值税一般纳税人，2020年4月有关经营业务如下 （1）该酒厂委托甲酒厂生产加工粮食白酒10吨（甲酒厂无同类产品的销售价格），生产该批粮食白酒的材料成本为50000元，取得甲酒厂开具的防伪税控系统增值税专用发票注明的加工费为20000元。 （2）该酒厂委托乙运输公司将该批粮食白酒运回，支付运输费用40000元，取得运输专用发票；本月内将委托加工收回的粮食白酒直接销售8吨，每吨含税销售额为11300元。 （3）销售自己使用过的设备（2008年4月购入），取得价款208000元（含税）； （4）月末发现2月份购进的原材料因管理不善发生非正常损失，该批原材料的成本为40000元。 已知：①粮食白酒适用的消费税比例税率为20％、定额税率为0.5元/斤；②损失原材料适用的增值税税率为13％。 根据上述资料，按下列序号计算回答问题（4）下列说法正确的是（    ）。 7、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，该公司按毛利率法月末一次结转商品销售成本，上季度毛利率为30%。假定销售商品均符合收入确认条件。2013年12月发生的有关经济业务如下： （1）1日，预收乙公司货款200万元，存入银行。25日，向乙公司发出商品，开出的增值税专用发票注明的价款为500万元，增值税税额为85万元，当日通过银行收妥剩余款项。 （2）8日，向丙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的价款为300万元，增值税税额为51万元，商品已发出，款项至月末尚未收到。 （3）11日，向丁公司销售商品2万件，每件商品的标价为200元（不含增值税）。由于成批销售，甲公司给予丁公司10%的商业折扣。增值税专用发票已开出，货款已收到。 （4）15日，收到因质量原因被戊公司退回的商品，甲公司按规定向戊公司开具了增值税专用发票（红字）并退回相应款项。该批退回商品系2013年11月8日出售给戊公司。已于当月确认主营业务收入100万元，结转主营业务成本70万元。 要求：根据上述资料，假定不考虑其他因素，分析回答下面小题。 、根据资料（3），甲公司下列会计处理结果中，正确的是（ ）。 8、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，该公司按毛利率法月末一次结转商品销售成本，上季度毛利率为30%。假定销售商品均符合收入确认条件。2013年12月发生的有关经济业务如下： （1）1日，预收乙公司货款200万元，存入银行。25日，向乙公司发出商品，开出的增值税专用发票注明的价款为500万元，增值税税额为85万元，当日通过银行收妥剩余款项。 （2）8日，向丙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的价款为300万元，增值税税额为51万元，商品已发出，款项至月末尚未收到。 （3）11日，向丁公司销售商品2万件，每件商品的标价为200元（不含增值税）。由于成批销售，甲公司给予丁公司10%的商业折扣。增值税专用发票已开出，货款已收到。 （4）15日，收到因质量原因被戊公司退回的商品，甲公司按规定向戊公司开具了增值税专用发票（红字）并退回相应款项。该批退回商品系2013年11月8日出售给戊公司。已于当月确认主营业务收入100万元，结转主营业务成本70万元。 要求：根据上述资料，假定不考虑其他因素，分析回答下面小题。 、根据资料（1）至（4），甲公司应列入2013年现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目的本期金额是（ ）万元。 9、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，该公司按毛利率法月末一次结转商品销售成本，上季度毛利率为30%。假定销售商品均符合收入确认条件。2013年12月发生的有关经济业务如下： （1）1日，预收乙公司货款200万元，存入银行。25日，向乙公司发出商品，开出的增值税专用发票注明的价款为500万元，增值税税额为85万元，当日通过银行收妥剩余款项。 （2）8日，向丙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的价款为300万元，增值税税额为51万元，商品已发出，款项至月末尚未收到。 （3）11日，向丁公司销售商品2万件，每件商品的标价为200元（不含增值税）。由于成批销售，甲公司给予丁公司10%的商业折扣。增值税专用发票已开出，货款已收到。 （4）15日，收到因质量原因被戊公司退回的商品，甲公司按规定向戊公司开具了增值税专用发票（红字）并退回相应款项。该批退回商品系2013年11月8日出售给戊公司。已于当月确认主营业务收入100万元，结转主营业务成本70万元。 要求：根据上述资料，假定不考虑其他因素，分析回答下面小题。 、根据资料（4）下列各项中，关于甲公司接受退货会计处理结果正确的是（ ）。 10、某公司为增值税一般纳税人，生产并销售甲产品，适用增值税税率为13%，2×19年6月有关涉税资料如下： （1）销售甲产品给小规模纳税人，价税合计收取113000元，款项已收到。 （2）销售甲产品给一般纳税人，取得不含税价款200000元，税款26000元。同时收取包装物押金10000元。 （3）从小规模纳税人处购进原材料，取得普通发票，发票上注明金额50000元，款项以银行存款支付。 （4）将自产甲产品用于本企业在建工程，该批产品的成本为100000元，对外不含税售价为120000元。 （5）向农业生产者购进免税农产品一批（不适用进项税额核定扣除法），支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据。本月下旬将购进农产品的20%用于本企业职工福利。 该企业销售甲产品给小规模纳税人，正确的会计账务处理为（ ）。

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