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题目
【单选题】

乙企业系增值税小规模纳税人,10月发生如下业务：（1）采购材料一批,取得增值税专用发票注明的税额130元；（2）销售产品一批，开具的增值税专用发票注明的税额351元。上述业务说法正确的有（　）。

A: 借：应交税费—应交增值税(进项税额）130

B: 贷：应交税费—应交增值税(销项税额）351

C: 甲企业12月可抵扣增值税金额为130元

D: 甲企业12月应交增值税金额为351元

答案解析

小规模纳税人取得的增值税专用发票不可抵扣进项税，取得的专票进项税计入相关成本或费用
答案选D。

答案选 D

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1、甲企业为增值税一般纳税人，适用税率为13%，主要生产并销售A产品，A产品对外含税售价为每件800元，成本为每件500元，原材料核算采用实际成本法。8月，甲企业的有关财务资料如下： （1）销售产品100件给小规模纳税人，开具普通发票。 （2）将自产产品200件用于本企业在建工程。 （3）销售产品1000件给一般纳税人，同时收取包装物使用费20000元。另外收取包装物押金10000元，合同规定三个月后退回，款项已收到并存入银行。 （4）企业从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明金额1000000元。 根据以上材料，回答下列问题：（5）甲企业从小规模纳税人购进原材料，应做的财务处理为（　）。 2、某生产型企业为增值税一般纳税人，今年4月发生以下业务 （1）销售一批货物给某商场，取得不含税销售收入100万元，同时取得货物包装物押金10万元（单独计账），包装物租金7.02万元。 （2）本月购进税控收款机抵扣信息的扫描器具一批，取得增值税专用发票，发票注明价款为2万元，税金为0.34万元。 （3）折扣销售甲产品给A商场，在同一张增值税专用发票上注明销售额80万元.折扣额8万元；另外，销售给A商场乙产品240件，采取“买一送一”方式，乙产品不含税售价每件3600元，所赠送产品的不含税售价每件240元。 （4）采取以旧换新方式销售丙产品100件，每件不含税单价为6600元，另支付给顾客每件旧产品收购款600元。 （5）将新研制的一批消费税应税消费品赠送给客户，成本价20万元，成本利润率为10%，消费税税率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。 （6）销售给本企业职工外观损伤的乙产品20件，每件不含税售价2000元。 （7）将自产价值33万元（不含税）的丙产品投资于B企业，另无偿赠送给B企业价值7万元（不含税）的丙产品。 （8）外购原材料一批，取得增值税专用发票注明价款200万元，增值税34万元，支付运输费20万元，取得增值税专用发票，当月基建工程领用外购材料20%。 （9）从小规模纳税人处购进一批材料，取得普通发票，价税合计6万元；从另一小规模纳税人处购进一批手套作劳保用品，取得增值税专用发票，注明税额2000元。 （10）本月外购一批小家电发给员工每人一件，取得增值税专用发票上注明价款1.7万元；又向某孤儿院赠送童装一批，该批童装市场零售价3.51万元。 （11）进口一套生产设备，关税完税价格15万元，进口关税税率为20％。 以上相关发票均已通过税务机关认证。 要求根据上述资料回答下列问题：（2）业务5的销项税额为（　）万元。 3、某生产型企业为增值税一般纳税人，今年4月发生以下业务 （1）销售一批货物给某商场，取得不含税销售收入100万元，同时取得货物包装物押金10万元（单独计账），包装物租金7.02万元。 （2）本月购进税控收款机抵扣信息的扫描器具一批，取得增值税专用发票，发票注明价款为2万元，税金为0.34万元。 （3）折扣销售甲产品给A商场，在同一张增值税专用发票上注明销售额80万元.折扣额8万元；另外，销售给A商场乙产品240件，采取“买一送一”方式，乙产品不含税售价每件3600元，所赠送产品的不含税售价每件240元。 （4）采取以旧换新方式销售丙产品100件，每件不含税单价为6600元，另支付给顾客每件旧产品收购款600元。 （5）将新研制的一批消费税应税消费品赠送给客户，成本价20万元，成本利润率为10%，消费税税率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。 （6）销售给本企业职工外观损伤的乙产品20件，每件不含税售价2000元。 （7）将自产价值33万元（不含税）的丙产品投资于B企业，另无偿赠送给B企业价值7万元（不含税）的丙产品。 （8）外购原材料一批，取得增值税专用发票注明价款200万元，增值税34万元，支付运输费20万元，取得增值税专用发票，当月基建工程领用外购材料20%。 （9）从小规模纳税人处购进一批材料，取得普通发票，价税合计6万元；从另一小规模纳税人处购进一批手套作劳保用品，取得增值税专用发票，注明税额2000元。 （10）本月外购一批小家电发给员工每人一件，取得增值税专用发票上注明价款1.7万元；又向某孤儿院赠送童装一批，该批童装市场零售价3.51万元。 （11）进口一套生产设备，关税完税价格15万元，进口关税税率为20％。 以上相关发票均已通过税务机关认证。 要求根据上述资料回答下列问题：（1）该企业进口环节应纳税金合计（　）万元。 4、甲企业为增值税一般纳税人，适用税率为13%，主要生产并销售A产品，A产品对外含税售价为每件800元，成本为每件500元，原材料核算采用实际成本法。8月，甲企业的有关财务资料如下： （1）销售产品100件给小规模纳税人，开具普通发票。 （2）将自产产品200件用于本企业在建工程。 （3）销售产品1000件给一般纳税人，同时收取包装物使用费20000元。另外收取包装物押金10000元，合同规定三个月后退回，款项已收到并存入银行。 （4）企业从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明金额1000000元。 根据以上材料，回答下列问题：（1）甲企业销售产品给小规模纳税人，应做的账务处理为（　）。 5、甲企业为增值税一般纳税人，适用税率为13％。主要生产并销售A产品，A产品的对外含税售价为每件800元，成本为每件500元，原材料核算采用实际成本法。 2022年8月，甲企业的有关财务资料如下： （1）销售产品100件给小规模纳税人，开具普通发票。 （2）将自产产品200件用于本企业在建工程。 （3）销售产品1000件给一般纳税人，同时收取包装物使用费20 000元。另外收取包装物押金10 000元，合同规定三个月后退回，款项已收到并送交银行。 （4）企业从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明金额1 000 000元。甲企业从小规模纳税人购进原材料，应做的账务处理为（    ）。 6、甲企业为增值税一般纳税人，适用税率为13%，主要生产并销售A产品，A产品的对外含税售价为每件800元，成本为每件500元，原材料核算采用实际成本法。2×14年8月，甲企业的有关财务资料如下：（1）销售产品100件给小规模纳税人，开具普通发票。（2）将自产产品200件用于本企业在建工程。（3）销售产品1000件给一般纳税人，同时收取包装物使用费20000元。另外收包装物押金10000元，合同规定三个月后退回，款项已收到并送交银行。（4）企业从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明金额1000000元。甲企业从小规模纳税人购进原材料，应做的账务处理为（ ）。 7、甲企业为增值税一般纳税人，适用税率为13%，主要生产并销售A产品，A产品对外含税售价为每件800元，成本为每件500元，原材料核算采用实际成本法。8月，甲企业的有关财务资料如下： （1）销售产品100件给小规模纳税人，开具普通发票。 （2）将自产产品200件用于本企业在建工程。 （3）销售产品1000件给一般纳税人，同时收取包装物使用费20000元。另外收取包装物押金10000元，合同规定三个月后退回，款项已收到并存入银行。 （4）企业从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明金额1000000元。 根据以上材料，回答下列问题：（2）甲企业将自产产品用于本企业在建工程，应做的账务处理为（　）。 8、甲企业为增值税一般纳税人，适用税率为13%，主要生产并销售A产品，A产品对外含税售价为每件800元，成本为每件500元，原材料核算采用实际成本法。8月，甲企业的有关财务资料如下： （1）销售产品100件给小规模纳税人，开具普通发票。 （2）将自产产品200件用于本企业在建工程。 （3）销售产品1000件给一般纳税人，同时收取包装物使用费20000元。另外收取包装物押金10000元，合同规定三个月后退回，款项已收到并存入银行。 （4）企业从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明金额1000000元。 根据以上材料，回答下列问题：（4）甲企业收取的包装物押金，应做的账务处理为（　）。 9、甲企业为增值税一般纳税人，适用税率为13%，主要生产并销售A产品，A产品的对外含税售价为每件800元，成本为每件500元，原材料核算采用实际成本法。2×14年8月，甲企业的有关财务资料如下：（1）销售产品100件给小规模纳税人，开具普通发票。（2）将自产产品200件用于本企业在建工程。（3）销售产品1000件给一般纳税人，同时收取包装物使用费20000元。另外收包装物押金10000元，合同规定三个月后退回，款项已收到并送交银行。（4）企业从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明金额1000000元。甲企业销售产品给小规模纳税人，应做的账务处理为（ ）。 10、甲企业为增值税一般纳税人，适用税率为13％。主要生产并销售A产品，A产品的对外含税售价为每件800元，成本为每件500元，原材料核算采用实际成本法。 2022年8月，甲企业的有关财务资料如下 （1）销售产品100件给小规模纳税人，开具普通发票。 （2）将自产产品200件用于本企业在建工程。 （3）销售产品1000件给一般纳税人，同时收取包装物使用费20 000元。另外收取包装物押金10 000元，合同规定三个月后退回，款项已收到并送交银行。 （4）企业从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明金额1 000 000元。甲企业销售产品给小规模纳税人，应做的账务处理为（    ）。

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