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题目
【单选题】

2017 年 9 月王某出租自有住房取得租金收入 6000 元，房屋租赁过程中缴纳的税费 240 元，支付该房屋的修缮费 1000 元，已知个人出租住房个人所得税税费暂减按 10%，每次收入 4000 元以上的。减除 20%的费用。计算王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中正确的是( )。

A: (6000-240-800)×10%=496 元

B: (6000-240-1000)×10%=476 元

C: (6000-240-1000)×(1-20%)×10%=380.8 元

D: (6000-240-800)×(1-20%)×10%=396.8 元

答案解析

(1)对个人出租住房取得的所得暂减按 10%的税率征收个人所得税。(2)财产租赁所得，每次(月)收入在 4000 元以上的，应纳税额=[每次(月)收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用(800 元为限)]×(1-20%)×10%。(3)王某应缴纳的个人所得税=(6000-240-800)×(1-20%)×10%=396.8(元)。

答案选 D

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1、2017 年 9 月王某出租自有住房取得租金收入 6000 元，房屋租赁过程中缴纳的税费 240 元，支付该房屋的修缮费 1000 元，已知个人出租住房个人所得税税费暂减按 10%，每次收入 4000 元以上的。减除 20%的费用。计算王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中正确的是( )。（2018年） 2、2017 年 9 月王某出租自有住房取得租金收入 6000 元，房屋租赁过程中缴纳的税费 240 元，支付该房屋的修缮费 1000 元，已知个人出租住房个人所得税税费暂减按 10%，每次收入 4000 元以上的。减除 20%的费用。计算王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中正确的是( )。 3、王某常年经营个体运输业务，2020年王某签订了20份运输合同，合计金额200万元，又将2辆货车出租给某运输队，双方签订了租赁合同，租金为每辆每月1000元，租期一年。2020年王某将其自有的两处房产分别出租，其中一处为库房，租给某公司，每月取得租金收入2500元；另一处第一层为商铺，第二层为住房，王某将第一层的商铺出租给某餐馆，每月租金收入3000元，将第二层的住房租给邻居李某居住，每月租金收入500元。 注：运输合同的印花税率为0.05%；租赁合同的印花税税率为0.1%，上述金额均不含增值税。 王某当年应缴纳的房产税为(      )元。 4、王某常年经营个体运输业务，2020年王某签订了20份运输合同，合计金额200万元，又将2辆货车出租给某运输队，双方签订了租赁合同，租金为每辆每月1000元，租期一年。2020年王某将其自有的两处房产分别出租，其中一处为库房，租给某公司，每月取得租金收入2500元；另一处第一层为商铺，第二层为住房，王某将第一层的商铺出租给某餐馆，每月租金收入3000元，将第二层的住房租给邻居李某居住，每月租金收入500元。 注：运输合同的印花税率为0.05%；租赁合同的印花税税率为0.1%，上述金额均不含增值税。 王某当年签订的运输合同及货车出租合同应缴纳的印花税为()元。 5、王某在2010年7月1日将自己用于居住的住房出租，取得租金收入为6000元；当月发生的准予扣除项目合计为500元，发生维修费用700元。那么王某2010年7月出租房屋应缴纳的个人所得税为（　　）元。 6、（二） 王某常年经营个体运输业务，2012年王某签订了20份运输合同，合计金200万元，又将2辆货车出租给某运输队，双方签订了粗赁合同，租金为每辆每月1000元，租期一年。2012年王某将其自用的两处房产分别出租，其中一处为库房，租给某公司，每月取得租金收入2500元；另一处为楼房，王某将其中一层出租给某餐馆，每月租金3000元，二层租给邻居李某居住，每月租金500元。 注：运输合同的印花税率为0.05%；租赁合同的印花税税率为0.1%。王某当年应缴纳的房产税为()元。 7、（二） 王某常年经营个体运输业务，2012年王某签订了20份运输合同，合计金200万元，又将2辆货车出租给某运输队，双方签订了粗赁合同，租金为每辆每月1000元，租期一年。2012年王某将其自用的两处房产分别出租，其中一处为库房，租给某公司，每月取得租金收入2500元；另一处为楼房，王某将其中一层出租给某餐馆，每月租金3000元，二层租给邻居李某居住，每月租金500元。 注：运输合同的印花税率为0.05%；租赁合同的印花税税率为0.1%。王某当年应缴纳的房产税为()元。 8、（二） 王某常年经营个体运输业务，2012年王某签订了20份运输合同，合计金200万元，又将2辆货车出租给某运输队，双方签订了粗赁合同，租金为每辆每月1000元，租期一年。2012年王某将其自用的两处房产分别出租，其中一处为库房，租给某公司，每月取得租金收入2500元；另一处为楼房，王某将其中一层出租给某餐馆，每月租金3000元，二层租给邻居李某居住，每月租金500元。 注：运输合同的印花税率为0.05%；租赁合同的印花税税率为0.1%。王某当年应缴纳的房产税为()元。 9、张某于2019年2月份将其位于市区的自有房屋按市场价格出租给王先生居住，租期2年，月租金5000元（不含增值税），2月份张某因房屋陈旧而进行了简单维修，发生维修费用1200元(取得合法有效凭证)。则张某2019年3月份应缴纳个人所得税额（　　）元。（不考虑相关税费） 10、（二） 王某常年经营个体运输业务，2012年王某签订了20份运输合同，合计金200万元，又将2辆货车出租给某运输队，双方签订了粗赁合同，租金为每辆每月1000元，租期一年。2012年王某将其自用的两处房产分别出租，其中一处为库房，租给某公司，每月取得租金收入2500元；另一处为楼房，王某将其中一层出租给某餐馆，每月租金3000元，二层租给邻居李某居住，每月租金500元。 注：运输合同的印花税率为0.05%；租赁合同的印花税税率为0.1%。王某当年签订的运输合同及货车出租合同应缴纳的印花税为()元。

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