纳税人将外购的货物用于集体福利或者个人消费时，应该视同销售货物。（） - 初级会计师试题判断题

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【判断题】

纳税人将外购的货物用于集体福利或者个人消费时，应该视同销售货物。（）

A: 正确

B: 错误

答案解析

纳税人将外购的货物用于集体福利或者个人消费时，不应该视同销售货物。

答案选 B

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1、【0202346】将自产、委托加工或者购进的货物用于集体福利或者个人消费，属于视同发生增值税应税销售行为（）。 2、【0205943】某运输企业为增值税一般纳税人，2021年5月购进饮料一批，取得增值税专用发票注明金额5万元，40%赠送给客户，60% 用于公司集体福利，关于该业务增值税税务处理的表述，错误的是（）。 3、一般情况下，企业发生非货币性资产交换，以及将货物财产劳务用于捐赠偿债赞助集资广告样品职工福利或者利润分配等用途的，不作为企业所得税的收入。（） 4、企业发生的下列行为中，应当视同销售货物缴纳增值税的有（）。 5、【0206649】某生产企业为一般纳税人，租入办公楼一栋，租期为1年，支付租金取得增值税专用发票注明金额1000万元，税额90万元，该办公楼的1/4用于集体福利，其余为企业管理部门使用，该办公楼可以抵扣的进项税额为（）万元。 6、【0402040】下列关于企业所得税中特殊收入的确认，表述正确的是（）。 7、【0408448】位于市区的甲科技企业为增值税一般纳税人。2021年甲科技企业自行计算会计利润为12000万元。2022年2月某会计师事务所对甲科技企业进行年度所得税汇算清缴审核时，发现如下事项：（1）5月将一批自产的货物分配给股东，该批服装成本200万元，市场不含税价格350万元，企业未做任何账务处理。（2）6月份对甲企业50名高管授予限制性股票，约定服务期满2年后每人可按6元/股购买1000股股票，授予日股票公允价值为10元/股，企业当年在会计上确认管理费用50万元。（3）成本费用中含实际发放员工工资15000万元。拨缴职工福利费2200万元、职工教育经费1250万元、拨缴工会经费400万元，工会经费取得相关收据；另根据合同约定直接支付给劳务派遣员工工资800万元。（4）境内自行研发产生的研发费用为2400万元，委托境内非关联企业进行研发，支付研发费用1600万元。（其他相关资料：2021年各月月末“应交税费——应交增值税”科目均无借方余额。）根据上述资料，回答下列问题。（1）针对业务（1），下列处理正确的有（）。A.自产货物对外分配应当视同销售计算增值税销项税额B.自产货物对外分配会计上应确认收入结转成本C.应缴纳的城建税、教育费附加、地方教育附加合计金额5.46万元D.缴纳的增值税及附加税费可以在计算利润总额时扣减（2）计算该企业2021年度的会计利润总额为（）万元。A.12150B.12144.54C.11994.54D.12099.04（3）针对业务（2），应调整的企业所得税应纳税所得额为（）。A.纳税调增50万元B.纳税调增25万元C.无需纳税调整D.纳税调增20万元（4）针对业务（3），下列表述中正确的有（）。A.支付给劳务派遣人员的工资应作为劳务费支出B.工会经费应纳税调增84万元C.职工福利费无需纳税调整D.职工教育经费无需纳税调整（5）在计算应纳税所得额时，发生的研发费用支出可加计扣除（）万元。A.1800B.3000C.2760D.2400关于以上五题的答案排序，下列选项中正确的是（）。 8、华东公司为一家生产日常用品的企业，为增值税一般纳税人。华东公司有 500 名员工，其中一线生产员工 400 人，管理人员 100 人。2×20年 6 月，公司以其生产的成本为 420 元的电视机和外购的每台不含税价格为1 500 元的空调作为福利发放给全部员工。该型号电视机的售价为每套 800 元(不含增值税)，华东公司适用的增值税税率为 13%；华东公司购买空调开具了增值税专用发票。当月华东公司因上述事项导致计入当期损益的金额是( ) 元。 9、下列发生的各项业务，可以抵扣进项税额的是（） 10、【0206048】某生产企业（增值税一般纳税人）将一税率为13%的货物对外赠送，该产品生产成本20万元，成本利润率10%，无同类货物的销售额，该应税行为计算的增值税税额为（）。

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