一般纳税人甲公司2021年1月1日购入一台不需安装的生产用机器设备，取得增值税专用发票注明的金额为200万元，增值税税额为26万元，支付运费取得增值税专用发票注明的运费22万元，增值税税额为1.98万元，支付包装费等2万元。甲公司对此设备采用年限平均法计提折旧，预计净残值率为5%，预计使用5年。则甲公司2021年该机器设备应当计提折旧的金额为（）万元。 - 初级会计师试题单选题

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【单选题】

一般纳税人甲公司2021年1月1日购入一台不需安装的生产用机器设备，取得增值税专用发票注明的金额为200万元，增值税税额为26万元，支付运费取得增值税专用发票注明的运费22万元，增值税税额为1.98万元，支付包装费等2万元。甲公司对此设备采用年限平均法计提折旧，预计净残值率为5%，预计使用5年。则甲公司2021年该机器设备应当计提折旧的金额为（）万元。

A: 39.01

B: 49.02

C: 48.08

D: 43.23

答案解析

该机器设备的入账金额=200+22+2=224万元，残值=224×0.05=11.2万元，因该机器设备是1月1号购入且不需要安装，故从2月份开始计提折旧，当年累计计提折旧的月份为11个月，当年折旧=(224-11.2)/5×11/12=39.01（万元）。

答案选 A

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1、一般纳税人甲公司2021年1月1日购入一台不需安装的生产用机器设备，取得增值税专用发票注明的金额为200万元，增值税税额为26万元，支付运费取得增值税专用发票注明的运费22万元，增值税税额为1.98万元，支付包装费等2万元。甲公司对此设备采用年限平均法计提折旧，预计净残值率为5%，预计使用5年。则甲公司2021年该机器设备应当计提折旧的金额为（）万元。 2、一般纳税人甲公司2020年1月1日购入一台不需安装的生产用机器设备，取得增值税专用发票注明的金额为200万元，增值税税额为26万元，支付运费取得增值税专用发票注明的运费22万元，增值税税额为1.98万元，支付包装费等2万元。甲公司对此设备采用年限平均法计提折旧，预计净残值率为5%，预计使用5年。则甲公司2020年该机器设备应当计提折旧的金额为（）万元。 3、甲公司为增值税一般纳税人，购买及销售有形动产适用的增值税税率为16%。2×17年1月1日，购入一台不需要安装的生产用机器设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为100万元，增值税税额为16万元，取得货物运输行业增值税专用发票注明运输费为2万元，增值税进项税额为0.2万元，以上款项均已通过银行存款支付。假定不考虑其他相关税费。甲公司购入该机器设备的成本为（　　）万元。 4、甲公司为增值税一般纳税人，购买及销售有形动产适用的增值税税率为16%。2×17年1月1日，购入一台不需要安装的生产用机器设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为100万元，增值税税额为16万元，取得货物运输行业增值税专用发票注明运输费为2万元，增值税进项税额为0.2万元，以上款项均已通过银行存款支付。假定不考虑其他相关税费。甲公司购入该机器设备的成本为（　　）万元。 5、【0300714】20x9年2月1日，一般纳税人甲公司购入一台需要安装的生产用机器设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为50万元，增值税进项税额为6.5万元，款项已通过银行支付；安装设备时，领用本公司原材料一批，价值3万元，购进该批原材料时支付的增值税进项税额为0.39万元；支付安装工人的工资为0.49万元。假定不考虑其他相关税费。则设备安装完毕达到预定可使用状态时的固定资产成本为（）。 6、甲公司为增值税一般纳税企业，2012年12月20日，甲公司购入一台不需要安装的机器设备，价款200万元，增值税34万元，另支付运杂费2万元，包装费1万元，款项均以银行存款支付。甲公司购入设备时的入账价值为（　　）万元。 7、甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月31日购入不需要安装的生产设备一台，当日投入使用。该设备价款为360万元，增值税税额为46.8万元，预计使用寿命为5年，预计净残值为零，采用年数总和法计提折旧。该设备2020年应计提的折旧额为（）万元。 8、某公司为增值税一般纳税人，2019年7月5日购入一台需要安装的机器设备，增值税专用发票注明的价款为600万元，增值税税额为78万元，以上款项均以支票支付。安装过程中领用本公司原材料80万元，该设备2019年8月8日达到预定可使用状态并交付车间使用。该固定资产预计使用5年，预计净残值率为5％，对该固定资产采用年数总和法计提折旧，则2020年应当计提的折旧额为（）万元。 9、某公司为增值税一般纳税人，2019年7月5日购入一台需要安装的机器设备，增值税专用发票注明的价款为600万元，增值税税额为78万元，以上款项以支票支付。安装过程中领用本公司原材料80万元，该设备2019年7月8日达到预定可使用状态并交付车间使用。该固定资产预计使用5年，预计净残值率为5%，同时对该固定资产采用年数总和法计提折旧，则2020年应当计提的折旧额为（）万元。 10、某公司为增值税一般纳税人，2×21年8月5日购入一台需要安装的机器设备，增值税专用发票注明的价款为500万元，增值税税额65万元，以上款项以银行存款支付。安装过程中领用本公司原材料80万元，该设备于 2×21 年9月8日达到预定可使用状态并交付车间使用。该固定资产预计使用5年，预计净残值率为5%，该公司对该固定资产采用年数总和法计提折旧，则2×22年应计提的折旧额为（）万元。

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