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题目
【单选题】

某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为128.7万元（含税），当期发出包装物收取押金为5.85万元，当期逾期未归还包装物押金为2.34万元。该企业本期应申报的销项税额为（　　）。

A: 21.87万元

B: 20.74万元

C: 19.55元

D: 20.7978万元

答案解析

除黄酒、啤酒包装物押金在逾期未归还时，计入销售额计征增值税，其他酒的包装物押金应在销售时并入销售额计征增值税。〔（128.7+5.85）÷(1+17％)〕*17％=19.55(万元)

答案选 C

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1、某果木酒生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月销售果木酒取得的含税收入为140万元，当月发出货物时收取包装物押金5万元，约定2个月收回，另外当月没收逾期未退的包装物押金为4.34万元。该果木酒生产企业本月应确认的销项税额为（    ）万元。 2、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2022年8月销售白酒取得不含税销售收入72万元，收取包装物租金1.39万元。已知增值税的税率为13%，则该白酒生产企业2022年8月该笔业务的增值税销项税额应为（　　）万元。 3、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月销售白酒取得不含税销售收入 72万元，收取包装物租金1.39万元。已知增值税的税率为13%，则该白酒生产企业2021年8月该笔业务的增值税销项税应为（　　）万元。 4、某酒类生产企业（增值税一般纳税人）2021年3月销售10吨粮食白酒，取得不含税销售收入60万元，同时收取包装物押金3万元；当月另销售10吨啤酒，共取得不含税销售收入3万元，同时收取包装物押金0.5万元；包装物均约定3个月后归还。此外，当月没收逾期未退白酒包装物押金2万元，没收逾期未退啤酒包装物押金1万元。根据上述业务该企业2021年3月的增值税销项税额为（　　）万元。 5、某酒类生产企业（增值税一般纳税人）2019年6月销售10吨粮食白酒，取得不含税销售收入60万元，同时收取包装物押金3万元；当月另销售10吨啤酒，共取得不含税销售收入3万元，同时收取包装物押金0.5万元；包装物均约定3个月后归还。此外，当月没收逾期未退白酒包装物押金2万元，没收逾期未退啤酒包装物押金1万元。根据上述业务该企业2019年6月的增值税销项税额为（　　）万元。 6、某生产白酒的企为增值税一般纳税人，某月销售收入为128.7万元（含税），当期发出包装物收取押金2.34万元，当期逾期未归还包装物押金7.02万元。该企业本期应申报的增值税销项税额为业是（　　）万元。 7、某生产白酒的企为增值税一般纳税人，某月销售收入为128.7万元（含税），当期发出包装物收取押金2.34万元，当期逾期未归还包装物押金7.02万元。该企业本期应申报的增值税销项税额为业是（　　）万元。 8、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2010年6月销售收入为321.7万元(含税)。当月发出包装物收取押金5.9万元，当期逾期未归还包装物押金为15.82万元。计算该企业当月销项税额（　　）万元。 9、某生产白酒的企业为增值税一般纳税人,2019年5月取得含税销售收入128.7万元，当期发出包装物收取押金2. 34万元，当期逾期未归还包装物押金为7. 02万元。该企业当月应计提的增值税销项税额为（ ）万元。 10、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2×21年6月业务如下： （1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒30吨，开具普通发票，取得收入350万元 ；（2）将外购价值6万元的黄酒委托乙企业加工散装药酒1000千克，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业无同类产品售价，但已代收代缴消费税 （3）委托加工收回后将其中700千克散装药酒继续加工成瓶装药酒1500瓶，与自产粮食白酒组成成套礼品盒对外销售，每套礼盒中含药酒2瓶，500克白酒2瓶，共出售750套礼盒，每套含税售价248.6元：将200千克散装药酒馈赠给相关单位：剩余100千克散装药酒作为福利分给职工。同类药酒的含税销售价为每千克150元。已知：药酒的消费税税率为10%：白酒的消费税税率为20%，0.5元/500克。 白酒生产企业本月馈赠散装药酒应纳增值税税额为（ ）万元。

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