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题目
【单选题】

纳税人销售自己使用过的物品，下列说法正确的是（　　）。

A: 销售设备不缴纳增值税

B: 销售旧货不纳税

C: 销售旧货按4%计算增值税

D: 某旧动机车经营单位销售原值为3 万元的摩托车取得收入1万元，要缴纳增值税

答案解析

选项B：旧货经营单位销售旧货要缴纳增值税，个人销售自己使用过的物品免税。

选项C：纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税

答案选 D

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1、W企业为增值税小规模纳税人，2018年11月发生如下经营业务： （1）进口一台机器设备，支付货价30000元，支付货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计10000元，支付给卖方的佣金2000元。 （2）进口一批高档化妆品，海关审定的关税完税价格为40000元，取得海关进口增值税专用缴款书和消费税完税凭证。 （3）销售自己使用过的一批包装物，取得含税销售收入61800元。 （4）销售一台自己使用过的小汽车，取得含税销售收入50万元，该车购置于2015年8月。 已知：机器设备的关税税率为20%、高档化妆品的关税税率为50%、消费税税率为15%、小规模纳税人增值税征收率为3%，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产减按2%的征收率征收。 要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 W企业销售自己使用过的包装物和汽车，应交纳的增值税额下列计算中，正确的是（）。 2、【资料二】甲企业为大型综合性企业（增值税一般纳税人），主要生产销售各类家电产品，同时销售其他物品，2021年12月有关经营情况如下： （1）采取折扣方式销售一批彩色电视机，不含税总价格为50000元，由于对方购买量大，甲企业按原价9.5折优惠销售，开具的发票上分别注明了销售额和折扣额。 （2）采取以旧换新方式销售金项链一条，新项链的不含税销售额为6000元，收购旧项链的不含税金额为2500元。 （3）将自己使用过的机器设备A、B销售，A机器设备系2008年1月（进项税未抵扣）购入，取得含税销售收入46350元，B机器设备系2013年1月购入，取得含税销售收入69600元。 （4）将自产的一台新型号空调用于职工宿舍，无同类空调的市场销售价格，生产成本9000元。 （5）购入生产用零部件一批，取得增值税专用发票上注明的价款24615.38元，增值税3200元，当月因管理不善丢失了80%；购进包装箱一批，取得普通发票上注明的价税合计金额为11600元。 已知：增值税税率为13%，成本利润率为10%。  2.下列关于甲企业销售自己使用过的机器设备的相关税务处理，说法正确的是（ ） 3、【资料二】甲企业为大型综合性企业（增值税一般纳税人），主要生产销售各类家电产品，同时销售其他物品，2021年12月有关经营情况如下： （1）采取折扣方式销售一批彩色电视机，不含税总价格为50000元，由于对方购买量大，甲企业按原价9.5折优惠销售，开具的发票上分别注明了销售额和折扣额。 （2）采取以旧换新方式销售金项链一条，新项链的不含税销售额为6000元，收购旧项链的不含税金额为2500元。 （3）将自己使用过的机器设备A、B销售，A机器设备系2008年1月（进项税未抵扣）购入，取得含税销售收入46350元，B机器设备系2013年1月购入，取得含税销售收入69600元。 （4）将自产的一台新型号空调用于职工宿舍，无同类空调的市场销售价格，生产成本9000元。 （5）购入生产用零部件一批，取得增值税专用发票上注明的价款24615.38元，增值税3200元，当月因管理不善丢失了80%；购进包装箱一批，取得普通发票上注明的价税合计金额为11600元。 已知：增值税税率为13%，成本利润率为10%。  2.下列关于甲企业销售自己使用过的机器设备的相关税务处理，说法正确的是（ ） 4、【资料二】甲企业为大型综合性企业（增值税一般纳税人），主要生产销售各类家电产品，同时销售其他物品，2019 年12月有关经营情况如下：  （1）采取折扣方式销售一批彩色电视机，不含税总价格为50000元，由于对方购买量大，甲企业按原价9.5折优惠销售，开具的发票上分别注明了销售额和折扣额。  （2）采取以旧换新方式销售金项链一条，新项链的不含税销售额为6000元，收购旧项链的不含税金额为2500元。  （3）将自己使用过的机器设备A、B销售，A机器设备系2008年1月（进项税未抵扣）购入，取得含税销售收入46350元，B机器设备系2011年1月购入，取得含税销售收入69600元。  （4）将自产的一台新型号空调用于职工宿舍，无同类空调的市场销售价格，生产成本9000元。  （5）购入生产用零部件一批，取得增值税专用发票上注明的价款24615.38元，增值税3200元，当月因管理不善丢失了80%；购进包装箱一批，取得普通发票上注明的价税合计金额为11600元。  已知：增值税税率为13%，成本利润率为10%。  2.下列关于甲企业销售自己使用过的机器设备的相关税务处理，说法正确的是（ ） 5、【第2题】甲企业为大型综合性企业（增值税一般纳税人），主要生产销售各类家电产品，同时销售其他物品，2021年12月有关经营情况如下： （1）采取折扣方式销售一批彩色电视机，不含税总价格为50000元，由于对方购买量大，甲企业按原价9.5折优惠销售，开具的发票上分别注明了销售额和折扣额。 （2）采取以旧换新方式销售金项链一条，新项链的不含税销售额为6000元，收购旧项链的不含税金额为2500元。 （3）将自己使用过的机器设备A、B销售，A机器设备系2008年1月（进项税未抵扣）购入，取得含税销售收入46350元，B机器设备系2013年1月购入，取得含税销售收入69600元。 （4）将自产的一台新型号空调用于职工宿舍，无同类空调的市场销售价格，生产成本9000元。 （5）购入生产用零部件一批，取得增值税专用发票上注明的价款24615.38元，增值税3200元，当月因管理不善丢失了80%；购进包装箱一批，取得普通发票上注明的价税合计金额为11600元。 已知：增值税税率为13%，成本利润率为10%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2.下列关于甲企业销售自己使用过的机器设备的相关税务处理，说法正确的是（   ）。 6、【资料二】甲企业为大型综合性企业（增值税一般纳税人），主要生产销售各类家电产品，同时销售其他物品，2019 年12月有关经营情况如下： （1）采取折扣方式销售一批彩色电视机，不含税总价格为50000元，由于对方购买量大，甲企业按原价9.5折优惠销售，开具的发票上分别注明了销售额和折扣额。 （2）采取以旧换新方式销售金项链一条，新项链的不含税销售额为6000元，收购旧项链的不含税金额为2500元。 （3）将自己使用过的机器设备A、B销售，A机器设备系2008年1月（进项税未抵扣）购入，取得含税销售收入46350元，B机器设备系2011年1月购入，取得含税销售收入69600元。 （4）将自产的一台新型号空调用于职工宿舍，无同类空调的市场销售价格，生产成本9000元。 （5）购入生产用零部件一批，取得增值税专用发票上注明的价款24615.38元，增值税3200元，当月因管理不善丢失了80%；购进包装箱一批，取得普通发票上注明的价税合计金额为11600元。 已知：增值税税率为13%，成本利润率为10%。  2.下列关于甲企业销售自己使用过的机器设备的相关税务处理，说法正确的是（ ） 7、甲企业为大型综合性企业（增值税一般纳税人），主要生产销售各类家电产品，同时销售其他物品，2018年12月有关经营情况如下：  （1）采取折扣方式销售一批彩色电视机，不含税总价格为50000元，由于对方购买量大，甲企业按原价9.5折优惠销售，开具的发票上分别注明了销售额和折扣额。  （2）采取以旧换新方式销售金项链一条，新项链的不含税销售额为6000元，收购旧项链的不含税金额为2500元。  （3）将自己使用过的机器设备A、B销售，A机器设备系2008年1月（进项税未抵扣）购入，取得含税销售收入46350元，B机器设备系2011年1月购入，取得含税销售收入69600元。  （4）将自产的一台新型号空调用于职工宿舍，无同类空调的市场销售价格，生产成本9000元。  （5）购入生产用零部件一批，取得增值税专用发票上注明的价款20000元，增值税3200元，当月因管理不善丢失了80%；购进包装箱一批，取得普通发票上注明的价税合计金额为116000元。  已知：增值税税率为16%，成本利润率为10%。  要求：  根据上述资料，分别回答下列问题。2、下列关于甲企业销售自己使用过的机器设备的相关税务处理，说法正确的是（    ）。 8、W企业为增值税小规模纳税人，2018年11月发生如下经营业务： （1）进口一台机器设备，支付货价30000元，支付货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计10000元，支付给卖方的佣金2000元。 （2）进口一批高档化妆品，海关审定的关税完税价格为40000元，取得海关进口增值税专用缴款书和消费税完税凭证。 （3）销售自己使用过的一批包装物，取得含税销售收入61800元。 （4）销售一台自己使用过的小汽车，取得含税销售收入50万元，该车购置于2015年8月。 已知：机器设备的关税税率为20%、高档化妆品的关税税率为50%、消费税税率为15%、小规模纳税人增值税征收率为3%，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产减按2%的征收率征收。 要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 1、W企业进口机器设备应缴纳的关税的下列计算中，正确的是（）。 9、W企业为增值税小规模纳税人，2018年11月发生如下经营 业务： （1）进口一台机器设备，支付货价30000元，支付货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计10000元，支付给卖方的佣金2000元。 （2）进口一批高档化妆品，海关审定的关税完税价格为40000元，取得海关进口增值税专用缴款书和消费税完税凭证。 （3）销售自己使用过的一批包装物，取得含税销售收入61800元。 （4）销售一台自己使用过的小汽车，取得含税销售收入50万元，该车购置于2015年8月。 已知：机器设备的关税税率为20%、高档化妆品的关税税率为50%、消费税税率为15%、小规模纳税人增值税征收率为3%，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产减按2%的征收率征收。 要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 2、W企业进口高档化妆品，应缴纳的税金的下列计算中，正确的是（）。 10、资料一：商业银行为増值税一般纳税人，2018年第二季度经营情况如下: (1)提供贷款服务取得含增值税利息收入6360万元，支付存款利息2862万，提供直接收费金融服务取得含増值税销售额1272万元。 (2)发生金融商品转让业务，金融商品卖出价22896万元，相关金融商品买价2120万元。第一季度金融商品转让出现负差583万5元 (3)购进各分支行经营用设备一批，取得增值税专用发票注明税额80万元购进办公用品，取得增值税专用发票注明税额106万元;购进办公用小汽车一辆，取得增值税专用发票注明税额3.52万元;购进用于职工福利的货物一批，取得增值税专用发票注明税额0.32万元。 (4)销售自己使用过的一批办公设备，取得含増値税销售额10.506万元。该办公设备2013年购入，按固定资产核算。 已知:金融服务增值税税率为6％;销售自己使用过的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2％征收増值税;取得的扣税凭证已通过税务机关认证。 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 4.计算甲商业银行销售自己使用过的办公设备应缴纳增值税税额的下列算式中正确的是（ ）。

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