自产自用的白酒，其组成计税价格的公式是（　　）。 - 初级会计师试题单选题

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题目

【单选题】

自产自用的白酒，其组成计税价格的公式是（　　）。

A: （成本＋利润）÷（1＋比例税率）

B: （完税价格＋关税）÷（1＋比例税率）

C: （完税价格＋关税）÷（1－比例税率）

D: （成本＋利润＋定额税额）÷（1－比例税率）

答案解析

【考点】组成计税价格。

【解析】自产自用的白酒，其组成计税价格的公式是（成本＋利润＋定额税额）÷（1－比例税率）

答案选 D

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1、GD酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和果酒。2017年8月发生下列经营业务：（1）外购一批小麦作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额100万元、增值税额13万元；支付给运输该批小麦的乙运输公司运费10万元，取得普通发票。（2）向农民收购一批荞麦作为原材料，农产品收购发票上注明买价40万元，委托丙运输公司运输荞麦，取得的丙运输公司开具的增值税专用发票上注明增值税税额3万元。因管理不善，购进的荞麦当月发生霉变，霉变部分占购进部分的10%。（3）甲酒厂将自产果酒用于本单位宴会招待，其成本为3.6万元，无同类果酒价格。（4）采用分期收款方式销售白酒，合同规定，不含税销售额共计200万元，本月应收回60%货款，其余货款于9月10日前收回，本月实际收回货款60万元。本月销售白酒收取包装物押金3.51万元。（5）提供酿酒技术转让，取得收入10万元。已知：白酒、果酒适用的增值税税率为17%，交通运输服务增值税税率为11%，技术转让服务适用增值税税率为6%，成本利润率为5%，果酒的消费税税率为10%。上期留抵增值税税额0.68万元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 2、甲酒厂将果酒用于本单位宴会招待，下列税务处理中正确的是（　　）。

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