全部
全部 课程 资讯 问答 会计知道
客服服务
收藏本站
手机版
题目
【单选题】

甲商场为增值税一般纳税人，2018年7月售出A产品100套，合计含税售价为11115元；为回馈老客户，当月又无偿赠送B产品80套，B产品在甲商场正常的零售单价为58．5元。已知增值税税率为16％，有关甲商场上述业务的销项税额，下列计算正确的是（）。

A: 11115×16％=1778.4(元)

B: 11115÷(1+16％)×16％=1533.1(元)

C: (11115+58．5×80)×16％=2527.2(元)

D: (11115+58．5×80)÷(1+16％)×16％=2178.62(元)

答案解析

【解析】(1)购进货物用于赠送的，应视同销售货物，选项AB未作视同销售处理，予以排除。(2)选项CD：直接售出的l00套产品，以“11115元”价税分离后计税;赠送的80套产品有同类货物的销售价格，但题目交待的是零售单价，属于含税价格，亦应作价税分离处理。

答案选 D

有疑问？
求助专家解答吧。
添加老师咨询
下载会计APP
相关题目
1、某生产型企业为增值税一般纳税人，今年4月发生以下业务 （1）销售一批货物给某商场，取得不含税销售收入100万元，同时取得货物包装物押金10万元（单独计账），包装物租金7.02万元。 （2）本月购进税控收款机抵扣信息的扫描器具一批，取得增值税专用发票，发票注明价款为2万元，税金为0.34万元。 （3）折扣销售甲产品给A商场，在同一张增值税专用发票上注明销售额80万元.折扣额8万元；另外，销售给A商场乙产品240件，采取“买一送一”方式，乙产品不含税售价每件3600元，所赠送产品的不含税售价每件240元。 （4）采取以旧换新方式销售丙产品100件，每件不含税单价为6600元，另支付给顾客每件旧产品收购款600元。 （5）将新研制的一批消费税应税消费品赠送给客户，成本价20万元，成本利润率为10%，消费税税率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。 （6）销售给本企业职工外观损伤的乙产品20件，每件不含税售价2000元。 （7）将自产价值33万元（不含税）的丙产品投资于B企业，另无偿赠送给B企业价值7万元（不含税）的丙产品。 （8）外购原材料一批，取得增值税专用发票注明价款200万元，增值税34万元，支付运输费20万元，取得增值税专用发票，当月基建工程领用外购材料20%。 （9）从小规模纳税人处购进一批材料，取得普通发票，价税合计6万元；从另一小规模纳税人处购进一批手套作劳保用品，取得增值税专用发票，注明税额2000元。 （10）本月外购一批小家电发给员工每人一件，取得增值税专用发票上注明价款1.7万元；又向某孤儿院赠送童装一批，该批童装市场零售价3.51万元。 （11）进口一套生产设备，关税完税价格15万元，进口关税税率为20％。 以上相关发票均已通过税务机关认证。 要求根据上述资料回答下列问题：（1）该企业进口环节应纳税金合计（　）万元。 2、某生产型企业为增值税一般纳税人，今年4月发生以下业务 （1）销售一批货物给某商场，取得不含税销售收入100万元，同时取得货物包装物押金10万元（单独计账），包装物租金7.02万元。 （2）本月购进税控收款机抵扣信息的扫描器具一批，取得增值税专用发票，发票注明价款为2万元，税金为0.34万元。 （3）折扣销售甲产品给A商场，在同一张增值税专用发票上注明销售额80万元.折扣额8万元；另外，销售给A商场乙产品240件，采取“买一送一”方式，乙产品不含税售价每件3600元，所赠送产品的不含税售价每件240元。 （4）采取以旧换新方式销售丙产品100件，每件不含税单价为6600元，另支付给顾客每件旧产品收购款600元。 （5）将新研制的一批消费税应税消费品赠送给客户，成本价20万元，成本利润率为10%，消费税税率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。 （6）销售给本企业职工外观损伤的乙产品20件，每件不含税售价2000元。 （7）将自产价值33万元（不含税）的丙产品投资于B企业，另无偿赠送给B企业价值7万元（不含税）的丙产品。 （8）外购原材料一批，取得增值税专用发票注明价款200万元，增值税34万元，支付运输费20万元，取得增值税专用发票，当月基建工程领用外购材料20%。 （9）从小规模纳税人处购进一批材料，取得普通发票，价税合计6万元；从另一小规模纳税人处购进一批手套作劳保用品，取得增值税专用发票，注明税额2000元。 （10）本月外购一批小家电发给员工每人一件，取得增值税专用发票上注明价款1.7万元；又向某孤儿院赠送童装一批，该批童装市场零售价3.51万元。 （11）进口一套生产设备，关税完税价格15万元，进口关税税率为20％。 以上相关发票均已通过税务机关认证。 要求根据上述资料回答下列问题：（2）业务5的销项税额为（　）万元。 3、某高档化妆品为增值税一般纳税人，2019年5月向某商场销售由高档化妆品和洗发水组成的成套产品200套，取得不含税收入140万元，其中高档化妆品收入120万元，洗发水收入20万元。将一批新研制的高档香水作为试用品赠送给消费者使用，该批高档香水的成本为3万元，成本利润率为10％，市场没有同类高档香水的销售价格。已知高档化妆品消费税税率为15％。该化妆品厂当月应缴纳消费税（　　）万元。 4、某高档化妆品为增值税一般纳税人，2021年7月向某商场销售由高档化妆品和洗发水组成的成套产品200套，取得不含税收入140万元，其中高档化妆品收入120万元，洗发水收入20万元。另将一批新研制的高档香水作为试用品赠送给消费者使用，该批高档香水的成本为3万元，成本利润率为10％，市场没有同类高档香水的销售价格。已知高档化妆品消费税税率为15％。该化妆品厂当月应缴纳消费税（    ）万元。 5、甲化妆品公司为增值税一般纳税人，2017 年 12 月销售高档化妆品元旦套装 400 套，每套含增值税售价 696元，将同款元旦套装 30 套用于对外赞助，已知增值税税率为 16%，消费税税率为 15%，计算甲化妆品公司当月元旦套装应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是( )。 6、甲化妆品公司为增值税一般纳税人，2017 年 12 月销售高档化妆品元旦套装 400 套，每套含增值税售价 696元，将同款元旦套装 30 套用于对外赞助，已知增值税税率为 16%，消费税税率为 15%，计算甲化妆品公司当月元旦套装应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是( )。 7、王老五公司为增值税一般纳税人，主营首饰鉴定与销售，适用增值税税率为17%。X7年4月1日，该公司零售项链500套，单位含税售价1170元，单位成本800元，给予客户5%的商业折扣，当日发出商品，并符合收入确认条件。公司现金折扣条件为2/15，1/20，N/30（不包含增值税）。当月50%的客户在15日内付款，40%的客户在20日内付款，剩余10%客户在30日内付款。不考虑其他因素，则当月应确认增值税销项税额为（）元 8、甲公司为增值税一般纳税人，购买及销售商品适用的增值税税率为13%。期末存货采用成本与可变现净值孰低计量。甲公司按单项存货计提存货跌价准备。甲公司2×19年年初存货的账面余额中包含A产品100吨，其采购成本为100万元，加工成本为40万元，采购时增值税进项税额为13万元，已计提的存货跌价准备金额为10万元。2×19年当期售出A产品75吨。2×19年12月31日，该公司对A产品进行检查时发现，库存A产品均无不可撤销合同，其市场销售价格为每吨0.41万元，预计销售每吨A产品还将发生销售费用及相关税金0.05万元。2×19年12月31日A产品应计提或冲回的存货跌价准备的金额为（　　）万元。 9、甲服装厂为增值税一般纳税人，2017年6月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。同月，购进一批商品取得增值税专用发票上注明税额4150元。甲服装厂当月的应纳税额为（  ）元。 10、资料一：甲酒店为增值税一般纳税人。主要从事餐饮住宿等服务。2018年12月有关经营情况如下:  (1)酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务，取得含增值税销售额636000元，为答谢长期合作伙伴乙公司，甲酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴，同类晚宴的平均含增值税价格为2650元。 (2)酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额28620元。 (3)酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额10560元。 (4)酒店建筑物广告位出租取得含增值税销售额185600元。 (5)酒店商品部销售商品取得含增值税销售额185600元，另收取包装费1160元。 (6)购进客房用品，取得增值税专用发票，注明税额9120元，向农户购进自产农产品用于餐饮服务农产品收购发票注明买价29700元；购进用于销售的各类商品，取得增值税专用发票注明税额6080元。 (7)上期留抵税额3200元 已知:生活服务增值税税率为6%，销售货物增值税税率为16%，农产品扣除率为10%，取得的扣税凭证已通过税务机关认证。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 3、计算甲酒店当月销售商品增值税销项税额的下列算式中，正确的是(   )。

相关会计知道

在职可以读研究生拿学位吗
免联考国际硕士学位靠谱吗
免联考MBA硕士学位受企业认可吗
免联考mba教育部承认吗
免联考在职研究生真的有用吗
教育学在职研究生有用吗
最新资讯
2025会计高级证报名资格 2024-11-24
报会计中级职称需要的条件 2024-11-24
中级会计师缺口大吗 2024-11-24
报名高级会计师考试条件具体有哪些? 2024-11-24
CMA考试题型有哪些？CAM考试时间是什么时候？一文读懂 2024-11-24

会计网所有内容信息未经授权禁止转载、摘编、复制及建立镜像，违者将依法追究法律责任。

沪公网安备 31010902002985号，沪ICP备19018407号-2， CopyRight © 1996-2024 kuaiji.com 会计网， All Rights Reserved.