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题目
【多选题】

下列税种中，实行按年计算分期缴纳的征收方法的有（）。


A: 房产税

B: 关税

C: 车辆购置税

D: 城镇土地使用税

答案解析

本题综合了四个小税种的税款征收办法，考点散且多，要注意分别掌握。选项B:关税是在纳税人按进出口货物通关规定向海关申报后，海关放行前一次性缴纳；选项C:车辆购置税实行一次征收制度，税款应当一次缴清。


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1、【1103143】2020年，甲公司将闲置的两间厂房分别出租给乙公司和丙公司，与乙公司签订的合同中约定每月租金8000元，租期为5年；与丙公司签订的合同中约定每月租金5000元，租期未定，实际结算金额为15万元。租金均按年收取。甲公司就上述两份合同应缴纳的印花税为（    ）元。（租赁合同印花税税率1‰） 2、【0408448】位于市区的甲科技企业为增值税一般纳税人。2021年甲科技企业自行计算会计利润为12000万元。2022年2月某会计师事务所对甲科技企业进行年度所得税汇算清缴审核时，发现如下事项：（1）5月将一批自产的货物分配给股东，该批服装成本200万元，市场不含税价格350万元，企业未做任何账务处理。（2）6月份对甲企业50名高管授予限制性股票，约定服务期满2年后每人可按6元/股购买1000股股票，授予日股票公允价值为10元/股，企业当年在会计上确认管理费用50万元。（3）成本费用中含实际发放员工工资15000万元。拨缴职工福利费2200万元、职工教育经费1250万元、拨缴工会经费400万元，工会经费取得相关收据；另根据合同约定直接支付给劳务派遣员工工资800万元。（4）境内自行研发产生的研发费用为2400万元，委托境内非关联企业进行研发，支付研发费用1600万元。 （其他相关资料：2021年各月月末“应交税费——应交增值税”科目均无借方余额。） 根据上述资料，回答下列问题。（1）针对业务（1），下列处理正确的有（  ）。A.自产货物对外分配应当视同销售计算增值税销项税额B.自产货物对外分配会计上应确认收入结转成本C.应缴纳的城建税、教育费附加、地方教育附加合计金额5.46万元D.缴纳的增值税及附加税费可以在计算利润总额时扣减（2）计算该企业2021年度的会计利润总额为（    ）万元。A.12150B.12144.54C.11994.54D.12099.04（3）针对业务（2），应调整的企业所得税应纳税所得额为（  ）。A.纳税调增50万元B.纳税调增25万元C.无需纳税调整D.纳税调增20万元（4）针对业务（3），下列表述中正确的有（    ）。A.支付给劳务派遣人员的工资应作为劳务费支出B.工会经费应纳税调增84万元C.职工福利费无需纳税调整D.职工教育经费无需纳税调整（5）在计算应纳税所得额时，发生的研发费用支出可加计扣除（    ）万元。A.1800B.3000C.2760D.2400关于以上五题的答案排序，下列选项中正确的是（  ）。 3、【0305140】甲企业为一白酒生产企业（增值税一般纳税人），2021年1月发生以下业务：（1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒80吨，开具普通发票，取得含税收入300万元，另收取品牌使用费39万元。（2）将30吨薯类白酒用于抵偿所欠乙企业的债务，该批薯类白酒生产成本45万元，成本利润率为5%，同类产品的不含增值税平均销售价格为2万元/吨，同类产品的不含增值税最高销售价格为2.5万元/吨。（3）进口一批散装葡萄酒，关税完税价格16万元，关税税率14%，缴纳进口环节税金后海关放行并已填发海关专用缴款书。（4）将进口散装葡萄酒连续加工瓶装葡萄酒全部销售，不含增值税售价35万元。 （其他相关资料：白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克；其他酒的消费税税率为10%） 根据上述资料，按照下列序号回答问题。 （1）计算业务（1）应缴纳的消费税为（  ）万元。A.60B.61.10C.68D.75.8（2）计算业务（2）应缴纳的消费税。A.12.56B.15C.15.56D.18（3）计算进口环节海关代征的消费税为（  ）万元。A.1.61B.1.79C.1.82D.2.03（4）计算甲企业销售瓶装葡萄酒应纳的消费税（  ）万元。A.0B.1.47C.1.68D.3.5请问，以上4个小问的答案，分别是什么？ 4、上海一甲设计公司为增值税小规模纳税人，2021年6月提供设计服务取得含增值税价款202000元；因服务中止，退还给客户含增值税价款10100元。已知小规模纳税人增值税征收率为1％，甲设计公司当月应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。  5、【0208645】甲省A市的甲建筑企业是增值税一般纳税人，2021年11月在乙省B市取得含税建筑收入500万元，该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包含税金额150万元。按照一般计税方法计算纳税，则甲企业在建筑服务发生地A市预缴税款（　　）万元。 6、某石化公司为增值税一般纳税人，2021年1月开釆原油5010吨，对外销售2000吨，取得不含税价款600万元，将开采的原油3000吨用于加工生产汽油1950吨，另将10吨原油用于开采过程中加热使用，原油资源税税率为6%。该企业当月应缴纳资源税（ ）。 7、A企业生产一种先进的产品B，产品B符合税法增值税即征即退50%的规定。2018年7月1日A企业缴纳增值税税额300万元。下列关于A企业的会计处理说法正确的是（） 8、GD公司为居民企业，2021年度有关财务收支情况如下：(1) 销售商品收入5 000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。(2) 税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元。(3) 其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3 500万元。已知：GD公司2018年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 1. GD公司取得的下列收入中，属于免税收入的是（）。 9、企业发生的下列行为中，需要计算缴纳增值税的是（ ). 10、【0303441】下列产品中，在计算缴纳消费税时不准许扣除外购应税消费品已纳消费税的是（）。

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