某卷烟厂2022年4月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了收购价款10%的价外补贴。已知，烟叶税的税率为20%。根据烟叶税法律制度的规定，该卷烟厂应缴纳烟叶税（）万元。 - 初级会计师试题单选题

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【单选题】

某卷烟厂2022年4月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了收购价款10%的价外补贴。已知，烟叶税的税率为20%。根据烟叶税法律制度的规定，该卷烟厂应缴纳烟叶税（）万元。

A: 9

B: 10

C: 11

D: 12

答案解析

烟叶税应纳税额=烟叶收购价款×(1+10%)×20%=50×(1+10%)×20%=11（万元）。

答案选 C

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1、【0305049】甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2021年5月发生下列业务：（1）销售一批烟叶，取得不含税销售额50万元。（2）以赊销方式销售A牌卷烟180箱，取得销售额650万元，合同约定当月收取50%的货款，实际收到30%。（3）以预收货款方式销售B牌卷烟80箱，取得销售额380万元，本月已发出销售卷烟的80%。（4）外购一批烟丝，取得增值税专用发票注明的价款160万元，税额20.8万元；当月领用80%用于连续生产卷烟。（5）税务机关检查发现，2021年3月甲厂接受乙厂委托加工一批烟丝，甲厂未代收代缴消费税。已知乙厂提供烟叶的成本75万元，甲厂收取加工费15万元，乙厂尚未销售收回的烟丝。（其他相关资料：以上销售额和费用均不含增值税，A牌、B牌卷烟的消费税税率均为56%加每箱150元，烟丝消费税税率为30%。）根据上述资料，按照下列序号回答问题。（1）计算业务（2）甲卷烟厂当月应缴纳的消费税为（）万元。A.0B.110.01C.183.35D.366.7（2）计算业务（3）甲卷烟厂当月应缴纳的消费税为（）万元。A.0B.171.2C.171.44D.214（3）下列关于业务（5）的相关表述，正确的有（）。A.如果该批烟丝已经销售，补缴消费税的计税依据为销售额B.乙厂应补缴消费税38.57万元C.甲厂应补缴消费税38.57万元D.受托方没有代收代缴税款，对受托方处以应代收代缴税款50%以上3倍以下的罚款（4）甲卷烟厂当期应缴纳的消费税为（）万元。A.542.3B.316.15C.306.55D.354.55请问，以上4个小问的答案，分别是什么？ 2、【0302041】某卷烟厂2021年4月销售甲类卷烟200箱，取得含税销售额452万元，已知甲类卷烟消费税税率为56%加150元/箱，则该卷烟厂当月应缴纳的消费税为（）万元。 3、【0206846】A烟厂（增值税一般纳税人），2021年11月收购用于加工成烟丝的烟叶，支付收购价款200万元，并按10%支付了价外补贴，缴纳烟叶税44万元，已开具烟叶收购发票，该烟厂当月准予抵扣的进项税额计算公式为（）。 4、【0601147】A县某烟草公司于2021年4月去B市收购一批烟叶，支付烟叶收购价款100万元，另支付给烟农11万元的价外补贴，其应当缴纳烟叶税（）万元。 5、【0304042】卷烟批发企业甲2021年1月批发销售卷烟500箱，其中批发给另一卷烟批发企业300箱、零售专卖店150箱、个体烟摊50箱。每箱不含税批发价格为13000元。甲企业应缴纳的消费税为（）元。 6、2019年7月，甲市烟草公司向乙县烟草种植户收购一批烟叶，收购货款90万元，价外补贴9万元，下列关于该笔烟草交易涉及烟叶税征收管理的表述中，正确的是（ ). 7、【0303640】甲企业委托乙企业加工一批烟丝，甲企业提供原材料成本20万元，支付乙企业加工费3万元，乙企业按照本企业同类烟丝销售价格36万元代收代缴消费税10.8万元；甲企业收回烟丝后将其中的25%的部分以12万元的价格销售给丙卷烟厂，则甲企业应缴纳消费税（）万元。（上述价格均不含增值税，消费税税率为30%） 8、【0303948】甲企业委托乙企业加工一批烟丝，甲企业提供原材料成本20万元，支付乙企业加工费3万元，乙企业未按规定代收代缴消费税；甲企业收回烟丝后将其中的25%的部分以12万元的价格销售给丙卷烟厂，剩余75%留存仓库，则甲企业应缴纳消费税（）万元。（上述价格均不含增值税，消费税税率为30%，乙企业同类烟丝销售价格36万元） 9、某卷烟厂2020年7月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了价外补贴5万元。该卷烟厂7月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（）万元。 10、【0303348】某外贸公司从国外进口卷烟300标准箱，已知该批卷烟关税完税价格为200万元，关税税率为20%，消费税税率为36%加150元每标准箱，则该批卷烟进口环节应缴纳的消费税为（）万元。

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