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题目
【单选题】

蓝天公司2011年10月有关流转税的资料如下：实际缴纳增值税20万元；应缴纳营业税12万元，实际缴纳10万元；应缴纳消费税7万元，实际缴纳6万元。教育费附加的征收率为3%，则该公司本月应该缴纳的教育费附加是（　　）万元。

A: 1．2

B: 1．14

C: 1．11

D: 1．08

答案解析

教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税之和为计征依据，应纳教育费附加=（20+10+6）×3%=1．08（万元）。

答案选 D

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1、集英公司和蓝天公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。2×14年2月1日，集英公司以一批库存商品和一台机器设备与蓝天公司持有的长期股权投资进行交换，集英公司该批库存商品的账面价值为500万元，公允价值为600万元；机器设备原价为1 000万元，已计提折旧200万元，计提减值准备50万元，该项机器设备的公允价值为650万元，交换中发生固定资产清理费用5万元。蓝天公司持有的长期股权投资的账面价值为1 280万元，公允价值为1 400万元，蓝天公司另向集英公司支付补价62.5万元。假设该项非货币性资产交换具有商业实质。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。蓝天公司取得的机器设备的入账价值为（    ）万元。 2、集英公司和蓝天公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。2×14年2月1日，集英公司以一批库存商品和一台机器设备与蓝天公司持有的长期股权投资进行交换，集英公司该批库存商品的账面价值为500万元，公允价值为600万元；机器设备原价为1 000万元，已计提折旧200万元，计提减值准备50万元，该项机器设备的公允价值为650万元，交换中发生固定资产清理费用5万元。蓝天公司持有的长期股权投资的账面价值为1 280万元，公允价值为1 400万元，蓝天公司另向集英公司支付补价62.5万元。假设该项非货币性资产交换具有商业实质。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。集英公司该项交易计入损益的金额为（    ）万元。 3、集英公司和蓝天公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。2×14年2月1日，集英公司以一批库存商品和一台机器设备与蓝天公司持有的长期股权投资进行交换，集英公司该批库存商品的账面价值为500万元，公允价值为600万元；机器设备原价为1 000万元，已计提折旧200万元，计提减值准备50万元，该项机器设备的公允价值为650万元，交换中发生固定资产清理费用5万元。蓝天公司持有的长期股权投资的账面价值为1 280万元，公允价值为1 400万元，蓝天公司另向集英公司支付补价62.5万元。假设该项非货币性资产交换具有商业实质。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。集英公司换入长期股权投资的入账价值为（    ）万元。 4、集英公司和蓝天公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。2×14年2月1日，集英公司以一批库存商品和一台机器设备与蓝天公司持有的长期股权投资进行交换，集英公司该批库存商品的账面价值为500万元，公允价值为600万元；机器设备原价为1 000万元，已计提折旧200万元，计提减值准备50万元，该项机器设备的公允价值为650万元，交换中发生固定资产清理费用5万元。蓝天公司持有的长期股权投资的账面价值为1 280万元，公允价值为1 400万元，蓝天公司另向集英公司支付补价62.5万元。假设该项非货币性资产交换具有商业实质。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。蓝天公司取得的机器设备的入账价值为（    ）万元。 5、集英公司和蓝天公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。2×14年2月1日，集英公司以一批库存商品和一台机器设备与蓝天公司持有的长期股权投资进行交换，集英公司该批库存商品的账面价值为500万元，公允价值为600万元；机器设备原价为1 000万元，已计提折旧200万元，计提减值准备50万元，该项机器设备的公允价值为650万元，交换中发生固定资产清理费用5万元。蓝天公司持有的长期股权投资的账面价值为1 280万元，公允价值为1 400万元，蓝天公司另向集英公司支付补价62.5万元。假设该项非货币性资产交换具有商业实质。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。集英公司该项交易计入损益的金额为（    ）万元。 6、集英公司和蓝天公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。2×14年2月1日，集英公司以一批库存商品和一台机器设备与蓝天公司持有的长期股权投资进行交换，集英公司该批库存商品的账面价值为500万元，公允价值为600万元；机器设备原价为1 000万元，已计提折旧200万元，计提减值准备50万元，该项机器设备的公允价值为650万元，交换中发生固定资产清理费用5万元。蓝天公司持有的长期股权投资的账面价值为1 280万元，公允价值为1 400万元，蓝天公司另向集英公司支付补价62.5万元。假设该项非货币性资产交换具有商业实质。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。集英公司换入长期股权投资的入账价值为（    ）万元。 7、【资料5】甲公司为增值税一般纳税人企业，适用的增值税税率为16％，售价不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2019年7月甲公司发生如下交易或事项： （1）7月1日，甲公司采用托收承付的结算方式向乙公司销售一批A产品，开出的增值税专用发票上注明的售价为20万元，增值税税额为3.2万元，该批产品的实际成本为12万元。甲公司已将商品发出并办妥托收手续。7月8日甲公司收到乙公司支付的货款。 （2）7月3日，甲公司与丙公司签订以支付手续费方式委托代销商品的协议，甲公司委托丙公司代销B产品3000件，每件按200元对外销售，以售价的10%向丙公司支付手续费。B产品实际成本为每件120元，商品于当日发出。 （3）7月10日，丙公司对外实际销售了2300件，并已对外开具了增值税专用发票。同时，甲公司收到丙公司开具的代销清单，向丙公司开具了一张相同金额的增值税专用发票，同日收到销货款。 （4）7月15日，承接一项设备安装劳务（全部为人工支出），当月完成，合同总收入为50万元，当天预收50万元。至7月31日完成时，实际发生劳务成本27.5万元，不考虑相关税费。 （5）7月25日，销售一批原材料，增值税专用发票注明售价10万元，款项收到并已存入银行。该批材料的实际成本为7.6万元，已计提存货跌价准备2万元。 要求：假定不考虑其他因素，根据上述资料，回答下列第1~5题(答案中金额单位用万元表示) 5.结合材料（1）-资料（5），甲公司当月实现的营业利润为（）。 8、【资料5】甲公司为增值税一般纳税人企业，适用的增值税税率为16％，售价不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2019年7月甲公司发生如下交易或事项： （1）7月1日，甲公司采用托收承付的结算方式向乙公司销售一批A产品，开出的增值税专用发票上注明的售价为20万元，增值税税额为3.2万元，该批产品的实际成本为12万元。甲公司已将商品发出并办妥托收手续。7月8日甲公司收到乙公司支付的货款。 （2）7月3日，甲公司与丙公司签订以支付手续费方式委托代销商品的协议，甲公司委托丙公司代销B产品3000件，每件按200元对外销售，以售价的10%向丙公司支付手续费。B产品实际成本为每件120元，商品于当日发出。 （3）7月10日，丙公司对外实际销售了2300件，并已对外开具了增值税专用发票。同时，甲公司收到丙公司开具的代销清单，向丙公司开具了一张相同金额的增值税专用发票，同日收到销货款。 （4）7月15日，承接一项设备安装劳务（全部为人工支出），当月完成，合同总收入为50万元，当天预收50万元。至7月31日完成时，实际发生劳务成本27.5万元，不考虑相关税费。（5）7月25日，销售一批原材料，增值税专用发票注明售价10万元，款项收到并已存入银行。该批材料的实际成本为7.6万元，已计提存货跌价准备2万元。 要求：假定不考虑其他因素，根据上述资料，回答下列第1~5题(答案中金额单位用万元表示) 4.根据资料（5），下列说法正确的是（）。 9、【资料5】甲公司为增值税一般纳税人企业，适用的增值税税率为16％，售价不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2019年7月甲公司发生如下交易或事项： （1）7月1日，甲公司采用托收承付的结算方式向乙公司销售一批A产品，开出的增值税专用发票上注明的售价为20万元，增值税税额为3.2万元，该批产品的实际成本为12万元。甲公司已将商品发出并办妥托收手续。7月8日甲公司收到乙公司支付的货款。 （2）7月3日，甲公司与丙公司签订以支付手续费方式委托代销商品的协议，甲公司委托丙公司代销B产品3000件，每件按200元对外销售，以售价的10%向丙公司支付手续费。B产品实际成本为每件120元，商品于当日发出。 （3）7月10日，丙公司对外实际销售了2300件，并已对外开具了增值税专用发票。同时，甲公司收到丙公司开具的代销清单，向丙公司开具了一张相同金额的增值税专用发票，同日收到销货款。 （4）7月15日，承接一项设备安装劳务（全部为人工支出），当月完成，合同总收入为50万元，当天预收50万元。至7月31日完成时，实际发生劳务成本27.5万元，不考虑相关税费。 （5）7月25日，销售一批原材料，增值税专用发票注明售价10万元，款项收到并已存入银行。该批材料的实际成本为7.6万元，已计提存货跌价准备2万元。 要求：假定不考虑其他因素，根据上述资料，回答下列第1~5题(答案中金额单位用万元表示) 1.根据资料（1），下列说法正确的是（）。 10、集英公司与蓝天公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。集英公司以一项交易性金融资产（投资对象为股票）换入蓝天公司生产的一批A产品。该项交易性金融资产的账面价值为2000万元，其中成本为1800万元，公允价值变动为200万元，当日的公允价值为2100万元；蓝天公司用于交换的A产品的成本为1600万元，不含税公允价值（等于计税基础）为2000万元，集英公司另支付补价240万元。蓝天公司为换入该项金融资产另支付手续费等60万元。集英公司将换入的A产品作为库存商品核算，蓝天公司将换入的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算。假定该项交易具有商业实质。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。说法中正确的有（    ）。

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