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题目
【不定项选择题】

明化电池厂为增值税一般纳税人,增值税税率为13%,主营业务为各种类电池的生产和销售。下列为2019年7月发生的业务:(1)生产销售铅蓄电池,开具增值税专用发票,注明金额27万(不含税),同时收取包装费0.7万。(2)生产销售太阳能电池,开具增值税专用发票,注明金额77万(不含税)。(3)购进大型设备,取得增值税专用发票,金额16万(不含税)。已知铅蓄电池消费税税率为4%。(3)该企业本月应缴纳的增值税为( )。

A: 11.17万元

B: 16.73万元

C: 11.52万元

D: 2.56万元

答案解析

【解析】应缴纳的增值税:(27+0.7/1.13)×13%+77×13%-16×13%=11.52万元。

答案选 C

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1、明化电池厂为增值税一般纳税人,增值税税率为13%,主营业务为各种类电池的生产和销售。下列为2019年7月发生的业务:(1)生产销售铅蓄电池,开具增值税专用发票,注明金额27万(不含税),同时收取包装费0.7万。(2)生产销售太阳能电池,开具增值税专用发票,注明金额77万(不含税)。(3)购进大型设备,取得增值税专用发票,金额16万(不含税)。已知铅蓄电池消费税税率为4%。(2)该企业本月应缴纳的消费税为(  )。 2、明化电池厂为增值税一般纳税人,增值税税率为13%,主营业务为各种类电池的生产和销售。下列为2019年7月发生的业务:(1)生产销售铅蓄电池,开具增值税专用发票,注明金额27万(不含税),同时收取包装费0.7万。(2)生产销售太阳能电池,开具增值税专用发票,注明金额77万(不含税)。(3)购进大型设备,取得增值税专用发票,金额16万(不含税)。已知铅蓄电池消费税税率为4%。(1)下列电池免征消费税的有(  )。 3、明化电池厂为增值税一般纳税人,增值税税率为13%,主营业务为各种类电池的生产和销售。下列为2019年7月发生的业务:(1)生产销售铅蓄电池,开具增值税专用发票,注明金额27万(不含税),同时收取包装费0.7万。(2)生产销售太阳能电池,开具增值税专用发票,注明金额77万(不含税)。(3)购进大型设备,取得增值税专用发票,金额16万(不含税)。已知铅蓄电池消费税税率为4%。(4)下列关于消费税的纳税期限表述正确的有(  )。 4、某家用电器修理厂会计核算健全,2009年营业额120万元,但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人登记。2010年5月,该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计23.4万元;购进的料件、电力等均取得增值税专用发票,对应的增值税税款合计2万元。该修理厂本月应缴纳增值税(    )万元。 5、某商场为增值税一般纳税人,2018年10月销售电脑280台,每台零售价格为6960元,上月出售的同型号电脑因质量问题被顾客退回2台,上月该型号电脑每台零售价格为6786元,尚未取得税务机关开具的《开具红字增值税专用发票通知单》,商场已将这两台电脑退给厂家,取得厂家依法开具的红字增值税专用发票上注明销售额11000元,增值税税额1870元;本月购进电脑取得增值税专用发票上注明的增值税税额为35000元,本月相关票据通过了认证并抵扣进项税额。该商场当月上述业务应纳增值税( )元。 6、某商场为增值税一般纳税人,2019年10月销售电脑280台,每台零售价格为7345元,上月出售的同型号电脑因质量问题被顾客退回2台,上月该型号电脑每台零售价格为6893元,尚未取得税务机关开具的《开具红字增值税专用发票通知单》,商场已将这两台电脑退给厂家,取得厂家依法开具的红字增值税专用发票上注明销售额11000元,增值税税额1430元;本月购进电脑取得增值税专用发票上注明的增值税税额为35000元,本月相关票据通过了认证并抵扣进项税额。该商场当月上述业务应纳增值税( )元。 7、某上市公司的主营业务是汽车整车生产,近年来积极拓展在新能源汽车领域的布局。2020年公司以增发普通股股票的方式在股票市场上筹集资金15亿元,用现金方式收购了一家电池生产企业100%的股权。2021年,公司计划扩建电池生产线。经测算,该生产线的经济寿命为10年,新建厂房投资额为3000万元,设备投资额为8000万元,流动资产投资额为4000万元。公司决定,该投资形成的固定资产采用直线折旧法计提折旧,无残值,该生产线建成投产后的第二年至第十年,每年可实现3000万元净利润,公司董事会要求在进行项目可行性分析时,要根据风险评估结果调整现金流量,以体现谨慎原则。根据测算,该公司计划生产线建成后,第二年至第十年每年净营业现金流量为( )万元。 8、某商场为增值税一般纳税人,2×20年10月销售电脑280台,每台零售价格为7 020元,上月出售的同型号电脑因质量问题被顾客退回2台,上月该型号电脑每台零售价格为6 786元,尚未取得税务机关开具的《开具红字增值税专用发票通知单》,商场已将这两台电脑退给厂家,取得厂家依法开具的红字增值税专用发票上注明销售额11 000元,增值税税额1 430元;本月购进电脑取得增值税专用发票上注明的增值税税额为35 000元,本月相关票据通过了认证并抵扣进项税额。该商场当月上述业务应纳增值税( )元。 9、某汽车制造厂,为增值税一般纳税人,2020年发生下列业务  (1)购进原材料一批,已入库,取得增值税专用发票注明的税款1000万元;  (2)销售汽车取得销售收入(含税)16380万元;  (3)兼营汽车租赁业务取得收入60(含税)万元;  (4)兼营运输业务取得收入100万元,开具增值税专用发票。该厂适用的消费税税率为5%。 根据上述材料,回答下列问题:(5)营改增后,一般纳税的业务活动中,适用9%的税率缴纳增值税的是(     )。 10、【第1题】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事彩电的生产与销售业务。2021年8月有关经营情况如下: (1)销售M型彩电,取得含增值税价款6 780 000元,另收取包装物租金56 500元。 (2)采取以旧换新方式销售N型彩电500台,N型彩电同期含增值税销售单价4 520元/台,旧彩电每台折价316.4元。 (3)购进生产用液晶面板,取得增值税专用发票注明税额390 000元。 (4)购进劳保用品,取得增值税普通发票注明税额300元。 (5)购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车,取得税控机动车销售统一发票注明税额78 000元。 (6)组织职工夏季旅游,支付住宿费,取得增值税专用发票注明税额1 200元。 (7)将自产Z型彩电无偿赠送给某医院150台,委托某商场代销800台,作为投资提供给某培训机构400台。 (8)购进50台电脑奖励给业绩突出的职工。 已知:增值税税率为13%,甲公司取得的增值税专用发票均已勾选认证。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。4.甲公司的下列业务中,属于增值税视同销售货物行为的是( )。