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题目
【不定项选择题】

阳光公司为增值税一般纳税人,增值税税率为13%,主营业务为高档化妆品的销售,2019年7月发生如下业务事项:(1)进口一批高档化妆品,海关核定的关税完税价格为70万,关税3.5万。(2)在国内销售高档化妆品,开具增值税专用发票注明金额120万元,另收取包装物押金0.8元已单独记账,包装费0.2万元。(3)采取折旧销售方式销售高档化妆品,不含税售价100万元,折扣额2万元,销售额和折扣额在同一张发票的备注栏已注明。(4)购买高档化妆品,取得增值税专用发票金额15万元,税额1.95万元,给优秀员工做福利。已知道高档化妆品消费税税率15%。根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(2)根据以上业务,阳光公司计算增值税的销项税合计金额为( )。

A: 42.21万元

B: 36.41万元

C: 37.26万元

D: 28.62万元

答案解析

【解析】业务(2)中销项税为:(120+0.2/1.13)×13%=15.62万元;业务(3)中销项税为:100×13%=13万元。合计为28.62万元。

答案选 D

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1、阳光公司为增值税一般纳税人,增值税税率为13%,主营业务为高档化妆品的销售,2019年7月发生如下业务事项:(1)进口一批高档化妆品,海关核定的关税完税价格为70万,关税3.5万。(2)在国内销售高档化妆品,开具增值税专用发票注明金额120万元,另收取包装物押金0.8元已单独记账,包装费0.2万元。(3)采取折旧销售方式销售高档化妆品,不含税售价100万元,折扣额2万元,销售额和折扣额在同一张发票的备注栏已注明。(4)购买高档化妆品,取得增值税专用发票金额15万元,税额1.95万元,给优秀员工做福利。已知道高档化妆品消费税税率15%。根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(4)根据以上业务,阳光公司计算应缴纳的增值税为(  )。 2、阳光公司为增值税一般纳税人,增值税税率为13%,主营业务为高档化妆品的销售,2019年7月发生如下业务事项:(1)进口一批高档化妆品,海关核定的关税完税价格为70万,关税3.5万。(2)在国内销售高档化妆品,开具增值税专用发票注明金额120万元,另收取包装物押金0.8元已单独记账,包装费0.2万元。(3)采取折旧销售方式销售高档化妆品,不含税售价100万元,折扣额2万元,销售额和折扣额在同一张发票的备注栏已注明。(4)购买高档化妆品,取得增值税专用发票金额15万元,税额1.95万元,给优秀员工做福利。已知道高档化妆品消费税税率15%。根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(3)根据以上业务,阳光公司计算增值税的进项税合计为(  )。 3、阳光公司为增值税一般纳税人,增值税税率为13%,主营业务为高档化妆品的销售,2019年7月发生如下业务事项:(1)进口一批高档化妆品,海关核定的关税完税价格为70万,关税3.5万。(2)在国内销售高档化妆品,开具增值税专用发票注明金额120万元,另收取包装物押金0.8元已单独记账,包装费0.2万元。(3)采取折旧销售方式销售高档化妆品,不含税售价100万元,折扣额2万元,销售额和折扣额在同一张发票的备注栏已注明。(4)购买高档化妆品,取得增值税专用发票金额15万元,税额1.95万元,给优秀员工做福利。已知道高档化妆品消费税税率15%。根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(1)业务事项(1)中,表述正确的有(  )。 4、阳光公司为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为17%;所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%计提盈余公积。阳光公司2017年度的财务报告批准报出日为2018年3月30日;2018年3月10日,阳光公司完成了2017年度所得税汇算清缴工作。资产负债表日后期间两笔应收款项出现如下情况:(1)2018年1月30日接到通知,债务企业甲企业宣告破产,其所欠阳光公司账款400万元预计只能收回30%。阳光公司在2017年12月31日以前已被告知甲企业资不抵债,面临破产,并已经计提坏账准备80万元。(2)2018年3月15日,阳光公司收到乙企业通知,被告知乙企业于2018年2月13日发生火灾,预计所欠阳光公司的300万元货款全部无法偿还。不考虑其他因素,下列说法中正确的有(  )。 5、阳光公司为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为17%;所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%计提盈余公积。阳光公司2017年度的财务报告批准报出日为2018年3月30日;2018年3月10日,阳光公司完成了2017年度所得税汇算清缴工作。资产负债表日后期间两笔应收款项出现如下情况:(1)2018年1月30日接到通知,债务企业甲企业宣告破产,其所欠阳光公司账款400万元预计只能收回30%。阳光公司在2017年12月31日以前已被告知甲企业资不抵债,面临破产,并已经计提坏账准备80万元。(2)2018年3月15日,阳光公司收到乙企业通知,被告知乙企业于2018年2月13日发生火灾,预计所欠阳光公司的300万元货款全部无法偿还。不考虑其他因素,下列说法中正确的有(  )。 6、明化电池厂为增值税一般纳税人,增值税税率为13%,主营业务为各种类电池的生产和销售。下列为2019年7月发生的业务:(1)生产销售铅蓄电池,开具增值税专用发票,注明金额27万(不含税),同时收取包装费0.7万。(2)生产销售太阳能电池,开具增值税专用发票,注明金额77万(不含税)。(3)购进大型设备,取得增值税专用发票,金额16万(不含税)。已知铅蓄电池消费税税率为4%。(3)该企业本月应缴纳的增值税为(  )。 7、明化电池厂为增值税一般纳税人,增值税税率为13%,主营业务为各种类电池的生产和销售。下列为2019年7月发生的业务:(1)生产销售铅蓄电池,开具增值税专用发票,注明金额27万(不含税),同时收取包装费0.7万。(2)生产销售太阳能电池,开具增值税专用发票,注明金额77万(不含税)。(3)购进大型设备,取得增值税专用发票,金额16万(不含税)。已知铅蓄电池消费税税率为4%。(2)该企业本月应缴纳的消费税为(  )。 8、明化电池厂为增值税一般纳税人,增值税税率为13%,主营业务为各种类电池的生产和销售。下列为2019年7月发生的业务:(1)生产销售铅蓄电池,开具增值税专用发票,注明金额27万(不含税),同时收取包装费0.7万。(2)生产销售太阳能电池,开具增值税专用发票,注明金额77万(不含税)。(3)购进大型设备,取得增值税专用发票,金额16万(不含税)。已知铅蓄电池消费税税率为4%。(1)下列电池免征消费税的有(  )。 9、明化电池厂为增值税一般纳税人,增值税税率为13%,主营业务为各种类电池的生产和销售。下列为2019年7月发生的业务:(1)生产销售铅蓄电池,开具增值税专用发票,注明金额27万(不含税),同时收取包装费0.7万。(2)生产销售太阳能电池,开具增值税专用发票,注明金额77万(不含税)。(3)购进大型设备,取得增值税专用发票,金额16万(不含税)。已知铅蓄电池消费税税率为4%。(4)下列关于消费税的纳税期限表述正确的有(  )。 10、【资料4】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事高档化妆品生产和销售业务。2021年11月有关经营情况如下:(1)进口一批高档精油,海关审定的货价270万元,运抵我国海关境内输入地点起卸前的包装费15万元、运输费30万元、保险费6万元。(2)接受乙公司委托加工一批高档香水,不含增值税加工费40万元,乙公司提供原材料成本90万元,该批高档香水无同类产品销售价格。(3)销售高档化妆品,取得不含增值税价款800万元,另收取包装费6.75万元。已知:高档化妆品消费税税率为15%,关税税率为10%,增值税税率为13%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。2.甲公司进口高档精油应缴纳消费税税额的下列计算列式中,正确的是(  )。