某日化厂为增值税一般纳税人，3月份将生产的200万件化妆品用于无偿赠送给关联企业，每件化妆品的生产成本为50元。已知化妆品适用的消费税税率为30%，成本利润率为5%，但是没有同类化妆品的销售价格。该日化厂当月应缴纳的消费税为（）万元。 - 初级会计师试题单选题

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【单选题】

某日化厂为增值税一般纳税人， 3月份将生产的200万件化妆品用于无偿赠送给关联企业，每件化妆品的生产成本为50元。已知化妆品适用的消费税税率为30%，成本利润率为5%，但是没有同类化妆品的销售价格。该日化厂当月应缴纳的消费税为（）万元。

A: 4714.29

B: 3000

C: 3300

D: 4500

答案解析

【解析】该日化厂当月应缴纳的消费税﹦50×200×（1+5%）÷（1-30%）×30%﹦4500（万元）。

答案选 D

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1、某日化厂为增值税一般纳税人，本月将自产的200万件高档化妆品无偿赠送给关联企业，每件高档化妆品的生产成本为50元。已知，消费税税率为15％，成本利润率为5％，没有同类高档化妆晶的销售价格。有关该日化厂当月应缴纳的消费税，下列计算列式正确的是（）。 2、某日化厂为增值税一般纳税人，本月将自产的100件高档化妆品无偿赠送给消费者，每件化妆品的生产成本为50元。已知，消费税税率为15%，成本利润率为5%,没有同类化妆品的销售价格。有关该日化厂当月应缴纳的消费税，下列计算列式正确的是()。 3、坐落在市区的某日用化工厂为增值税一般纳税人，2020年10月进口一批高档香水精，出口地离岸价格85万元，境外运输费及保险费共计5万元，海关于10月15日开具海关专用缴款书，日化厂缴纳了进口环节的税金后海关放行；化工厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、税额15.6万元，销售高级化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月销售应纳税金及附加（　　）为万元。（本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证抵扣，高档香水精的关税税率为50%，消费税税率为15%） 4、坐落在市区的某日用化工厂为增值税一般纳税人，2011年10月进口一批香水精，出口地离岸价格85万元，境外运输费及保险费共计5万元，海关于10月15日开具海关专用缴款书，日化厂缴纳了进口环节的税金后海关放行；如花长将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、税金20.4万元，销售高级化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月销售应纳税金及附加（　　）为万元。（北约取得的增值税抵扣凭证在本月认证抵扣，关税税率为50%） 5、位于市区的某日化厂为增值税一般纳税人，2019年8月进口一批香水精，出口地离岸价格85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于8月15日开具了完税凭证，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行，从海关到仓库发生运费3万元，取得运费专用发票；日化厂将进口香水精的80%用于生产高级化妆品。该企业进口环节应纳增值税是（　　）万元。（关税税率为50%，消费税税率是15%） 6、位于市区的某日化厂为增值税一般纳税人，2011年8月进口一批香水精，出口地离岸价格85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于8月15日开具了完税凭证，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行，从海关到仓库发生运费3万元，取得运输发票；日化厂将进口香水精的80%用于生产高级化妆品。该企业进口环节应纳增值税是（　　）万元。（关税税率为50%，消费税税率是30%） 7、某化妆品生产企业（增值税一般纳税人），下设一非独立核算的门市部。2019 年 8 月该厂将生产的一批成本价为 78 万元的化妆品送门市部，门市部将其 65%销售，取得含税销售额 90.4万元。已知化妆品的消费税税率 15%，成本利润率为 10%。根据消费税法律制度的规定，该项业务应缴纳消费税（）万元。 8、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2019年1月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价6000元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价6500元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取高档精油。该厂当月应纳消费税（　）万元。（消费税率15%） 9、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，10月将外购的散装化妆品的60%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售5000件，取得不含税销售额190万元；成套化妆品向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。外购散装化妆品时，取得的增值税专用发票注明价款为90万元。本期生产销售化妆品应缴纳的消费税税额为（　　）万元。 10、某高档化妆品为增值税一般纳税人，2021年7月向某商场销售由高档化妆品和洗发水组成的成套产品200套，取得不含税收入140万元，其中高档化妆品收入120万元，洗发水收入20万元。另将一批新研制的高档香水作为试用品赠送给消费者使用，该批高档香水的成本为3万元，成本利润率为10％，市场没有同类高档香水的销售价格。已知高档化妆品消费税税率为15％。该化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。

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