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题目
【不定项选择题】

【资料3】GD公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,售价不含增值税。假定销售商品、原材料和提供服务均属于在某一时点履行的履约义务且符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转,不考虑其他因素,2020年7月,GD公司发生如下交易或事项:

(1)7月1日,GD公司向乙公司销售A商品10000件并开具增值税专用发票,每件商品售价为50元,实际成本为28元。GD公司给予乙公司10%的商业折扣,并在销售合同中规定的现金折扣为:2/10,1/20,N/30;GD公司已于当日发出商品,乙公司于7月8日付款,假定计算现金折扣时不考虑增值税。

(2)7月5日,GD公司用银行存款购进B商品,取得增值税专用发票上注明的售价为2万元,增值税税额为0.26万元。7月10日决定作为员工福利发放给管理层,并已发放。

(3)7月10日,向丙公司销售C商品一批,増值税专用发票上注明的售价为40万元,增值税税额为5.2万元,该批成本为28万元。款项尚未收取。GD公司对该项销售确认了销售收入。

(4)7月25日,由于C商品出现了质量问题,丙公司与GD公司协商后退回原所购商品的50%,并按规定开具了増值税专用发票(红字),该批商品已验收入库。

(5)7月28日,出租包装物租金收入5万元,转让专利权的使用权收到使用费13万元(不含税)。

要求:根据上述资料回答下列第1~5题(金额单位用万元)

5.结合资料(1)至资料(5),GD公司应确认的营业利润是( )万元。

A: 42.1

B: 37.84

C: 40.1

D: 41

答案解析

营业利润=(45-28-0.9)-2.26+(40-28)ー(20-14)+18=37.84(万元)。故答案为B。

答案选 B

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1、【资料3】甲公司为生产企业(增值税一般纳税人),主要经营食品的生产,增值税税率为13%。2022年5月发生下列经营业务:(1)从某农业生产者处收购苹果,开具的收购凭证上注明收购价格为70000元,货物验收入库;支付某运输企业运费合计650元(含税),取得合法的增值税专用发票。(2)销售副食品给某商场,开具增值税专用发票上注明价款185000元,并收取包装费485元。(3)销售副食品给乙公司,开具增值税专用发票上注明价款237000元。(4)从某设备制造公司购进检测设备一台,取得的增值税专用发票上注明价款50000元。(5)购进自用货运卡车3辆,支付不含税价185000元,取得机动车销售统一发票。要求: 根据上述资料,分析回答下列小题:1.一般纳税人销售下列货物中,适用9%增值税税率的是(    )。 2、某公司为增值税一般纳税人,以其生产的产成品换入原材料一批,支付补价10万元。该批产成品账面成本为52万元,已计提存货跌价准备10万元,不含税售价为40万元;收到的原材料不含税售价为48万元。假设双方适用增值税税率均为17%,交换过程中双方均按规定开具了增值税专用发票,不考虑其他税费,假定非货币性资产交换不具有商业实质, 则该公司换入原材料的入账价值为(  )万元。 3、某公司为增值税一般纳税人,以其生产的产成品换入原材料一批,支付补价10万元。该批产成品账面成本为52万元,已计提存货跌价准备10万元,不含税售价为40万元;收到的原材料不含税售价为48万元。假设双方适用增值税税率均为17%,交换过程中双方均按规定开具了增值税专用发票,不考虑其他税费,假定非货币性资产交换不具有商业实质, 则该公司换入原材料的入账价值为(  )万元。 4、某公司为增值税一般纳税人,以其生产的产成品换入原材料一批,支付补价10万元。该批产成品账面成本为52万元,已计提存货跌价准备10万元,不含税售价为40万元;收到的原材料不含税售价为48万元。假设双方适用增值税税率均为17%,交换过程中双方均按规定开具了增值税专用发票,不考虑其他税费,假定非货币性资产交换不具有商业实质, 则该公司换入原材料的入账价值为(  )万元。 5、某公司为增值税一般纳税人,以其生产的产成品换入原材料一批,支付补价10万元。该批产成品账面成本为52万元,已计提存货跌价准备10万元,不含税售价为40万元;收到的原材料不含税售价为48万元。假设双方适用增值税税率均为17%,交换过程中双方均按规定开具了增值税专用发票,不考虑其他税费,假定非货币性资产交换不具有商业实质, 则该公司换入原材料的入账价值为(  )万元。 6、某工业企业为增值税一般纳税人,生产销售机床,适用13%的增值税税率,2021年5月发生下列业务。 (1)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款为40万元,增值税为5.2万元,材料已经验收入库,款项尚未支付。 (2)从小规模纳税人处购进低值易耗品一批,取得增值税普通发票注明的价款为5.65万元,款项已经支付,低值易耗品尚未验收入库。 (3)销售机床给甲公司,开出增值税专用发票,价款为90万元,增值税为11.7万元;同时收取包装物押金3.29万元。 (4)将产品投资入股20万元(成本价),该企业同类产品售价22万元,适用成本利润率为20%。 (5)该企业附设一非独立核算的维修部,取得产品维修费全部收入1.13万元。根据以上资料,回答下列问题: 本月销售给甲公司的机床应计提增值税销项税额( )元。 7、某工业企业为增值税一般纳税人,生产销售机床,适用13%的增值税税率,2021年5月发生下列业务。 (1)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款为40万元,增值税为5.2万元,材料已经验收入库,款项尚未支付。 (2)从小规模纳税人处购进低值易耗品一批,取得增值税普通发票注明的价款为5.65万元,款项已经支付,低值易耗品尚未验收入库。 (3)销售机床给甲公司,开出增值税专用发票,价款为90万元,增值税为11.7万元;同时收取包装物押金3.29万元。 (4)将产品投资入股20万元(成本价),该企业同类产品售价22万元,适用成本利润率为20%。 (5)该企业附设一非独立核算的维修部,取得产品维修费全部收入1.13万元。根据以上资料,回答下列问题: 本月销售给甲公司的机床应计提增值税销项税额( )元。 8、【第3题】甲公司为生产企业(增值税一般纳税人),主要经营食品的生产,增值税税率为13%。2022年5月发生下列经营业务:(1)从某农业生产者处收购苹果,开具的收购凭证上注明收购价格为70000元,货物验收入库;支付某运输企业运费合计650元(含税),取得合法的增值税专用发票。(2)销售副食品给某商场,开具增值税专用发票上注明价款185000元,并收取包装费485元。(3)销售副食品给乙公司,开具增值税专用发票上注明价款237000元。(4)从某设备制造公司购进检测设备一台,取得的增值税专用发票上注明价款50000元。(5)购进自用货运卡车3辆,支付不含税价185000元,取得机动车销售统一发票。要求:根据上述资料,分析回答下列小题:1.一般纳税人销售下列货物中,适用9%增值税税率的是()。 9、某工业企业为增值税一般纳税人,生产销售机床,适用13%的增值税税率,2021年5月发生下列业务。 (1)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款为40万元,增值税为5.2万元,材料已经验收入库,款项尚未支付。 (2)从小规模纳税人处购进低值易耗品一批,取得增值税普通发票注明的价款为5.65万元,款项已经支付,低值易耗品尚未验收入库。 (3)销售机床给甲公司,开出增值税专用发票,价款为90万元,增值税为11.7万元;同时收取包装物押金3.29万元。 (4)将产品投资入股20万元(成本价),该企业同类产品售价22万元,适用成本利润率为20%。 (5)该企业附设一非独立核算的维修部,取得产品维修费全部收入1.13万元。根据以上资料,回答下列问题: 本月允许抵扣的增值税进项税额为( )元。 10、某工业企业为增值税一般纳税人,生产销售机床,适用13%的增值税税率,2021年5月发生下列业务。 (1)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款为40万元,增值税为5.2万元,材料已经验收入库,款项尚未支付。 (2)从小规模纳税人处购进低值易耗品一批,取得增值税普通发票注明的价款为5.65万元,款项已经支付,低值易耗品尚未验收入库。 (3)销售机床给甲公司,开出增值税专用发票,价款为90万元,增值税为11.7万元;同时收取包装物押金3.29万元。 (4)将产品投资入股20万元(成本价),该企业同类产品售价22万元,适用成本利润率为20%。 (5)该企业附设一非独立核算的维修部,取得产品维修费全部收入1.13万元。根据以上资料,回答下列问题: 本月允许抵扣的增值税进项税额为( )元。