【资料2】GD公司为增值税一般纳税人企业,主要从事产品的销售和安装服务。假定销售商品、原材料和提供服务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转,不考虑其他因素。2021年度GD公司发生如下交易或事项:
(1)5月GD公司向甲公司销售一批A产品,该批产品的标价为80万元(不含增值税),产品成本为36万元。由于是成批销售,GD公司给予甲公司10%的商业折扣,并按照扣除折扣后的价格开出增值税专用发票,款项尚未收回。
(2)11月1日,GD公司承接一项为期3个月,总价款为100万元的安装服务,12月31日,经专业测量师测量,确定该项服务的完工进度为70%,并收取相应款项,开具增值税专用发票。发票上注明的安装价款为70万元,增值税税额为6.3万元,实际发生的安装成本为35万元(假定均为安装人员薪酬),预计还将发生15万元的安装费用。
(3)11月,GD公司支付商品的广告费2.1万元,发生商品维修费1.9万元,因纠纷而发生的咨询费和诉讼费共2万元,期间产生汇兑损失3万元。
(4)截止到12月,GD公司实际交纳的增值税为78.6万元,消费税为20万元。 要求:销售产品增值税税率为13%,安装服务增值税税率为9%,城市维护建设税税率为5%,教育费附加征收率为3%,企业所得税税率为25%。
根据上述资料,不考虑其他相关因素,分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示,有小数的保留两位小数)
1.根据资料(1),下列说法正确的是()
A: GD公司应确认财务费用12
B: GD公司应确认主营业务收入80
C: GD公司应确认主营业务成本36
D: GD公司应确认应交税费—应交增值税(销项税额)9.36
销售商品时,
借:应收账款 81.36
贷:主营业务收入 72 应交税费—应交增值税(销项税额) 9.36
借:主营业务成本36
贷:库存商品36。
答案选 CD