10.GD公司公司2021年计算的当年应交所得税为100万元，递延所得税负债年初为30万元，年末数为35万元，递延所得税资产年初数为20万元，年末数为18万元，不考虑其他因素，该公司2021年应确认的所得税费用为()万元。 - 初级会计师试题单选题

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【单选题】

10.GD公司公司2021年计算的当年应交所得税为100万元，递延所得税负债年初为30万元，年末数为35万元，递延所得税资产年初数为20万元，年末数为18万元，不考虑其他因素，该公司2021年应确认的所得税费用为( )万元。

A: 103

B: 97

C: 107

D: 127

答案解析

递延所得税=（递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额）-（递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额）=（35-30）-（18-20）=7（万元），所得税费用=当期所得税+递延所得税=100+7=107（万元）

答案选 C

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1、某公司2021年计算的当年应交所得税为100万元，递延所得税负债年初为30万元，年末数为35万元，递延所得税资产年初数为20万元，年末数为18万元，不考虑其他因素，该公司2021年应确认的所得税费用为（）万元。 2、某公司2019年计算的当年应交所得税为100万元，递延所得税负债年初为30万元，年末数为35万元，递延所得税资产年初数为20万元，年末数为18万元，不考虑其他因素，该公司2019年应确认的所得税费用为( )万元。 3、某公司2018年计算的当年应交所得税为100万元，递延所得税负债年初为30万元，年末未35万元，递延所得税资产年初数为20万元，年未数为18万元，不考虑其他因素，该公司2018年应确认的所得税费用为( )万元。（2019年） 4、某公司2021年计算的当年应交所得税为100万元，递延所得税负债年初为30万元，年末数为35万元，递延所得税资产年初数为20万元，年末数为18万元，不考虑其他因素，该公司2021年应确认的所得税费用为（）万元。 5、某公司2018年计算的当年应交所得税为100万元，递延所得税负债年初数为30万元、年末数为35万元，递延所得税资产年初数为20万元、年末数为18万元。不考虑其他因素，该公司2018年应确认的所得税费用为（）万元。 6、某公司2018年计算的当年应交所得税为100万元，诤延所得税负债年初为30万元，年末未35万元，递延所得税资产年初数为20万元，年未数为18万元，不考虑其他因素，该公司2018年应确认的所得税费用为( )万元 7、【19011511】2019年12月31日，甲公司因以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的公允价值变动，分别确认了20万元的递延所得税资产和40万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为300万元。假定不考虑其他因素，甲公司2019年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额为（）万元。 8、【例题6】2014年单选题甲公司20×3年的会计利润210万元，包括：当年国债利息收入10万元，被环保部门处以罚款20万元，另外，已知因固定资产对应的递延所得税负债年初金额为20万元，年末金额为25万元。假设甲公司当年的所得税税率为25%，不考虑其他因素，要求计算甲公司20×3年的所得税费用金额为（）万元。 9、 A公司2010年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下：（1）持有的可供出售金融资产公允价值上升200万元。根据税法规定，可供出售金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额；（2）计提固定资产减值准备140万元。根据税法规定，计提的资产减值准备在未发生实质性损失前不允许税前扣除。（3）持有的交易性金融资产公允价值上升60万元。根据税法规定，交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额； A公司适用的所得税税率为25%。假定期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零，A公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2010年度递延所得税费用是（　　）万元。 10、2017年12月31日，华东公司因交易性金融资产和其他权益工具投资的公允价值变动，分别确认了10万元的递延所得税资产和20万元的递延所得税负债。华东公司当期应交所得税的金额为150万元。假定不考虑其他因素，该公司2017年度利润表“所得税费”项目应列示的金额为（）万元。

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