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题目
【单选题】

甲公司为增值税一般纳税人，2021年9月转让金融商品卖出价为106万元，所转让金融商品买入价为90.1万元，上一纳税期转让金融商品出现负差5.25万元。已知，增值税税率为6%。计算甲公司当月金融商品转让增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

A: 106÷（1+6%）×6%

B: （106-90.1-5.25）÷（1+6%）×6%

C: （106-90.1）×6%

D: 106×6%

答案解析

金融商品转让应以卖出价减买入价差额计税，排除选项AD。转让金融商品的负差可以结转下一纳税期，但不得转入下一会计年度；在本题中，9月份的上一纳税期属于本年内纳税期，负差可以结转至9月份与9月份的销售额相抵，因此，选项B正确，选项C错误。

答案选 B

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1、甲公司为增值税一般纳税人，10月转让金融商品卖出价为106万元，所转让金融商品买入价为90.1万元，上一纳税期转让金融商品出现负差6.36万元。已知，增值税税率为6%。计算甲公司当月金融商品转让增值税销项税额的下列算式中，正确的是【 】 2、甲公司为增值税一般纳税人,2018年12月31日买入乙公司股票100万股，确认为交易性金融资产，该资产买入价为160万元，2019年5月31日，将其卖出，卖出价为212.5万元，则该项业务转让金融商品应交增值税为（   ）万元。 3、甲公司为增值税一般纳税人，2020年1月以120万元的价格买入某公司股票30 000份。3月以96万元的价格售出其中60%。已知甲公司2019年累计金融商品转让业务的负差为16万元，则2020年3月该金融商品转让业务的销项税额是（　）万元。（买卖价格均含增值税） 4、GD集团为增值税一般纳税人，2018年3月买入某上市公司股票，买入价为含税360万元，另支付含税手续费0.1万元。当月卖出50%，发生买卖负差含税20万元。2018年8月，卖出剩下的50%，卖出价含税300万元，另支付含税手续费0.05万元。该企业2018年8月应按照“金融商品转让”项目缴纳增值税（　）万元。 5、GD集团为增值税一般纳税人，2018年3月买入某上市公司股票，买入价为含税360万元，另支付含税手续费0.1万元。当月卖出50%，发生买卖负差含税20万元。2018年8月，卖出剩下的50%，卖出价含税300万元，另支付含税手续费0.05万元。该企业2018年8月应按照“金融商品转让”项目缴纳增值税（　）万元。 6、.某企业为增值税一般纳税人，2018年12月买入A上市公司股票，买入价280万元。当月卖出其中的50%，发生买卖负差10万元。2019年1月，卖出剩余的50%，卖出价200万元。该企业2019年1月应缴纳增值税（ ）万元。（以上价格均为含税价） 7、某银行为增值税一般纳税人，2022年10月转让金融商品，买入价为40万元，卖出价为75万元。已知上述金额均为不含增值税的金额，金融服务的增值税税率为6%，则该银行当月的销项税额为（　）万元。 8、某企业为增值税一般纳税人，2019年5月买入A上市公司股票，买人价280万元，支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%,发生买卖负差10万元。2019年6月，卖出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业2019 年6月应缴纳增值税（ ）万元。（以上价格均为含税价格） 9、某银行为增值税一般纳税人，2021年10月转让金融商品，买入价为40万元，卖出价为 75万元。已知上述金额均为不含增值税的金额，金融服务的增值税税率为6%，则该银行当月的销项税额为（　）万元。 10、5.某银行为增值税一般纳税人，2022年10月转让金融商品，买入价为40万元，卖出价为75万元。已知上述金额均为不含增值税的金额，金融服务的增值税税率为6%，则该银行当月的销项税额为（）万元。

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