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题目
【单选题】

甲设计公司为增值税小规模纳税人，2014年6月提供设计服务取得含增值税价款206000元;因服务中止，退还给客户含增值税价款 10300元，并开具红字专用发票。已知小规模纳税人增值税征收率为3%，甲设计公司当月应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是( )。

A: 206000÷(1+3%)×3%=6000(元)

B: 206000×3%=6180(元)

C: (206000-10300)÷(1+3%)×3%=5700(元)

D: (206000-10300)×3%=5871(元)

答案解析

【解析】纳税人提供的适用简易计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给接受方的销售额，应当从当期销售额中扣减。甲设计公司应缴纳增值税=(206000-10300)÷(1+3%)×3%=5700(元)。

答案选 C

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1、上海一甲设计公司为增值税小规模纳税人，2021年6月提供设计服务取得含增值税价款202000元；因服务中止，退还给客户含增值税价款10100元。已知小规模纳税人增值税征收率为1％，甲设计公司当月应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。  2、2018年 5月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入 3万元；销售自己使用过的固定资产，取得含税收入 1万元。该公司当月上述业务应纳增值税（ ）万元。 3、2018年5月,小高设计公司（小规模纳税人）提供设计服务,取得含税收入3万元；销售自己使用过的固定资产,取得含税收入1万元。小高公司当月上述业务应纳增值税（ ）万元。 4、2019年5月,小高设计公司（小规模纳税人）提供设计服务,取得含税收入3万元；销售自己使用过的固定资产,取得含税收入1万元。小高公司当月上述业务应纳增值税（  ）万元。 5、 2019年5月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入13万元；销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元（未放弃减税优惠）。该公司当月上述业务应纳增值税（　　）万元。 6、2020年5月，某设计公司（小规模纳税人），提供设计服务，取得含税收入13万元；销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元（未放弃减税优惠）。该公司当月上述业务应缴纳的增值税为（    ）万元。 7、(二）甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2015年4月发生下列业务。（1）为我国境内乙企业（小规模纳税人）提供产品研发服务并提供咨询业务，取得含税 研发服务收人30万元、咨询收人10万元，发生业务支出7.2万元。（2）为我国境内丙公司提供技术项目论证服务，开具增值税专用发票，注明金额120万元。（3）向我国境内丁企业转让一项专利，取得技术转让收入240万元，技术咨询收人60万 元，已履行相关备案手续，另转让与专利亨术配套使用的设备一台并收取技术服务费， 开具增值税专用发票，注明设备金额50万技术服务费20万元。（4）购进电脑及办公用品，取得增值税专用发票，注明金额为1〇〇万元，支付运费，取 得货物运输业增值税专用发票，注明金额为1万元。当月取得的相关凭证符合税法规定，并在当月认证抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。75.第（1)和（2)项业务应计提的销项税额为（     ）万元。 8、【第2题】甲有限责任公司主要经营物流辅助服务和咨询服务，2022年10月企业发生如下业务：（1）10日，运输公司为某航空提供装卸搬运服务，取得不含税服务费400万元。（2）同日，公司为新员工购入10台笔记本电脑，用于公司办公，支付不含税价款12万元，取得增值税专用发票，当月通过认证。（3）15日，购买一台运输设备，取得增值税专用发票，该设备含税价款37万元。（4）25日，为丙公司提供咨询服务，取得不含税收入350万。（上述企业均为增值税一般纳税人，取得的专用发票当月认证当月抵扣）要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4.下列关于增值税纳税人的表述，正确的是（）。 9、【资料2】甲有限责任公司主要经营物流辅助服务和咨询服务，2021年10月企业发生如下业务：（1）10日，运输公司为某航空提供装卸搬运服务，取得不含税服务费400万元。（2）同日，公司为新员工购入10台笔记本电脑，用于公司办公，支付不含税价款12万元，取得增值税专用发票，当月通过认证。（3）15日，购买一台运输设备，取得增值税专用发票，该设备含税价款37万元。（4）25日，为丙公司提供咨询服务，取得不含税收入350万。（上述企业均为增值税一般纳税人，取得的专用发票当月认证当月抵扣）要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（4）下列关于增值税纳税人的表述，正确的是（    ）。 10、(二）甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2015年4月发生下列业务。（1）为我国境内乙企业（小规模纳税人）提供产品研发服务并提供咨询业务，取得含税 研发服务收人30万元、咨询收人10万元，发生业务支出7.2万元。（2）为我国境内丙公司提供技术项目论证服务，开具增值税专用发票，注明金额120万元。（3）向我国境内丁企业转让一项专利，取得技术转让收入240万元，技术咨询收人60万 元，已履行相关备案手续，另转让与专利亨术配套使用的设备一台并收取技术服务费， 开具增值税专用发票，注明设备金额50万技术服务费20万元。（4）购进电脑及办公用品，取得增值税专用发票，注明金额为1〇〇万元，支付运费，取 得货物运输业增值税专用发票，注明金额为1万元。当月取得的相关凭证符合税法规定，并在当月认证抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。75.第（1)和（2)项业务应计提的销项税额为（     ）万元。

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