（二）甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为13%,2019年12月初，该公司“应收账款一乙公司'‘科目借方余额为50万元,应收账款——丙公司科目贷方余额20万元。'‘坏账准备'‘科目贷方余额为3万元。该公司未设置预收账款科目。2019年12月，甲公司发生如下经济业务：（1）12月2日，向乙公司销售A产品一批，开具增值税专用发票注明的价款20万元，增值税税额2.6万元。款项尚未收到。该项业务属于某一时点履行的履约义务,并确认收入。（2）12月12日，向丙公司销售B产品2000件，成本价为100元/件，开具增值税专用发票注明的价款40万元，增值税税额5.2万元，丙公司于上月预付20万元，款项已存入银行。该项业务属于某一时点履行义务并确认收入。（3）12月20日，乙公司发现收到的A产品有瑕疵，要求甲公司给予10%的销售折让,发生的折让允许扣减销项税税额。（4）12月30日，收回上年度转销的坏账丁公司2万元，存入银行。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。5,根据期初资料，资料（1）至（4）,甲公司年末资产负债表“应收账款项目年末余额填列正确的是（）万元。

题目

【不定项选择题】

（二）

甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为13%,2019年12月初，该公司“应收账款一乙公司'‘科目借方余额为50万元, 应收账款——丙公司科目贷方余额 20万元。'‘坏账准备'‘科目贷方余额为3 万元。该公司未设置预收账款科目。 2019年12月，甲公司发生如下经济业务：

（1） 12月2日，向乙公司销售A产品一批，开具增值税专用发票注明的价款20 万元，增值税税额2. 6万元。款项尚未收到。该项业务属于某一时点履行的履约义务,并确认收入。

（2） 12月12日，向丙公司销售B产品 2 000件，成本价为100元/件，开具增值税专用发票注明的价款40万元，增值税税额 5. 2万元，丙公司于上月预付20万元，款项已存入银行。该项业务属于某一时点履行义务并确认收入。

（3） 12月20日，乙公司发现收到的A 产品有瑕疵，要求甲公司给予10%的销售折让,发生的折让允许扣减销项税税额。

（4） 12月30日，收回上年度转销的坏账丁公司2万元，存入银行。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。

5,根据期初资料，资料（1）至（4）,甲公司年末资产负债表“应收账款项目年末余额填列正确的是（）万元。

A: 110. 54

B: 112. 54

C: 90. 54

D: 92. 54

答案解析

资产负债表中“应收账款" 项目金额= 50（期初）+22. 6（资料1） + 25. 2（资料 2） + （-2. 26）（资料 3） + （ — 3）（期初资料）一2（资料4） = 90. 54（万元）。

答案选 C

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